地方税收助力长沙实体经济发展的调研分析*

□ 贺仙峰

（长沙市地方税务局，湖南 长沙 410002）

地方税收助力长沙实体经济发展的调研分析*

□ 贺仙峰

（长沙市地方税务局，湖南 长沙 410002）

长沙地税部门充分发挥税收管理职能和税收数据大集中优势，强化实体经济税收分析，着力“政策、服务、改革”，不断提升“放管服”水平，努力当好经济发展、领导决策参谋助手，为长沙实体经济持续发展、供给侧改革提供有力税收保障。长沙实体经济当前存在实体经济税收总量仍然较小、实体经济集约发展新增动能不足的问题与瓶颈，建议为实体经济腾空间、造品牌、夯实效、开绿灯。

地方税收；长沙实体经济

一、税收助力：长沙实体经济在利好中迎来发展机遇

（一）发展大战略，实体经济日渐壮大

近年来长沙市委市政府科学谋划，大力实施“创新引领、开放崛起”战略，着力改革创新、开放融合、品质提升、城乡统筹、民生改善，努力建设能量更大、实力更强、城乡更美、民生更爽的长沙，出台诸多助推实体经济发展指导性文件，实体经济日益壮大。地税部门统计，2014年以来长沙实体经济税源登记正常户逐年上升。2014年税源登记正常户266945户，2016年发展到352715户，三年内增加85770户，其中大众创业、万众创新个体纳税人176517户，占到352715户的50．05%。税收总量和比重逐年攀升。地税部门数据显示：近几年，长沙通过产业结构调整、行业优化升级，实体经济正在日渐壮大。

表1 2014－2016年长沙实体经济地方税源情况（单位：户、亿元）

（二）减税大红利，实体经济应享尽享

地税部门在全面落实结构性减税政策上求实效。2014－2016年，共为实体经济企业减税113．12亿元。特别是2016年，国家结构性减税降费政策密集出台，地税部门减税高达72．52亿元，为历年减税最多的一年。其中：改善民生减免31．5亿元，鼓励高新技术减免5．07亿元，促进小微企业发展减免0．98亿元，转制升级、节能环保、支持文化教育体育减免1．47亿元，支持三农减免0．65亿元，支持其他各项事业减免22．1亿元。尤其营改增，较好地确保了实体经济企业税负只减不增。从行业看，建筑业、房地产业、生活服务业税负分别下降6．75%、5．68%、27．21%，使实体经济企业应享尽享减税降费大红利，释重前行，涵养再生更多税源。（表2）

表2 2016年地税部门结构性减税情况（单位：亿元）

（三）政策大扶持，实体经济支撑形成

近几年，国家出台扶持实体经济系列税收优惠政策，地税部门充分用好用活用足这些优惠政策，助力企业枝繁叶茂、独木成林。长沙实体经济在优惠政策的“营养”下，企业转型升级动力不断增强，形成以制造业为优势、现代服务业为支撑、以大众创业为活力的发展格局。地方税收总量上反映，制造业成为拉动长沙经济发展的主要力量，位居实体经济第1位。2017年来势更加强劲，1－4月税收入库18．04亿元，增长7．84%。其次是租赁和商务服务业，居民服务、修理和其他服务业，批发和零售业，住宿和餐饮业，分别位居第2、第3、第4、第5位（表3）。

表3 2014－2016年长沙实体经济行业地方税收情况（单位：亿元）

（四）放管服大提速，实体经济如鱼得水

地税部门统计分析认为，“放管服”提速，使实体经济换来市场活力和社会创造力的释放。数据显示：国地的全面合作，让资源很好串联，业务“一窗联办”，共驻政务服务中心6个，86个办税服务厅互设窗口，企业办税更加便利。地税部门推行“网上办税为主、自助办税和其他社会办税为辅、实体办税服务厅兜底”的办税模式，实现当场办结的“立等可取”到网上办税的“足不出户”。在街道政务中心、园区、专业市场安放39台自助办税终端，多项功能全国领先。推出10类27项便民措施，减少填报表单37种、涉税资料562项，减幅39．42%。走访纳税人10162户，解决问题782个。与9家银行建立“银税互动”战略合作，解决长沙中小微企业融资难问题。2016年154户守信纳税人获批贷款9．7亿元，实体经济发展如鱼得水。

