铁路企业资金管理风险控制浅议

张姝

[提要] 本文站在铁路企业角度，分析集团公司和下属公司站段资金管理中的常见风险，简单构建铁路企业资金管理风险控制体系，最后有针对性的提出几点对策建议。

关键词：铁路企业；资金管理；风险控制

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2017年5月8日

一、铁路企业资金管理存在的风险

（一）集团公司资金管理常见风险分析

1、资金管理模式不明确。资金管理模式对企业的发展至关重要，企业应当结合自身情况，选择适合的资金管理模式，才能达到企业的资金管理预期效果。一些铁路企业开始采用结算中心式管理模式，但是企业内部又缺少有效的管理机制，没有正规的资金管理机构运转，资金管理只靠少数会计人员完成，加大了资金管理的风险。或是一些铁路企业对于运输主业的基层站段实行收支两条线，却缺乏对三产子公司的资金归集模式，资金管理混乱，增加了资金的运营成本，也降低了资金的使用效率。

2、资金预算管理形式化。资金的预算管理应当作为企业管理的基础、核心内容之一，但是一些铁路企业在资金预算管理上却缺乏强劲的预算管理观念，缺乏完善的预算管理系统，导致预算管理与实际需求相差较大，过于形式化，没有发挥应有的作用。在预算执行过程中，由于监督考核不到位，会导致成员公司安排资金过于随意化，加大了资金管理的风险。

3、资金管理权力过于集中。铁路企业作为大型国企集团，存在国有企业的一些“人治”弊端，一些企业的资金管理权力过于集中在少数人手中，也就弱化了其他相关人员的审批权，导致企业在审批管理上存在漏洞，审批职责不能严格履行，加大了资金管理风险。

4、资金风险防范系统缺失。一些铁路企业对于资金的安全管理、风险防控缺少一个系统流程，很多是在遇到问题时，根据管理者、相关人员的主观判断，结合以往经验做出解决对策，这就导致资金的风险管理不能结合企业的自身发展特点，主观性强，流程性弱，加大了资金管理的风险。

（二）下属公司站段资金管理常见风险分析

1、对资金管理重视程度不够。虽然下属公司站段的管理者对资金的重要性已经有了一个较为普遍的认识，但是对资金管理的认识却不够成熟，缺少资金时间价值观念、现金流观念，也缺乏详细的资金使用计划、财务分析方法等，对资金管理与其他管理工作的结合也不够重视。

公司的主业站段是运营资金的主要使用者，根据公司拨付的额度合理安排资金的运用。首先需要保证职工工资的正常支付，其次还需要应付公司的资金紧缺情况、生产要素价格上涨情况等，之后才能自主安排营运资金的运用，在这种情况下，单位债务不断加大。另外，在经营的不同时期，公司下属三产公司业绩也会不同，资金供求状况也不一致。有些公司资金周转快，盈利高，闲置资金多；有些公司由于市场不景气，资金缺口较大。成员公司之间缺乏系统的资金配置，导致一些公司资金浪费情况严重，而另一些公司却存在资金短缺现象，这些都会影响资金的周转率，加大资金的风险成本。

2、资金管理不科学。第一，为了完成上级单位下达的指标，下属三产公司常常加大力度开拓市场，却缺少对市场的可行性调研，为了争取资源，缺乏对客户的详细考察，导致资金流失率增加，要么配专人追债，要么需要通过法律途径才能解决，不管哪种解决措施，都给公司带来了一定的经济损失，加大了资金风险；第二，基站段的管理者更换频率较高，一些管理者热衷于将资金投入非生产性福利，如购买办公用品、购买轿车等，占用了大量资金，加大了公司的资金风险；第三，由于政策上的不健全，导致公司在某些方面缺乏长远眼光，资金行为短期化，在经营活动中缺乏全局观念和长远观念，只是片面追求近期利益，使得公司资金的自给能力越来越弱，加大了资金风险。

