利用UFO报表系统编制现金流量表流程解析

周彦

■中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2017）08-0097-03

摘要：区别于会计核算的权责发生制原则，现金流量表基于收付实现制，数据不能直接来源于会计账簿，所以目前的通用财务软件无法自动编制现金流量表。文章基于UFO报表系统，将现金等价物纳入考虑范围，阐述了两种现金流量表的编制方法及特殊情况处理。

关键词：用友 ERP 报表编制 现金流量表 UFO报表系统

为现金流量表中的数据不能直接从账簿中获得，所以在目前通用的财务软件中，对于现金流量表的编制都无法像资产负债表、利润表一样自动生成，给用户造成了不小的困难。本文基于用友ERP-U8 V10.1，利用其报表系统，详细讲解两种方式编制现金流量表的流程，并对可能存在的问题进行分析。

一、项目核算方式

项目核算方式，是通过将现金账户设置项目辅助核算的方式来实现的。

（一）设置项目核算科目

进入用友企业应用平台，依次选择【基础设置】-【基础档案】-【财务】-【会计科目】，双击库存现金科目，点击【修改】，选中辅助核算中的项目核算，点击【确定】。同样的方式将银行存款和其他货币资金科目设置成项目核算。

（二）设置项目目录

选择【基础设置】-【基础档案】-【财务】-【项目目录】，打开项目档案设置窗口，如图1所示。用友系统中自带了现金流量项目大类，在会计科目中设置了项目核算的科目在待选科目中，首先选中现金流量项目大类，然后把库存现金、银行存款、其他货币资金科目移到已选科目中，完成项目核算科目设置。

系统中根据现金流量表的内容，已经预置了项目档案，如下頁图2所示，项目档案依次对应了现金流量表的内容。

（三）填制凭证，录入现金流量项目

选择【业务工作】-【财务会计】-【总账】-【凭证】-【填制凭证】，当凭证中涉及到现金科目时，系统会弹出辅助项窗口，要求选择相应项目名称，如下页图3所示。

（四）编制现金流量表

选择【业务工作】-【财务会计】-【UFO报表】，打开报表系统。利用系统中预置的模板系统，新建一张现金流量表，报表的公式需要自行定义。现金流量表的金额栏包括本期金额栏和上期金额栏，其中本期金额栏使用账务取数函数，到总账中取数；上期金额栏使用本表他页取数公式，取去年同期现金流量表中的本期金额。

1.本期金额的取数公式。本期金额可以用发生额函数，其基本格式如下：

FS（〈科目编码〉，〈会计期间〉，〈方向〉，[〈账套号〉]，[〈会计年度〉]，〈项目编码〉）

公式中的标点符号为英文状态下的。其中，科目编码、会计期间、方向、项目编码为必选项，不可省略。账套号、会计年度为可选项，如不写则取当前默认值。

以销售商品、提供劳务收到的现金为例，对应的取数公式为：

FS（1001，全年，J，，，01）+FS（1002，全年，J，，，01）+FS（1012，全年，J，，，01）

其中，“全年”表示关键字年的值；“J”表示借方，可以用“借”表示；“01”是“以销售商品、提供劳务收到的现金”的项目编码，见图2。

公式的涵义为：取当前登录账套本年度库存现金、银行存款、其他货币资金账户项目为“以销售商品、提供劳务收到的现金”的借方累计发生额，即从今年年初到本月末的累计现金流入量。如果要编制当月的现金流量表，只需要把公式中的“全年”改成“月”就可以。

其他栏目公式的编制与此类似，只需要按照图2修改对应的项目编码就可以。

2.上期金额。编制年度现金流量表时，其“上期金额”栏应根据上年同期现金流量表“本期金额”栏内所列数字填列，需要使用本表他页取数公式，其基本格式如下：

select（<数据源区域>，<页面筛选条件>）

其中，区域可以是一个单元，也可以是多个连续的单元；页面筛选条件是数据源所在页面的表达式。

年度现金流量表“上期金额”栏对应的取数公式为：

select（c6：c43，年@=年+1 and 月@=月）

其中“c6：c43”表示从c6单元到c43单元，也就是现金流量表中本期金额栏中所有的数据；“@”表示当年表页，“年@”表示当前表页年关键字的值，“月@”表示当前表页月关键字的值，所以“年@=年+1 and 月@=月”表示数据源所在的表页是去年同月的现金流量表。

公式的涵义为：取去年同月的现金流量表中c6单元到c43单元的值。

同理，如果编制月度现金流量表，“上期金额”栏与上月的现金流量表“本期金额”栏一致，对应的取数公式为：

select（c6：c43，年@=年 and 月@=月+1）

（五）特殊情况说明

1.现金流量的期初录入。如果企业在年中启用财务软件替代手工记账，为了保证做账的连续性，需要录入账簿的期初余额。比如企业自2016年8月开始启用用友软件，需要在【总账】-【期初余额】中录入账户8月份的期初余额，除此之外，为了编制现金流量表，还需要录入1—7月的累计现金流入量、现金流出量。在期初余额表中双击现金流量科目，在弹出的窗口中录入累计借方、累计贷方发生额即可。

