中小企业财务管理问题与对策

侯靓+张鑫

[提要] 随着我国经济的发展，中小企业也在不断发展壮大，并在近几年为我国国民经济的发展做出了重大贡献。统计资料表明，中小型企业占全国工商注册企业的99%，其产值和利润分别占60%和40%。其中，影响中小型企业经济效益的因素之一就是该企业的财务管理水平。近年来，中小型企业平均寿命只有三至五年，就是因为财务管理水平跟不上企业发展。中小企业在此方面存在的种种问题，需要改进的地方还有很多。本文首先阐述中小型企业财务管理的意义与中小企业财务管理的特点，其次阐述中小型企业财务管理方面存在的问题，最后提出改进建议。

关键词：中小型企业；财务管理；问题；对策

本文为2016年辽宁省大学生创新创业训练计划：“基于对‘互联网+驾考培训模式的探索研究——‘三好学车”阶段性成果

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2017年6月1日

近年来，我国越来越多的中小企业注册成立，据统计在工商局注册数量已经有1，000多万家，工业生产总值高达全国的60%以上。但我国中小企业在整体上讲良莠不齐，半数以上的经营状态都不是很理想，究其原因，是其财务管理工作的不规范不到位，使其经营不善，因此研究解决目前中小企业财务管理问题是首要任务。

一、财务管理的意义

（一）财务管理是吸引资金的必然要求。经济的发展离不开资金的投入，需要资金的支持，有了资金的支持便可以引进先进技术。目前，我国经济的快速发展不仅吸引了大量回国人员，而且引起了外国投资者的注意。很多外国投资者把中国看成是重要的投资市场，但是中国企业在财务管理中存在的不规范行为却使很多外企望而却步，不规范的企业财务管理不能够提供准确充足的信息来供外企评估投资价值和投资回报情况。

（二）财务管理是影响国民经济发展的重要因素。企业是经济活动中最重要的参与者之一，企业的经济活动对于促进国民经济的发展具有重要作用，如企业的活动可以提供就业机会、带动地区经济发展、满足人们的生活需求等。如今我国正处于经济转型期，形成科学的企业发展机制有利于企业在经济转型的大背景下获得生存和发展的希望与机会，财务管理在企业管理中占据着核心位置，因此做好企业管理就必须做好企业的财务管理，同时为国民经济的发展做出贡献。

二、中小型企业财务管理的特点

（一）财务管理理念经济化。我们国家中小企业具有规模小、资金少、员工人数少等特点，现阶段大部分的中小企业都处于发展的初级阶段，也都倡导简单化和节约化的财务管理理念。

（二）财务管理目标多元化。目前来说，我国中小企业普遍存在着一个特点，就是管理者与企业之间的特殊关系。区别于大型企业的经理，他们不仅要为公司的市场价值考虑，还要重视自己的获利空间。因此，我国中小企业的财务管理要同时满足物质和精神方面的追求。

（三）财务关系简单化。目前，我国大部分中小企业的投资者就是该企业的所有者或管理者。他们之间的经济关系不强，利益挂钩更是渺小，发生交易以及产生利益关系的途径就是在市场中进行买卖，因此财务关系的处理也相对简便。

（四）财务权责集中化。现阶段，我们国家中小企业只有少数的高层管理人员具有财务管理权，这种情况在家族企业中更为明显。相关高层人员直接审批企业的日常投资项目以及财务情况，将财务管理的权利过多地集中于领导的手中。

（五）财务运行架构简约化。一般来说，我国中小企业财务管理活动范围比较小、资金流量也比较小，所以组织的财务规模也相对较小，主张简单实用；但从另一个角度来说，家族企业的出现，导致企业高层管理者为了严格控制财务，设置了比较宽松的控制制度和比较少的组织层次。

三、中小型企业财务管理存在的问题

中小型企业作为我国国民经济中最为活跃的部分，具有生产效率高、生产规模较小、经营方式灵活多样的特点。但是在我国中小型企業在发展的过程中会遇到许多制约的因素。

（一）对于企业财务管理的认识不正确。企业对于企业财务管理认识的不正确导致了财务管理不能发挥出其应有的功效。随着企业财务管理的不断发展，企业财务管理部门不仅能够进行简单的记账工作和信息披露工作，而且企业财务管理部门还具有管理职能，但是很多企业管理者还没有及时地认清楚这一现实，也没有意识到企业财务管理的管理职能，在企业管理过程中只让财务会计完成记账工作以及信息披露工作，这就大大降低了财务会计的工作成效。

（二）融资困难，资金短缺。现阶段，我国的中小型企业往往资金实力有限，注册时的资金较少。同时，银行认可的包括房屋在内的固定资产较少。这时资金对于处于发展阶段的企业来说非常重要，并且所需的数额也比较大，资金是否到位成为企业能否发展的关键。现在，我国中小型企业所面临的主要问题就是政府在筹融资过程中的支持较少，迫使中小型企业通过间接融资的方法筹集资金。这样不仅增加了融资风险，也不利于企业发展，这成为制约其发展的关键问题。