二、长沙实体经济当前存在的问题与瓶颈

（一）实体经济税收总量仍然较小

虽然近几年长沙致力产业调整和行业升级，实体经济得到快速发展。地方税收总量由2014年140．18亿元、占比27．96%提升到2016年的183．85亿元、占比37．75%。特别是制造业、租赁和商务服务业、批发和零售业占比上升较快，由2014年8．73%、4．36%、3．31%，上升到现在的13．04%、8．65%、5．39%，三年提高4．31、4．29、2．08个百分点，多点支撑格局初步形成。但实体经济税收总量较小，2014－2016年479．23亿元的总量，不及1个房地产业556．96亿元的总量。通过供给侧改革，房地产、建安业去产能、去库存，占比虽有所下降，由2014年40%、16．03%降至现在31．18%、6．8%，三年下降8．82、9．23个百分点。但从2016年营改增后，从地税部门719户缴税500万元以上重点税源来看，房地产、建安业369户，数量占到51．32%，仍居半边江山。而制造业（95户）、交通运输、仓储和邮政业（15户）、批发和零售业（50户）、科学研究和技术服务业（19户）、文化、体育和娱乐业（9户）、信息传输、软件和信息技术服务业（20户），6个实体经济行业208户达不到房地产、建安业2个行业的数量。反映长沙实体经济结构调整仍有短板和瓶颈。

（二）实体经济集约发展新增动能不足

地税部门数据显示，实体经济中，除制造业、租赁和商务服务业、居民服务、修理和其他服务业、批发和零售业4大行业呈现一定规模发展外，其它实体经济行业存在：集约程度不高、产业融合短缺、发展规模较散、空壳企业增多、青黄布局难接。虽然长沙具备“一带一路”主要节点城市、“一带一部”首位城市等区位优势，但从科学研究和技术服务业；信息传输、软件和信息技术服务业；交通运输、仓储和邮政业；文化、体育和娱乐业4大行业税收来看，长沙的技术转让、自主创新、外包服务、交通物流、文化娱乐等新增动能不足。从近几年减免税也可得到印证，鼓励高新技术中的技术转让、自主创新、科技机构转制、外包服务；转制升级中的企业重组改制；支持文化教育体育中的体育等减免金额非常小或为“0”。长沙经济反映一定程度上主要依托投资和项目拉动型、建安房地产开发型、城乡居民消费型和外部产品输入型发展，而技术研发、自主创新、外包服务、转制升级、信息革命、总部经济、产品输出等产业、行业上，实体集约发展不够，某些领域或处于“零界”状态，或处于体量尚小阶段。除制造业外，长沙企业核心竞争力还不够强，响当当、重量级的“长沙智造”、“长沙生产”、“长沙总部”、“长沙品牌”还不多。

（三）实体经济传统行业持续低位运行

从地税部门了解的情况看，由于受国家经济增长方式的调整和社会消费结构的变化，实体经济中的传统行业受到更大冲击，生产经营成本较高、企业融资困难、政策扶持力度不大等因素影响，导致发展动能失速过快，制约了传统行业的突破发展，持续处于低位运行状态，拉低长沙整体实体经济发展水平。比如：2014－2017年一季度，住宿和餐饮业分别处在－6．33%、9．12%、－39．26%、－24．16%的负位增幅运行；娱乐业分别处在－14．17%、－5．25%、－52．67%、－41．21%的负位增幅运行。这种状态同样表现在传统制造业领域：纺织服装、服饰业；皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业；家具制造；文教、工美、体育和娱乐用品制造业；化学纤维制造业等行业，陷入难以转型突破的状态。在经济新常态下，传统行业有待政府引导、企业主导、金融利导、政策指导“四导”优化升级，才能走出低谷，“春暖花开”。

