中小企业财务管理存在的问题及改机措施

杨鹏

摘要：我国企业绝大部分为中小企业。中小企业在我国经济发展中有着极为重要的地位，但整体情况却是一直不容乐观。据不完全统计，我国的中小企业的平均寿命只有2-9年，企业孵化期长、企业生命周期短导致这一局面的形成是由内部和外部因数构成的。在商品经济下，财务管理历来是企业的一项基本经济管理活动。企业理财能力、资金运筹能决定了企业经营的好坏。

关键词：中小企业，财务管理，对策，解决措施

我国中小企业数量庞大，主导着我国的市场经济，推动国民经济。但因为中小企业管理的不同，在财务方面出现了种种问题。

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）中小企业融资政策法规不够完善

融资渠道不顺畅造成资金严重不足。中小企业在初步成立时，属于独立、多元化的融资体系，但融资仍然成为制约中小企业发展的重要原因。金融机构的经营管理体制与信贷管理体制相互制约，相互影响。银行为了规避贷款风险，减少对信誉低、营业业绩不稳定的中小企业贷款，而且中小企业对融资的时间要求较高，对频率低、金额小的银行的业务不相适应，总是会出现贷款到了，但时机已经过去了。

（二）财务控制薄弱，缺乏科学性

目前，中小企业的财务控制薄弱的现象明显。总体表现有两点：第一点是对现金管理的不严格，造成资金空缺。很多企业都认为现金是越多越多，其实不然，没有将资金的有效利用，恰好却是一种资源的浪费。甚至还有一些企业，在没有做好万全的资金计划时，就采购大量的不动产，导致经营周转不灵，业务周转不开的局面。第二点是应收账款周转不及时，资金回笼较慢。我国的中小企业没有完备的法律措施建设，对客户没有进行有效的资金检查，导致大量的应收账款得不到兑现，流进资金发展缓慢，生产发展稳定不前。

（三）内部控制力度不够，会计控制不强

内部控制是为了保护资产的安全性，提高信息的质量，在法律法规的执行下，规避各种风险，提高经营利润，实现经营管理的目标化执行。

内部会计控制制度主要是实权分明、相互制约的内部牵扯制度。在有一些企业中，财产清查制度、成本核算制度等一些基本制度建立不够完善，执行力度较低。主要的原因就是内部审计在中小企业中得不到足够的重视，导致企业并没有设立独立的部门进行管理，，导致缺乏独立性和权威性。会计控制不足、监管力度不强、导致了现金管理不够严格，资金流动性差的后果。固定资产管理的不严格，造成固定资产账面上的不相符，阻碍资金的流通。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的措施

（一）加强法律建设，为中小企业提供一个优质的环境

中小企业规模比较小，规避市场金融风险，通过国家的宏观调控等措施，促进中小企业的发展。建立中小企业信用担保机制，建立担保机构，从中获取进入机构的会费，减少中小企业的融资成本，建设以中小企业为主体的信用担保体系。在中小企业投资及融资过程中，为中小企业提供各式各样的服务，切实切实维护中小企业的利益。

中小企业不仅要内部调节，也要外部改变。首先要优化资本结构，建立良好的信用机制，在企业的现金来源中，要让权益与负债成正比例的关系。不仅仅的影响着企业的资本收入，而且还是反映企业风险的重要因素。企业的发展是离不开资金的流入。中小企业在成立之初，根据企业的发展需要筹集足够的资金，利用融资扩大资金的使用规模。在经营过程中，中小企业应该紧紧的抓住市场，扩大销售，减少成本，增加企业的营业利润。

（二）中小企业必须进行财务制度的创新，加强对资金的管理，扩展对财务的控制

中小企业财务创新制度是对在利益关系之中，两方的利益进行调和而产生的一种制约。中小企业的财务管理主要由业主管理，中小企业应该兼顾利益的同时，对资源的参与者进行财务管理，产生一种约束的作用，不仅是一种创新，而且还能增加资源所有者的积極性，使中小企业往专业化发展。

中小企的财务创新主要包括以下几方面；

（1）再造财务控制流动过程。

现在许多中小企业的财务控制跟业务控制是不搭边的，企业的业务无法进行监视，造成的后果就是生产、销售等方面出现差错。所以中小企业必须建立财务管理的措施，将财务控制和业务控制紧密的连接在一起，让财务人员有效的可以参加的业务中来。

（2）中小企业建立全方位的财务控制体系

在预算管理、财务结算中心等方面进行财务的控制，对业务进行有效的监控。设立多道财务防线，为财务提供高效安全的企业环境。

（3）财务控制的创新

财务控制的广信增加了对控制点的管理，提高整体的效率，规避了中小企业在现金、存贷、信用上的风险。

加强财务的控制，主要在于建立内部控制制度。在生产、销售、管理等方面规范合理的程序，维护中小企业的安全。对财务的管理和记录必须是分开行动，只有这样才可以产生相互制约的作用，万万不可把管理、记录等工作交付给一个人做，要每一项都要有一个人来做，定期的记录检查，管理人员时刻保持警惕，建立健全的内部控制制度，不仅仅是提高了企业管理的效率，而且还保护了资产的安全，提高了会计信息的资料。

（4）加强财务人员的知识涵养

中小企业要着重重视财务人员知识的培养，严格遵守国家的法律法规、职业道德规范，增强人员的创新能力。财务人员要时刻保持竞争精神，树立竞争理念。中小企业应该建立良好的激励机制，增加企业管理的积极性。增强对企业的归属感，对财务人员实行物质与精神奖励，增强财务人员工作的积极性。

（5）顺应网络经济发展的新需求，实现网络化的财务管理方式

在中小企业的内部，应该着重发展网络化的硬件投资，发展网络化财务管理和决策的系统，使财务人物不单单是数字，而是将更多地精力在财务的分析上，这是顺应时代发展的需要。这样不仅仅是要求财务人员的能力，而更加严格的要求财务人员对企业的生产状况进行分析，让领导清晰明白的了解到企业的发展状况。在企业外部，利用网络的关系，与银行内部打好关系，利用银行的资源增加企业的融资，发展新的产品产生竞争关系，不仅仅可以提高企业的资金运转情况，而且还能让银行了解情况，为企业增加强有力的资金支持。

（6）建立以人为本的财务关系。要制定严格的奖罚惩处制度

因为中小企业在用人方面多半是裙带关系，所以使得经营管理者出现人情上的疏漏。这不仅仅可以规范财务的风险，而且还可以使部门与部门之间沟通更加的顺畅，职权客观、公正，对企业投资更加负责。在企业外部，中小企业可以聘请专业的注册会计师，加强监督，及时发现问题并能及时解决问题。

三、结论

财务管理贯穿在中小企业经营管理的各个方面，财务管理是企业发展的重要组成部分。中小企业应该建立内部监管制度，加强对财务管理的控制，不断提高财务管理的发展水平，在中小企业的不断发展过程中，起到促进的作用。中小企业要顺应市场经济的发展规律，不断提高自身的管理水平，提高信息的公式化，不断降低企业成本，从而达到企业效益。中小企业在发展过程中，首先要做的诚实守信，其次加入信用保险，给融资提供一个安全的环境。最后要发力发展中小企业的金融服务。