从贸易风险管控看如何发挥纪检监察职能

李福培

摘 要：对充分发挥发挥纪检监察职能加强贸易风险管控进行探究。具体是以GDC集团为例，分析贸易损失企业存在的共性问题，出现贸易损失的原因分析，提出强化贸易风险管控的措施。希望充分发挥纪检监察职能。

关键词：纪检监察；贸易风险管控；合同管理；制度

国有企业纪检监察部门肩负着教育、监督、惩治和保障四项职能，承担着监察企业党风廉政建设和反腐倡廉的重要任务。针对GDC集团近期发生的贸易业务大额债权损失风险的问题，纪检监察部门应积极发挥纪检监察工作的教育、监督、惩治和保障等党章赋予的职责作用，防止腐败现象的滋生和蔓延，以推动国有资产的保值增值。

一、GDC集团贸易损失企业存在的共性问题

GDC集团是一家省属国有控股集团。2016年春节前后，GDC集团旗下企業爆发了贸易业务大额债权损失风险问题，涉及金额巨大，且多发生在二级或以下企业。从事件发生的起因及过程分析，主要存在以下六方面的共性问题：

（一）客户信用管理流于形式

包括未实地考察客户情况、客户资质存在问题、未实行客户信用动态管理。例如：GDC集团属下A公司在与a民营公司等企业开展业务时，未能掌握上下游客户的具体资质及信用情况；A公司本部客户信用管理小组最后一次对a民营公司进行信用评级是2014年11月，此后再未对该司进行信用动态管理；GDC集团属下B公司对客户的信用调查形同虚设，完全由总经理单线联系客户，在向B公司班子会、GDC集团介绍客户情况时存在两个版本，与实际情况大相径庭。

（二）业务审批流程不清晰

包括将合同审批与资金支付审批混为一体、合同未经审批已执行。例如：GDC集团属下A公司财务部门在没有查看合同审批表的情况下，直接凭领导审批付款，导致付款依据不够充分，给资金管理带来了极大的安全隐患；GDC集团属下B公司公司与b民营公司公司签订的煤炭购销合同，预付款时间比合同审批时间提前了两个月，而且合同约定是一票平仓业务，导致预付款出现了逾期情况。

（三）资金运作逃避监管

包括为逃避联签分拆合同、以新贸易业务掩盖融资性贸易的到期偿还问题。例如：GDC集团要求单笔采购货款在500万元以上的，需按月向财务总监报备，但GDC集团属下A公司同一天针对同一客户签订了数份合同，合同总金额超过千万；B公司将超过500万以上的付款拆整为零，以规避集团的审批和管理；B公司为掩盖逾期债权的情况，在金融机构的配合下做了一系列融资性贸易，情况暴露后，还有大额债权未能收回。

（四）合同管理混乱

包括未建立合同台帐、未对合同执行情况进行跟踪管理。例如：GDC集团属下A公司所开展的贸易业务合同台账不齐备，缺少2014年1月4日前以及2015年1月28日至9月27日之间的合同台账统计情况，违反了集团制订的关于合同管理办法的有关要求。

（五）物权转移缺乏有效管控

包括未对存货定期进行盘点。例如：GDC集团属下A公司的业务人员从来没有到合同约定的货物交付仓库了解情况，也没有到下游销售渠道进行核实，违反了其自身制订的《贸易业务操作基本流程管理手册》；GDC集团属下B公司也没有到购进煤炭存放地点进行定期盘点，导致出现了重大逾期债权。

二、GDC集团系统内出现贸易损失的原因分析

（一）未能协调好自律与他律的关系

廉洁自律是人的一种内在的自我约束意识，这种自律意识表现为在没有外来约束的情况下，能够主动自律。而党内监督和与之相适应的制度措施等，对某一个领导干部来讲属于他律，是外部的约束力，能否起作用，关键在于领导干部能否接受、消化，变为自律意识。

GDC集团属下A公司总经理在明知业务有风险的情况下，没有及时转变经营模式，仍不断扩大业务规模，允许货款回收期推迟至60-90天，把授信额度扩展到9500万元。没有按照GDC集团《关于进一步加强大额度资金支付管理的紧急通知》，签订了被拆分为11笔的合同，签发3000万元商业承兑的指令；GDC集团属下B公司总经理存在严重违反岗位职责的嫌疑，把“对部门的销售工作进行指导”变为包办，不让销售员接触订货商，在业务全面停止后，仍向对方公司订货。

显然，这些领导干部都没有在提高自身政治素质上下功夫，但光靠领导干部的自律是不够的，还必须加强监督管理的力度，使自律与他律有机结合起来。

（二）未能协调好制度与执行的关系

制度是执行力的先决条件，没有制度，执行力无从谈起。有制度就要执行，执行就必须要有执行力。一个企业要长期稳定和谐的发展，必须要有一套完整的企业制度作保障，然而只有制度没有执行力度的制度是完全没有用的制度，就好像是纸上谈兵而已。