三、建议对策：为实体经济腾空间、造品牌、夯实效、开绿灯

（一）园区发展要为实体经济腾空间

市委市政府打造国家智能制造中心、国家交通物流中心、国家创新创意中心“三个国家中心”建设，是长沙破解经济结构转型升级短板、提升实体经济集约发展、做大做强实体经济动能的科学决策和重大部署。而园区是智能制造、交通物流、创新创意的重要平台。市委市政府应在园区布局上科学统筹、合理调整、加强配套，为实体企业进园入户搭平台、腾空间、优结构、创条件。地税部门调研反映，目前园区建安房地产、政府投融资公司进园入户较多，耕地占用税、契税等一次性税收比重偏高，而实体企业生产经营性税收占比偏低，形成园区面上“繁荣”。抽样13个园区年纳税前10家企业，天心经开区、岳麓工业集中区、金霞经开区、宁乡金洲工业集中区等园区就有6家以上企业为建安房地产、投融资公司。这种挤压园区实体经济、虚增园区经济指标的做法，会产生园区聚集创新资源、培育新兴产业、推动经济转型误导，掩盖实体经济发展真实状态，难以持续性发展。

（二）优势整合要为实体经济造品牌

长沙实体经济快速发展，就必须解决集约程度不高、发展规模较小、技术研发和自主创新不够等瓶颈。必须整合区域优势，加速交通、商贸、技术、创新、人才、信息等实体市场一体化进程，加快建设铁路、公路、空港、港口现代综合交通体系，推动仓储、运输、流通、旅游向现代集约化、全域型转型。加快发展工业设计、工程勘察等产业，着力打造工程设计之都。突出地理信息技术、制造业信息化等领域在全国领先优势，快速抢占离岸服务外包制高点，着力建设离岸服务外包交付中心。加快动漫、影视、传播出版、湖湘文化等文化创意产业升级，构建中部创意之都，并带动住宿和餐饮业、娱乐业等传统产业转型，培育响当当“长沙制造”、“长沙生产”、“长沙总部”、“长沙品牌”等核心竞争力强的龙头企业，使长沙经济发展做到：项目投资与消费拉动并重、总部效应与品牌输出增多、实体支撑与城乡就业齐驱。

（三）项目投资要为实体经济夯实效

2017年市发改委发布全市重大项目投资计划。其中：新型城镇化及农业产业化31项、工业高新技术256项、节能环保14项、服务业94项、商贸物流91项、城市商业综合体17项、湘江新区30项共计533项，预估投资6827．69亿元的实体经济项目投资与建设。项目之广、投资之多、力度之大，将对地方税收增长、政府财源保障增添新的动能。但项目投资必须为实体经济夯实效。调研中发现，存在项目不落地、土地搁浅闲置、企业产量与税收严重不匹配、相关税收难以征收到位等问题。针对这些情况，市委市政府应督导区县市加大项目推进的组织领导和统筹调配。对项目引进，应对发展前景作论证性研究；全面摸排全市土地闲置情况，针对性提出解决意见。特别是在供给侧改革中，对那些低产能、高消耗、僵企业，要加快转、并、改、淘的步伐，为新兴实体经济布局新的发展空间，实现新的突破。

（四）政策措施要为实体经济开绿灯

实体经济要得到快速发展，企业本身“造血”功能必不可少，但政策培育与扶持更不可少。税务部门要为实体经济开绿灯。目前国家税收优惠政策已覆盖科技发展、自主创新、高新技术、产业升级、环境保护、资源利用、文化体育、三农建设、社会保障、就业扶持、民生改善等各个环节领域。在培育与扶持实体经济中税务部门应用好用足用活这些优惠政策，送优惠政策上门。同时利用好与9家银行建立的“银税互动”战略合作，努力为诚信纳税、发展受阻的中小微企业解决融资难、融资贵等问题。政府其它部门，要为实体经济开绿灯。要切实采取有效措施，降低融资成本、经营成本和制度性成本。要利用“三个国家中心”建设三年行动计划重大机遇，出台政策支持，落实产品支持，兑现承诺支持，让实体经济企业走创新立企、质量强企、人才兴企的具有长沙特色的发展道路。

F810．422

A

1008－4614－（2017）03－0009－04

2017－3－20

贺仙峰（1971—），男，湖南长沙人，长沙市地方税务局收入规划核算处副处长。