浅析企业现金管理中存在的问题及对策

刘娜娜

摘要： 我们知道企业运行能力与竞争力的重要表现之一就是现金流，它是企业进行投资、融资、生产、经营的重要保证，因此现金是企业生存之本，发展之根。我们还知道现金过少会导致企业无法经营，严重的会使企业陷入瘫痪；现金过多会导致企业资金浪费，影响企业周转效率。本文从现金管理的种类以及管理目的说起，分析了现金管理的弊端以及完善对策。

关键词：企业现金；管理不足；完善对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）010-0-01

一、企业现金管理

1.企业管理种类

狭义现金管理是对企业财务部门现有的现金进行管理，它不受时间与空间限制，比较灵活；广义现金管理是对企业账务中的现金管理，它要考虑现金的流入与流出。一般企业考虑的是狭义现金管理，真正的现金管理者应该对狭义现金管理与广义现金管理同时考虑，使其最大限度内发挥其作用。

2.现金管理的目的

现金是流动性最强的资产，同时它也是获利最差的资产。现金管理一个是为满足企业日常经营活动所需的现金，另一个是为了企业发展过程中资金遇到意外时，企业用现金加以防范，再有资金充足的企业，也可用现金进行一些短期的投资活动。

二、企业现金管理存在的问题

1.日常库存现金管理不当

（1）企业库存现金虽然要求日清月结，但是由于企业在经营中需要使用的库存现金种类繁多，所以管理也比较混乱。如领导应酬、职工出差、企业临时需要急需品等，甚至有的企业出纳自己临时所需以及企业其他临时所需也用企业现金垫付，现金成了企业“快捷的提款机”，小到几十元，大到几十万，随意支领。

（2）企业库存现金的额度，按照国家标准，应该银行规定，并且一年一稽查，如果有多家银行账户，应该以一家为准。但是许多企业的出纳没有按要求将多余额度存放银行，企业领导为了使用现金方便，也没有进行催促与监督，银行也是“睁一眼闭一眼”，不及时进行限额核对，大家在“你好、我好、他好、都好”的“氛围”下，“小金库”诞生了，“白条”出现了，占用公款舞弊行为出现了，上述情况危害严重，隐患无穷。

2.对现金的使用不够重视

现金的作用主要是为了维持日常运作，另外在财务管理中，在紧急时，也用于利息的支付，偶尔也将闲置现金用于短期投资。但是有的企业没有根据现金收支两条主线，做好现金最佳持有量管理工作，更是没有考虑好风险的预测，将现金进行长期投资，导致现金回笼困难，进而形成企业现金严重缺口，现金链断裂，企业运行出现了危机。

3.现金管理内控体系缺乏

一些企业领导虽然知道了现金管理的重要性，但是当自己使用现金“方便”时，就忘记了现金管理制度，所以现金管控从企业主管领导那里就很难管控。再有一些出纳人员，由于职业道德不佳，岗位责任制不清，在主管领导面前，职责与责任全忘记，就剩下“听领导的话”，让干什么就干什么。另外有的企业虽然成立了现金管理监督部门，但是由于受到自身的业务能力与水平所限，以及其他人为因素的限制，查阅只能停留在账务处理上，现金的流出用意以及用途不是很清楚，同时也是不想问清楚，这些都给不法分子创造了机会，也就有了媒体上所说的假凭证、假票据、假账务的现象。

三、完善的对策与思考

对于一般企业现金管理普遍存在的问题，正确的态度是不应该回避，要面对事实，采取有效措施，加以严格管控，具体方案如下：

1.强化日常现金管理

（1）企业日常现金管理必须日清月结。每天下班之前，盘点好现金，超出额度必须送入银行，以此防盗，这样不但企业现金安全，相关人员也安全。

（2）领导以及相关出差或者采购人员借款，一定要按规定办事，不能“白条”抵账，另外出纳要及时地催账。

（3）银行应该每年核对企业预留现金额度，企业也要严格遵守。并将责任落实到人，做到谁私自或者指示他人截留现金，不送入银行，谁将责任承担到底，必要时接受法律制裁。

2.做好最佳持有量现金预算工作

前面我们已经说过，现金是企业经营运转的生命，没有现金的流动，企业就如人没有新鲜的血液，但也不是现金越多越好，因为过多的现金会使企业失去其它更好的机遇，所以一定要正确测算现金的持有量，提高现金的使用率。企业根据本年度的经营状况，制定出合理计划，推算出总成本，再根据计划估测出最佳资金持有量。将剩余现金可以用作短期投资，切不能作为长期投资，以免变现不及时，耽误企业生产经营。

3.狠抓现金内控管理

一是制定完善现金的制度建设，严格审批手续，一定要做到使用、调度、监管、稽查相分离，尤其是在使用大额现金上，要逐级上报审批，不能出现“一支笔”现象。二是现金监管部门要真正地起到监管作用，要从现金的流入流出入手，狠抓現金的流出情况，另外更要查看净现金流，以便很好地查看现金的回笼情况。三是对现金的监管不能停留在查账上，要对现金的使用与用途进行详细分析。四是定期换岗，出纳岗位最好每年轮换一次，这也是加强现金管理的重要手段，因此通过换岗可以起到相互监督的作用，同时也是查找和补救差错的机会。

4.强化出纳岗位人员的职业德道教育

财政部等五部委在2013年的企业内控管理规范中明确指出，出纳岗位要严格管理，一定要挑选德才兼备，以德为先的人员担任，因此企业也要改变过去有会计从业上岗证就上岗的理念，要选择责任心强、业务能力好的人员上岗，同时更要定期培训他们，让他们定期参加会计法律知识讲座，使他们的觉悟与意识不断提高，让他们逐步潜移默化，认识到自己岗位的重要性与责任性。

四、结语

总之，企业在经营发展中不能只看到收益的诱惑，还要考虑风险的可控。现金是企业经营活动中流通最强的货币，同时风险性也最强，因此我们一定要抓好现金管理工作，使现金其价值最大化，以此确保企业健康可持续发展。

参考文献：

[1]白加宏.浅析企业现金管理存在的问题及对策建议[J].科技创新与应用，2013（6）.

[2]吴建德.企业现金管理存在的问题及对策研究[J].商情，2016（22）.