（三）投资能力弱，缺乏科学性。中小型企业缺乏优秀的管理人才，不能结合自身客观条件进行风险的预测和评估，进而进行科学的投资决策，过分追求热门产业，对项目发展过程中所需的现金流量缺乏正确宏观的估测，对项目投资缺乏科学的部署，并且中小企业在投资过程中并不能把目光放长远，追求短期投资，过早回收资金，缺乏长远的规划，还存在一部分中小企业盲目扩大投资、投资不谨慎、缺乏风险意识，从而出现资金结构失调、资金周转过慢，产生不必要的经济负担，造成了企业出现严重的财务危机情况。

（四）成本观念差，成本控制薄弱。中小企业在财务管理的成本管理方面控制薄弱的主要体现是专业人才方面的匮乏。第一，一部分企业人才分配还需要进一步优化，其中出现了不能合理安排人才的情况，随着市场竞争的日益激烈，企业如果还不重视这一问题，将受到重创；第二，不能充分地调动各部门员工和管理层人员在成本管理工作中积极性的问题也急需解决。所以，我们国家的中小企业现有的成本管理水平普遍较低，随着市场竞争的日益激烈，需要进行不断的提高，不断完善成本管理系统，进一步提升企业的成本管理水平。

（五）日常管理不严格，财务控制薄弱。一方面对现金的管理不严格，导致资金利用效果不佳；另一方面应收账款周转速度慢，导致资金不能及时回笼。主要是因为企业内的赊销政策不健全、催收措施不完善，应收账款不能及时的兑现。此外，控制存货的能力较弱，周转周期过于漫长。大部分的中小企业月末的存货量过大，导致资金不能合理运用。

（六）企业运营资金管理不科学。在每个企业内部，运营资金都是企业维持正常运营的必然因素，很多企业在经营过程中都遇到过大大小小的资金问题，资金短缺问题会导致企业运营不畅，严重者还会造成企业的破产，因此解决资金短缺问题对于企业的发展是非常重要的。实际上很多企业并不是真的缺乏運营资金，而是不能够合理地管理资金，导致企业资金循环不畅、腐败现象滋生、外赊账款过多等问题。

三、解决中小型企业财务管理存在问题的对策

（一）正确认识企业财务管理工作。在我国，市场经济在经济生活中占据了主体地位，企业的经营需要遵循市场的规律。目前，市场上对于企业财务管理质量的需求比较高，因此根据市场的需求企业管理层应该正确认识企业财务管理的重要性和地位，在管理企业过程中树立正确的企业财务管理意识，引进先进的企业财务管理方法，设置相关的财务职位，明确区分企业内会计与出纳的职责，并发挥财务会计的管理职能。

（二）拓宽企业融资渠道，寻求政府和金融机构的支持。政府可以利用资本市场创新来帮助中小企业拓宽融资渠道。一方面可以鼓励个人创业，将家庭积蓄投入企业的运营中；另一方面可以发展证券融资，使中小企业采用在创业板块上市的方式进行资金的筹集。中小企业也要从自身找到原因，加大内部改革力度，提高企业的竞争力和经济效益，诚实守信的生产经营，为提高融资能力打下坚实基础。

（三）增强投资能力，提升投资科学性。经调查，我国中小型企业管理者多数以上仅有中学文化水平，受教育程度不高，掌握的财务知识较少，对于投资的把握不够全而。因此，加强中小型企业管理层培训，提高其管理能力，有助于提高中小企业管理层的投资决策能力，以促进企业投资向着科学、健康的道路发展。

（四）更新观念，重视成本控制。随着经济的不断发展，市场经济不断的深入，企业不应该将成本管理只局限于降低成本上，企业的成本管理活动应该贯穿企业的整体。企业应该树立成本效益观。所有的成本管理活动要围绕着成本效益观来进行，实现观念的不断优化和转变。企业也应全面加强会计人员的素质和技能培养，使他们能够迅速、准确地对公司成本费用作出合理预算，对公司的成本消耗及时做出对应的核算。公司内部也一定要做好相关的成本控制工作。

（五）优化资金管理，强化财务控制

1、资金筹集结合资金的运用。资金的筹集和资金运用是息息相关的。资金的筹集运用与权益必须有一定的比例，不能随便打破这种平衡，否则会为企业经营带来风险。所以，在资金运用的过程中，要做投资决策，还需要进行相对的筹资决策。

2、加强对运营资金的管理。从我国目前的中小企业发展现状来看，现金和应收账款等资金管理是企业管理的重点，但是中小企业管理手段中对营运资金的管理还不完善。想要缓解这一问题需要加强存货以及应收账款管理力度。

主要参考文献：

[1]薛德平.企业财务管理存在问题与改进对策[J].知识经济，2016.4.

[2]陈幽兰.试谈当前我国中小企业财务管理情况[J].现代国企研究，2017.2.

[3]刘明.我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策[J].中外企业家，2016.36.