中小企业现金流管理现状与对策研究

彭瑜

摘要：现金流贯穿于企业生存和发展的始终，是一个企业的血液。然而目前我国中小企业由于自身原因和社会环境制约，存在着规模较小，资金不足，信誉度低等问题。这些问题给我国中小企业的生存和发展带来了巨大的挑战。因此，中小企业想要不断发展壮大，就必须加强对现金流量的管理。本文分析了目前我国中小企业现金流的现状，并提出了完善中小企业现金流管理的对策。

关键词：中小企业；现金流管理；对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）010-0-01

随着市场经济的蓬勃发展，我国中小企业得到了长足的发展，其在国民经济和社会发展中的地位和作用越来越重要。现金流是一个企业的生命之流，企业必须保持良好而又充足的现金流量才能持续经营，而不是损益表上的高额利润。企业的健康发展需要有充足的现金流，这样才能有利于最大化地实现企业的价值。反之，企业一旦失去现金流就会引发相应财务危机，甚至严重的时候会导致破产。因此，对我国中小企业现金流管理现状进行分析具有重大的意义。

一、中小企业现金流管理现状分析

1.中小企业现金流管理意识淡薄

对现金流缺乏全面的认识是我国大多数中小企业存在的问题，没有充分地认识到现金流管理对企业的重要性，也没有从企业发展战略的高度来对现金流管理进行统筹安排，由于对现金流量管理的重要作用不了解，部分企业高管只追求企业表面的盈利能力，把利润作为唯一标准来考核企业的经营成果，导致企业现金流管理不规范，甚至忽视对现金流的管理。另一方面，企业财务工作人员随意编制现金流量表，在实际工作中不能按照规范要求编制现金流量表，直接导致了企业编制的现金流量表缺乏准确性与真实性，使管理者对企业资金动态情况无法及时获得准确的信息，进而使企业经营决策缺乏必要的依据支撑。

2.中小企业现金流内部控制制度不完善

企业现金流管理的效率与现金流内部控制制度是否完善有着直接的关系。当前，主观因素过重、制度欠缺、执行力薄弱等问题在我国中小企业的内部控制方面普遍存在，导致企业的资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，这种无序状态下的企业现金流管理，必然会影响到中小企业的持续经营和现金流的良性循环。

3.中小企业现金流预算管理制度不健全

企业组织财务活动、调度资金、控制现金收支平衡的直接依据是现金流预算。由于企业在这方面管理意识淡薄，使得企业现金流量预算管理制度不健全。虽然有些企业有现金流量预算管理制度，但在编制现金流量时缺乏量化分析和科学论证没有充分考虑企业的发展规划和任务，进而使得预算通常缺乏科学性和完整性，且在实际工作中操作十分随意，有的企业甚至经常更改预算，资金使用混乱，导致现金流运转失控。为了苦撑局面，有的中小企业持续举债，使企业利息费用高居不下，进而导致企业债务负担沉重。因此，缺乏有效的现金流预算管理制度，严重影响中小企业现金流管理水平，并使得中小企业的财务风险不断增大。

二、完善中小企业现金流管理的对策

1.增强现金流量管理的意识

中小企业的管理层要对现金流管理的重要性在思想上做充分的认识，对企业的现金流管理活动要站在企业战略的高度来审视，要求企业各个管理层次的员工都应树立现金流管理意识。衡量一个企业价值和经营能力的重要指标就是看该企业现金流量是否充足、活跃，也可作为重要依据来判断一个企业财务风险的大小。要结合企业的现金流量状况来对一个企业经营成果进行考核，而不能僅仅以利润额度来衡量。企业的管理者要提供组织保障来提高企业现金流量管理水平，并且将现金流量管理方法在实际工作中要求企业各个管理层次的员工严格执行，使经营中每项现金流入和流出都能查出来龙去脉，财务人员应不断加强业务知识的学习，把编制与分析现金流量表的水平不断提高，为企业经营决策提供依据。

2.建立健全现金流内部控制制度

企业在进行现金流量管理时，首先应该将所有权与管理权相分离，使管理权明晰，这样才能够避免财务管理跟着领导意思走的现象。所以我们企业应完善企业的现金流量管理控制系统，结合企业管理实践与自身实际情况，构建一套严格统一、分工明确的组织机构和现金流量管理控制体系。其次中小企业应该结合国家相关规定和自身企业的特点建立现金流的内部控制制度和现金流管理预警机制，使财务管理和企业战略更好地结合。为了通过现金流管理更好地实现企业的价值增长，应将企业的现金流管理与企业的日常工作结合在一起统一管理。在日常工作中，企业各职能部门之间要积极配合与相互支持，明确企业各管理层在现金流量控制过程中的责任和义务，加强互相监督，充分合理的使用企业营运资金和现金流量。企业每一项工作流程所带来的财务变化都要通过现金流量准确及时地反映出来，对现金流管理要通过编制定期的财务报告、预算与预算控制报告来进行及时的反馈，发现问题及时采取有效措施进行处理，从而提高企业经营管理水平。

3.加强现金流量分析与预测

企业预算管理的基础和财务规划工作的前提是现金流量预测。它是为了全面的规划企业的现金流量管理活动，进而以企业当前发展的状况为依据，预测企业现金流在未来一定期间的流量、流向、结构等信息，来作好企业现金流量预测，可以提前分析企业在未来一段时间的资金状况，为企业资金的使用和筹集资金等方面做好准备。假如预测出来企业期末的现金流量为负数，就表明企业需要进行筹资来弥补现金流不足，为了降低企业的筹资成本和财务危机风险，企业就应该提前做好相应的筹资计划。假如预测企业期末的现金流量为正数，就表明企业资金有剩余，因此企业可以利用这些资金做一些投资，这样就可以提高企业现金的使用效率。

三、结语

随着我国对中小企业的发展日益重视，中小企业亦应加强自身的建设，在追求快速发展的同时，应注重加强现金流的管理，合理的控制企业经营风险，提升企业整体资金的使用效率。在实际操作中，中小企业应结合自身实际情况，选择行之有效的现金流管理方法，将现金流管理制度体系不断完善，促使现金流管理水平进一步提高，从而保障我国中小企业持续健康的发展。

参考文献：

[1]刘艳.我国中小企业现金流管理问题的探讨[J].经营管理者，2014 （10）.

[2]岳翠凤.浅析中小企业现金流量管理[J].科技信息，2009（13）.

作者简介：彭 瑜（1973-），女，四川成都人，本科学历，攀枝花市市政工程管理处会计师，主要从事会计与财务管理研究。