二、构建铁路企业资金管理风险控制体系

铁路企业面临的资金风险可以划分为潜在的资金风险和现存的资金风险两类，因此在构建资金管理风险控制体系时就需要针对这两类风险完善框架结构，具体可以在企业目标的指导下，创建资金风险预警系统、防范与控制系统、反馈系统，分别由领导机构、管理机构、监督机构执行相关工作。其中防范与控制系统主要是对筹资风险、投资风险、资金运营风险、收益分配风险的防控，反馈系统主要是资金风险控制的后评价系统以及资金风险控制的修正系统。

三、加强铁路企业资金风险管理的具体对策

（一）健全资金管理规章制度。第一，健全管理制度。包括行政管理制度、财务管理制度、资金管理制度三个方面，其中行政、财务管理制度是指预算、结算、报表等方面的相关规定，资金管理制度包括资金的管理办法、岗位流程和职责等，是资金决策人员处理资金业务相应工作的重要准则；第二，健全岗位制度。公司需要对各个岗位的职责、权限、工作程序等进行明确，针对不同岗位制定相应工作内容和岗位需求操作手册；第三，岗位任务分配。明确资金管理相关人员的工作内容和要求等，并建立相应的记录，避免出现一人多岗或一岗多人的局面。

（二）完善资金管理模式。不同的公司内部结构，或是公司在不同的发展阶段，所采用的资金管理模式应能针对公司自身特点发挥效应。铁路企业的资金管理模式由于受到行业特点、资金运行内在规律、自身发展进程特点等影响，不同企业的集权、分权程度不一样。当前，我国的大多数铁路企业实行结算中心模式，这种模式能够影响企业整体的纳税筹划，按照企业的需求成立，自由度高，受上级部门执行监管。但是随着我国铁路企业日渐多元化的发展趋势，结算中心模式已经越来越不能满足企业资金管理的需要，铁路企业应当逐渐过渡到财务公司模式。财务公司模式独立纳税，受人民银行等部门执行监管，配备专业财务人员管理、分配资金，能够提升资金利用率，降低生产成本，适应铁路发展的需求。

（三）提高资金管理人员素质。在企业内实行任何管理制度都必须高度重视人的因素，因为不管是业务流程还是管理活动都必须是由人来实施的。铁路企业要加强资金风险管理控制，更需要注重对资金管理人员的履责能力、管理能力、执行情况等进行细致考察。同时，还需要提升管理层到基层员工的资金风险防范意识，要让大家意识到，资金风险涉及到公司的所有人、所有部门，是每一个员工都应当引起充分重视的问题。另外，在资金管理人才方面，需要聘用具备相关专业知识的人才，还需要对相关管理人员进行定期培训，提升其工作能力。

（四）强化资金计划约束。第一，需要建立相应的预算管理制度和管控体系，设立一致的预算管理报表和管理办法，编制出适应不同子公司的资金预算管理制度和操作方法，对资金的预算进行客观分析，随时了解资金的收支情况、分布情况等；第二，按年度、季度、月度制定资金使用计划，并且根据不同公司的具体情况安排日常资金需求，编制相应的资金安排计划；第三，要根据公司资源的分布状况和资金收支状况，对不同的管理机构分层次进行预算管理，动态把握资金情况。另外，最好设立资金决策机构，对资金管理中心提出的资金管理方案和资金状况分析做出明确鉴定，监管资金预算的执行进度，为完善公司及下属基层站段的资金预算制度提供保障。

（五）利用现代信息化技术。科技迅速发展的今天，管理都离不开信息化，资金管理也是一样。铁路企业应当建立内部及外部兩种信息化系统。对于内部资金管理，要根据公司的实际情况制定适合自身的内部资金管理系统；对于外部资金管理，需要结合互联网银行系统和公司内部资金管理，将其集中到一个规范系统，同时管理公司内部和外部互联网资金，减少中间流通环节。

主要参考文献：

[1]林红.铁路企业资金管理与风险防范浅析[J].中国集体经济，2015.27.

[2]樊晓蓉.浅谈铁路企业的资金管理[J].中国管理信息化，2014.13.