关于中小企业税收筹划的现状探讨

董海燕 首都经济贸易大学

关于中小企业税收筹划的现状探讨

董海燕 首都经济贸易大学

当前，面对日益激烈的市场竞争压力，中小企业需要提高对内部税收筹划工作的重视，深度探究当前税收筹划工作存在的问题因素，进而制定出切实可行的改善措施。从而能够依据国家的税收优惠政策，做好内部的税收调整，为中小型企业的长足发展奠定基础。

中小企业 税收筹划 现状

前言

长久以来，在国民经济的发展体系中，中小型企业都占有重要的比重。在一定程度上，中小型企业的发展，不仅与国民经济有着必然的联系，还能够促进其它相关行业领域的进一步发展，为广大的民众提供更多的就业机会。而当前，中小型企业面对着日益激烈的市场竞争，必须重视起内部的税收筹划管理，深度挖掘存在于中小型企业税收筹划的现实问题，进而制定出切实可行的优化措施。从而以最佳的税收筹划管理，来提高中小型企业的核心竞争力，促进中小型企业在新时期的稳步发展。

一、当前存在于中小企业税收筹划中的现实问题

（一）缺乏正确的税收筹划意识

在中小型企业当中，多数都应用的都是经营权与所有权高度集中的模式来实施管理。在一定程度上，最高层的领导者手中掌握着大部分的权利。而这些高层的管理者通常都过于看重经济利益，重视市场的开拓。而严重忽视税收的筹划工作，对税收筹划缺乏正确的认识。多数的高层管理者对税收筹划工作的认识过于片面化，只单纯的认为只要谈及到税收就一点的国家税务部门的工作，与自己的企业并无实在的关联性。他们认为，如果把大量的时间、财力、物力、人力等都用于税收筹划上，会导致成本的增加，不利于企业的发展。而最终会导致这些中小型企业，会与国家相关的税收优惠政策失之交臂。虽然，有一小部分的中小型企业着手开始进行着税收筹划。但是，在实际的税收筹划工作中，只单单依靠企业内部的财务部门，对单独的环节或者单独的税种进行税收筹划。在一定程度上，这种税收筹划工作，不仅缺乏适用性，还过于片面，难以让税收筹划的职能作用切实的发挥出来。这种税收筹划对于中小企业来说，并不实际意义可言。

（二）缺乏合理的内部控制

在一定程度上，税收筹划在中小企业的财务管理工作中，属于一项较为高端的工作。税收筹划，对于中小型企业来说，要以合理的内部控制为依托，才能够切实的做好税收筹划工作。但是，从中小型企业当前的税收筹划进展情况来说，多数的中小企业都会被资金所约束，企业的整体架构过于简化，所设置的机构还处于不够健全的状态。同时，内部的管理缺乏规范性，内部控制缺乏合理性。此外，一些中小型企业并不能够全面性的了解最新的财务政策，也不能够掌握市场经济发展的整体走向，对于建立科学的、合理的内部财务控制机制来说，存在着一定的难度。难以对内部的员工起到制度约束作用。因而，导致中小型企业的内部控制难以切实的发挥职能作用，财务管控缺乏效率性，制约中小型企业税收筹划工作的持续进行。

（三）财务人员的综合素质有待于提升

在国民经济发展的推动下，中小型企业呈现着规模性的发展趋势。据相关的数据统计显示，当前的中小型企业数量增长速度日益加快。而正由于这些中小型企业增长的速度过快，其内部的财务管理还尚未成熟，内部财务工作人员的综合素质与能力都还有待于提升。在一定程度上，财务人员不仅要具备专业的财务知识与技能，还需要切实的掌握税收筹划的相关知识与技能，能够进行高水准的税收筹划工作。但是，纵观当前中小型企业的税收筹划全局，多数的中小型企业内部财务人员，并不具备较高水准的税收筹划能力。他们在税收筹划工作上，不仅缺乏认识，且在实际的工作中缺乏相关的基础知识及工作技巧。他们并不用能够以国家最新的税收政策，对中小型企业的税收进行合理的筹划，将企业的税收调整至于国家相关税收政策相适应的状态。因而，对于中小型企业来说，要想切实的实现较为合理的税收筹划工作，就需要进一步提高财务人员的综合素质与能力。

二、优化中小企业税收筹划的可行性措施

（一）提高对税收筹划工作的正确认识

当前，是营改增税收改革后的重要时期，中小型企业需要认清当前的税收改革局势，提高对税收筹划工作的正确认识。同时，还要在相关法律准许的范围内，有效的利用国家的最新税收优惠政策，逐步提高企业的税收筹划工作效率。以此，让中小型企业的社会效益与经济效益共同发展。同时，中小企业的高层领导者，需要正确认识其生产经营与税收筹划之间的重要关系。企业要想实现可持续经营，除了要实施内部改革外，还需要以合理的税收筹划来把握住国家的税收优惠政策。

（二）建立健全的内部控制机制

内部控制，是中小型企业进行税收筹划的重要环节，能够为税收筹划提供坚实的制度保障。企业需要对内部的资产进行有效的控制，制定健全的资产台账管理制度，对于资产的变动情况进行详尽的记录，定期实施资产盘点。从而切实的掌握企业实际的资产动态。同时，依据国家所出台的税收优惠及税改政策，制定完善的会计管理机制，对内部的财务人员起到约束性作用，保障财务管理工作的效率。

（三）提高财务人员的综合素质与能力

在营改增背景下，中小型企业需要加大对内部财务人员综合培训的力度，定期组织财务人员，进行营改增税改、保险、贸易、金融、工商等内容的综合培训。从而切实的提升中小型企业财务人员的综合素质与能力，为税收筹划工作的持续进行提供人力保障，能够切实的跟随国家的税收改革政策进行相关的税收筹划。

三、结语

综上所述，税收筹划是中小型企业当前最为重要的工作，它不仅能够帮助企业把握住国家的税收优惠政策，进行合理的税收调整。还能够提高中小型企业在市场经济中的核心竞争力，实现可持续性发展。因而，中小企业需要进一步加强税收筹划，从而实现经济利益的最大化，带动国民经济的进一步发展。