“营改增”对煤炭企业的影响与对策研究

神华准格尔能源有限责任公司 李淑聪

“营改增”对煤炭企业的影响与对策研究

神华准格尔能源有限责任公司 李淑聪

“营改增”税制变革的目的是优化原有的税制结构，进一步减轻我国企业的税收负担。但“营改增”的实施增加了增值税，这就在一定程度上增加了煤炭企业的负担，所以，如何应对“营改增”的变革，推动煤炭企业进一步发展，是我国煤炭企业需要深入思考的重要问题。本文首先分析了“营改增”的背景和内容，又在此基础上探究了“营改增”对煤炭企业的影响。并从加强工程管理、强化纳税筹划实施过程、合理分析国家政策、规范发票管理制度等方面，阐述了煤炭企业应对“营改增”的对策。

营改增 煤炭企业 影响 对策

近年来，我国经济取得飞速发展，各行各业也根据政府的营业税征收制度积极交纳增值税与营业税。但在“营改增”背景下，煤炭企业发展迎来了新的挑战，如何运用“营改增”的契机，提升自身发展潜力，是煤炭企业需要深入思考的重要问题。

一、“营改增”对煤炭企业的影响

首先，增强了税务筹划的难度。“营改增”制度的实施，对煤炭企业的发展产生了重大影响。就理论层面而言，实施“营改增”制度能够缓解当前煤炭企业中存在的税负问题，进而促进企业的发展。从本质上来看，实施“营改增”是将营业税变成了需要交纳的增值税，且在一定程度上扩大了增值税的范围。当今社会，我国煤炭企业的税收环境还有待改善，这主要是由于煤炭企业的经营环节相对较多，涉及范围较广，无论哪一环节出现问题，都会导致企业无法正常获益，也使煤炭企业的增值税抵扣无法正常进行。除此之外，煤炭企业需要大量的民工、工人和外包公司人员，这些劳务收入只能计人销项税，无法使用增值税发票，这也在一定程度上增加了煤炭企业的纳税压力。其次，增加了核算难度。在传统税收制度下，煤炭企业需要交纳的税收项目相对较少，但在实施“营改增”制度之后，需要核算的项目增多，难度也随之增大。同时，实施“营改增”制度后，煤炭企业的固定资产逐渐减少，这就使累计折旧额逐渐降低。此外，“营改增”的实施还要求煤炭企业的增值税发票管理更加规范。再次，增加了煤炭企业的资金紧张程度。实施“”营改增制度虽然在某种程度上降低了企业的税收压力，但也会引发煤炭企业现金支出状况发生改变。调查显示，目前许多煤炭企业的工程支付与施工单位的工程进度存在明显差异，这就使得企业容易出现资金周转问题。最后，“营改增”制度的实施还影响了煤炭企业设备的管控。

二、煤炭企业应对“营改增”的策略

(一)加强工程管理

煤矿生产性勘察勘探工作时煤炭企业的主要工作，所以，煤矿生产性勘察勘探工作与煤炭生产质量、煤炭企业的生产成本、煤炭企业工作人员的安全具有重要联系。所以，煤炭企业应当加强对煤矿生产性勘察勘探工作的管理。在“营改增”环境下，煤炭企业一方面要坚持落实这一税收制度，另一方面还应当加强对煤矿生产性勘察勘探工作的管理，当需要索要发票时应当要求使用正规发票。进而解决企业发展中税务筹划的工作，推动煤炭企业的进一步发展。

(二)强化纳税筹划实施过程

强化纳税筹划实施主要从固定资产折旧、筹资、经营等方面考虑。在筹资方面要采用列支利息、租赁设备、举债等方式。针对“营改增”制度，我国煤炭企业可以通过租赁形式，减少企业税负，分摊租金。从经营方面来看，煤炭企业则应当关注劳务人员管理和职工的薪酬管理。在实际工作中，许多煤炭企业都使用民工或临时工，缺少增值税发票，这就在一定程度上增加了煤炭企业的纳税负担，所以，煤炭企业应当严格遵守国家的相关法律法规，与劳务公司签订正规合同，并与合法正规的劳务公司合作租赁劳务人员，进而降低企业的税收负担。此外，煤炭企业固定资产的折旧具有抵税作用，所以，煤炭企业在处理折旧工作时，应当最大限度的实现折旧。针对固定资产的管理，煤炭企业则可以通过整合、分离设备租赁公司，进行统一管理。

(三)合理分析国家政策

当前，“营改增”制度在全国范围内广泛实施，煤炭企业若要在这种社会背景下取得长足发展，就应当全面研究和理解国家的政策，正确把握国家的政策导向。除此之外，还应当根据自身的实际情况，制定相关的税收筹划制度。煤炭企业在实际生产和经营过程中涉及到的范围较为广泛，无论是出口销售，还是服务、生产，都涉及到许多环节，过程也极为复杂，这在一定程度上增加了煤炭企业的税收筹划难度，因此，煤炭企业应当充分重视国家提出的“营改增”制度，并在分析这一政策的基础上进行针对性的改革管理。树立正确的纳税意识，并灵活解读和运用国家的税收制度，将增值税灵活的转移到市场中，进而降低企业的税收负担，促进企业的进一步发展。

(四)规范发票管理制度

“营改增”制度规定，企业能够用增值税专用发票抵扣进项税。但在煤炭企业生产、经营过程中，许多环节都存在索要发票困难的问题，在“营改增”制度下，就无法抵扣进项税，煤炭企业的增值税额度就随之增加，导致煤炭企业的流动资金减少。所以，在当前的社会背景下，若要缓解增值税压力，就应当按照相关制度，要求员工在各个环节及时索要增值税专用发票，以此转嫁企业的增值税压力，提升企业效益。除此之外，煤炭企业还应当索要供应商专业发票。在生产经营中，煤炭企业应当加强与供应商的沟通交流，若供应商有能力提供增值税专用发票，就应当要求对方按照规范开具发票，进而减少煤炭企业的增值税。

(五)提升财务人员的综合素质

首先，煤炭企业应当组织财务人员进行岗前培训，以便提升工作人员的责任意识、工作能力。促使他们全面了解国家的税收制度和政策，正确解读“营改增”制度，并灵活运用税收制度增加企业收益。其次，要不断完善相关的监督制度，为煤炭企业的财务工作营造良好的氛围。同时，煤炭企业的财务部门也应当严格遵守国家的相关税收制度，并按照“营改增”的要求开展会计工作，只有这样才能够构建合理、公平的市场环境。

总之，“营改增”制度是我国税收制度改革的重要成果，旨在降低我国企业的税收负担，有助于构建公平合理、结构优化的税收体系。这一制度的实施对煤炭企业的发展产生了重要影响。所以，煤炭企业应当深入解读“营改增”制度，并积极应对其带来的挑战，采取有效措施提高企业的经济效益。与此同时，还应当规范发票管理，及时索要增值税专用发票和供应商发票，以便转嫁企业的增值税压力，提升企业效益。

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