财政部、国资委和GDC集团等制订了许多严格的规章制度，包括《企业会计准则》、《资产损失责任追究暂行办法》、《廉洁风险防控工作暂行办法》、《GDC集团产权代表报告制度》、《GDC集团财务总监下派制度》、《内部控制基本规范及配套指引》、《GDC集团“三重一大”制度》、《GDC集团联签制度》、《GDC集团经营责任制考核办法》、《GDC集团党风廉政建设责任制考核》、《GDC集团风险防控制度》等。GDC集团各级企业实施上述制度可有效地防范贸易风险问题，但在实际经营管理过程中却没有执行到位，或者说各企业的法律、财务、人事、审计、纪检各自为战，未形成合力对下一级企业实施有效监管。

三、发挥纪检监察职能，强化贸易风险管控

（一）抓好思想教育，筑牢防线，增强廉洁自律的自觉性

1.将企业廉洁从业教育活动与企业的实际紧密结合，开展廉洁文化、廉洁从业教育，在公司人员集中醒目地段、供应交接如会议室等相关场所，公示“廉洁从业承诺书”，建立廉洁文化标识标语等，展示廉洁从业理念，形成视觉冲击力。endprint

2.由公司党委、纪委等相关人员亲自指导，针对不同岗位、不同部门，组织开展“公司制度知识竞赛”活动，强化制度意识；召开以廉洁从业教育为主题的座谈交流会，进而强化廉洁从业理念，凸显廉洁文化教育效果。

3.重点加强对领导干部及管钱、管物、管人等重点部门及重要环节岗位员工开展经常性的党风党纪、法律法规、职业道德、廉洁从业等教育，努力提高反腐倡廉的认识和廉洁从业的自觉性，在做人的基本原则上植育廉洁从业理念，筑牢拒腐防腐防线。

（二）开展完善企业内部管理制度的专项检查

内部管理控制是企业管理的重要组成部分，它基于管理的需要而产生，并贯穿在企业经营的每一个环节。开展内部控制制度检查，目的是检查各企业内部管理制度是否健全、有效，通过检查，促进各企业建立运行高效、严密的内部管理控制机制，制定科学合理、切实有效的内部控制制度，使各企业的业务工作能在有效健全的制度下进行。

纪检监察部门应与法律、审计、财务、人事和企业管理等部门联合查找内部控制制度缺陷和漏洞，形成联动机制，完善内部治理结构；联合有关职能部门了解企业经营业务的特点、业务流程的关键节点，在保障运行流畅、制约有效上下工夫，如业务流程上不相容岗位的分离等；定期对重要经济事项进行跟踪检查，及时发现问题、及时采取措施。

通过查找问题，分析对比，交流指导，检查内部管理控制设计的完整性、合理性及有效性，及时发现内部管理控制的薄弱环节，找出内部管理制度上的缺陷，分析问题发生的原因和实质，或在执行过程中存在的偏差，以及可能带来的风险，从而提出改进意见，以促进各级企业健全内部控制制度，全面提升GDC集团各级企业的内部控制管理水平。

（三）加强监督，防范未然，增强纪检监察工作的执行力

纪检监察工作要把工作重点放在日常的监督和检查上，通过有计划、有安排、不间断的监控、巡察发现问题，针对发现的问题制定和增添措施，规范企业内部的管理程序和管理行为。

1.加强效能监察。对于一些重大经营项目、工程建设及群众最关心、最敏感的事项，要进行全过程的效能监察。选准“切入点”，把职工普遍关注的热点、企业管理工作的难点和经济效益的流失点作为效益监察的重点；把握“延伸点”，抓好对被监察单位整改情况的跟踪检查，定期与被监察单位一起总结经验教训，既帮助其找出产生问题的“症结”，也为监察部门下一步的选题立项提供依据，强调效能监察工作的针对性、时效性和强制性。

2.加强厂务公开监察。对于各级企业重点投资项目、重要人事变动、领导廉洁承诺书、招标程序、工程建设管理等情况，除非特别机密、涉及到竞争对手的情况，否则应予以全部公开，接受职工干部的监督，减少职工干部因不必要的猜疑而出现不稳定的因素。通过认真落实监督制度，完善制约监督机制，加强对公司领导人员及管理人员和重点岗位的监督，提高监督的有效性。

（四）搭建联系会议制度平台，强化信息沟通机制

在纪委书记的指导下，纪检监察部门可与同级审计、法律、人事、财务、经营管理等职能部门建立联席会议制度，加强预警信息的沟通，拓宽预警视野，及时收集反腐倡廉信息，达到信息共享的目的，对可能预见的苗头性问题采取相应的有效措施，纠正错误，防患未然。

纪检监察工作对于贸易风险的管控不是一朝一夕、一蹴而就的，它是一個逐步深入推广的过程。我们只有在工作中，不断创新工作方法、工作方式，才能不断完善纪检监察工作体系，推动纪检监察教育、监督、惩治和保障四项职能的发挥。

四、结束语

综合全文论述的内容，对国有企业发挥纪检监察职能，加强贸易风险管控进行了认真的分析研究，推动纪检监察发挥作用组织化、制度化、具体化等。纪检监察人员在实践工作中应该不断总结经验，为国有企业不断完善纪检监察工作体系做贡献，推动纪检监察教育、监督、惩治和保障四项职能的发挥，为企业的发展保驾护航。

参考文献：

[1]于学强，周浩集.制度视角下纪检监察工作存在的问题与对策[J].湖南师范大学社会科学学报，2014年4月.

[2]过勇.中国纪检监察派驻制度研究[J].国家行政学院学报，2014年2月.endprint