2.关于现金项目之间的增减业务的处理。现金项目之间的增减业务，比如从银行提现金，虽然涉及现金项目，但并不能引起现金流量的变化，所以不用反映在现金流量表中。但是在填制记账凭证时，对于设置了项目核算的科目必须选择核算项目，所以解决的方法是在图2项目档案中增加两行记录，如下页图4所示。

在填制凭证时，对于现金项目之间的增减业务，可以根据增减情况选择录入项目编码25或者26，如下页图5所示。在编制现金流量表时，因为没有对应的这两个项目，所以不会影响现金流量表中的金额。

3.关于现金等价物。现金等价物可以用交易性金融资产账户核算，但是交易性金融资产中不仅仅包括现金等价物，所以如果要考虑现金等价物，对应上述流程要做以下修改：（1）将交易性金融资产也设置成现金流量项目；（2）在上页图2项目档案中增加两行记录，如图6所示。

在填制凭证时，如果涉及交易性金融资产账户，符合现金等价物规定的，就根据情况选择上页图2中所相应的项目；对于不符合现金等价物规定的，就根据增减情况选择录入项目编码27或者28，在编制现金流量表时，因为没有对应的這两个项目，所以也不会影响现金流量表中的金额。

二、指定现金流量科目方式

指定现金流量科目方式，是通过将现金账户设置成现金流量指定科目的方式来实现的。

（一）指定现金流量科目

在会计科目表中，选择【编辑】-【指定科目】，将库存现金、银行存款和其他货币资金指定为现金流量科目。

（二）填制凭证，录入现金流量项目

在【总账】-【选项】中，系统默认选项“现金流量科目必录现金流量项目”。如果保留该选项，在填制凭证时，对于影响现金流量的业务，当凭证保存时，系统会弹出现金流量录入窗口，必须选择相应录入项目名称，如图7所示。

（三）编制现金流量表

现金流量表中“上期金额栏”的公式和上面完全一样，不再赘述。在这种方式下，“本期金额”栏需要使用现金流量公式，其基本格式如下：

XJLL（[<起始日期>]，[<截止日期>]，<项目编码>，<方向>，[<账套号>]，[<会计年度>]，[<是否包含未记账>]，[<会计期间>]）

其中，项目编码、方向为必选项，其余为可选项。但是，<会计期间>选定后则不能选择<开始日期>、<截止日期>，<开始日期>、<截止日期>选定后则不能选择<会计期间>，也就是说，<会计期间>与<开始日期>、<截止日期>必选其一。

以销售商品、提供劳务收到的现金为例，对应的取数公式为：

XJLL（，，流入，01，，，，全年）

其中，<开始日期>、<截止日期>省略，“全年”表示关键字年的值；“流入”是指方向，也可以用“J”或者“借”表示。

公式的涵义为：取当前登录账套本年度所有指定现金科目项目为“以销售商品、提供劳务收到的现金”的现金流入量，即从今年年初到本月末的累计现金流入量。同理，如果要编制当月的现金流量表，只需要把公式中的“全年”改成“月”就可以。其他栏目公式的编制不再赘述。

（四）特殊情况说明

1.现金流量的期初录入。如果企业在年中启用财务软件，对于前几个月的现金流量不能在期初余额中录入，需要在【总账】-【现金流量表】-【期初录入】中录入。

2.关于现金项目之间的增减业务的处理。采用这种方法，系统自动判断每笔业务的现金净流量，由于现金项目之间的增减业务并不能引起现金净流量的变化，所以系统不要求输入现金流量项目。

3.关于现金等价物。在这种方式下，解决现金等价物的问题有两种途径，其一和上述方式类似，区别在于第一步将交易性金融资产指定现金流量科目，而不是设置项目核算，后续步骤一样，不再赘述。其二是去掉选项“现金流量科目必录现金流量项目”。这样在填制凭证时，可以根据情况选择是否需要录入现金流量项目，对于不符合现金等价物规定的，可以不录入现金流量项目。这种方法虽然简单，缺欠在于系统不强制录入现金流量项目，可能出现遗漏。

本文所述两种方式都能很好地解决现金流量表的编制，繁简程度也大致相当。第一种方式下把现金科目设置成项目辅助核算，等于把现金项目作为凭证的必要组成部分，可以方便地通过【总账】-【账表】-【项目辅助账】随时进行项目账的查询，了解各现金项目的发生情况。但如果凭证中现金流量项目录入错误，只能通过凭证修改或者错账更正的方式进行改正。第二种方式设置指定科目，虽然也是在录入凭证时选择录入现金流量项目，但现金项目是独立于凭证之外的，如果录入错误，即使凭证已经记账，也可以随时在【总账】-【现金流量表】-【现金流量凭证查询】中进行修改，操作方便。X

参考文献：

牛永芹，刘大斌.ERP业务财务一体化实训教程（第1版）[J].北京：高等教育出版社，2016.