论投资方在市政BT项目结算中存在的问题与解决策略

2017-03-28郑杰

城市道桥与防洪 2017年10期

关键词：投资商督导组投资方

郑杰

（上海城建市政工程（集团）有限公司，上海市 200065）

论投资方在市政BT项目结算中存在的问题与解决策略

郑杰

（上海城建市政工程（集团）有限公司，上海市 200065）

BT项目作为一种新型的利用非政府资本进行基础设施项目投资的模式，能有效缓解城市基础设施建设投资需求紧张与政府资金短缺之间的矛盾。但由于该模式运用的时间比较短，相关的经验积累比较少，导致在具体实施中仍存在管理和机制等方面的问题。针对在实际工作中，投资方在市政BT项目结算中存在的一些问题所做的简述和思考以及解决方法，旨在为BT模式项目的结算提供参考。

投资方；市政；BT项目；结算；造价；审查

0 引言

随着我国城市化进程的加速推进，政府对基础设施建设投入也越来越大，因此各地政府建设资金缺口日益增加，特别是国家实行稳健的货币政策后，地方政府的融资平台信贷控制进一步从紧，导致政府投资项目新增融资困难加大。在此背景下，利用民间资金进行市政基础设施建设的BT融资模式，便逐步成为了中国各地政府基础设施建设项目融资的主要方式之一。BT模式作为一种新型的建设模式，在我国一些重大工程建设项目中已越来越得到发展应用。将BT模式引入工程建设领域，有利于优化资源配置、合理分散风险、提高资金运作效率和工程质量、构建社会信用体系。本文着重探讨投资方在市政BT项目结算中存在的问题和相应的解决方法[1]。

1 对BT投资方在市政BT项目中的考核

对BT投资方的绩效考评从业务指标和财务指标两方面来进行，一旦政府与BT投资方签订BT项目合同，则企业的经营状况和资讯情况就不在考评之列，绩效考评的对象就转移到BT项目公司或者说是分公司。

1.1 BT投资方的业务组织管理情况

（1）是否组建与项目建设管理相适应的项目公司，具体负责项目建设实施。以项目公司明确的人员配备情况以及是否按照工程的进度和需要到岗到位情况进行绩效考评。需要特别指出的是，在当今的BT建设管理模式下，是否确定了专人负责外部与政府各部门协调沟通，及时了解当地政府、职能部门有关政府投资项目建设的各项规定和工作流程，这是BT项目推进的重要手段之一，因此其人员的设置和工作效能也可作为绩效考评的内容之一。

（2）是否依法组织对项目勘探、设计、施工、重要设备材料采购，并接受相关职能部门管理。鉴于本文研究的绩效考评是建立在政府管理部门和项目业主有限度地介入管理的基础上进行的，而不是纯粹的“交钥匙”工程，因此工程的实施过程成为绩效考评的重点。一是是否按当地政府性投资项目管理的规定依法进行勘探、设计、施工、重要设备材料采购的招标或政府采购；二是招标文件是否符合当地政府性投资项目管理的规定中的强制性要求，特别是对施工单位工程造价让利是否突破当地业务主管部门规定的范围；三是是否对专业分包、劳务分包及时办理了审批手续；四是对工程设计变更是否按规定程序进行审批，是否对引起设计变更的原因进行分析，确定变更产生的责任部门或责任人；五是是否建立工程质量和施工安全管理体系，接受政府部门对质量和施工安全的监管，并对工程主体质量实行终身负责制；六是是否负责做好组织工程的竣工验收、工程资料的归档和移交工作等等。

1.2 BT投资方的财务管理情况

（1）是否对项目公司办理了相关的工商、税务等登记手续；

（2）是否在银行开设了项目资金专户，实行财务独立核算；

（3）是否按约定时限足额筹集到自有资金、银行贷款和其他来源的资金，并专户存储、专账管理、专款专用；

（4）是否建立了相关的财务管理制度和资金拨付审批程序；

（5）是否按工程进度、合同约定等及时将资金拨付到用款单位；

（6）是否建立了完整的财务资料档案，接受政府职能部门的监督等等。

2 市政BT项目结算款的确定方式

BT是政府授权的项目项目发起人（以下称项目发起人）利用非政府（以下称BT投资商）资金来承建某些大型公益、基础设施项目的一种融资建设模式。BT即Build（建设）和Transfer（转让），是指项目发起人通过与BT投资商签订合同，由项目发起人将拟建设的大型公益、基础设施项目授予BT投资商，在合同约定的时间内，由BT投资商负责该项目的投融资和建设，项目竣工后，BT投资商将项目移交给项目发起人，项目发起人根据事先签订的合同约定，以分期向BT投资商支付回购款的方式回购项目[2]。

利用BT模式引资建设，能加快建设进度、提高发展速度、提升经济实力。同时，与其他投资建设项目一样，也需要建设单位、监理单位、设计单位、主管部门共同配合，进而加强对建设项目的监督管理。

BT项目原则上应由政府支付回购价款进行回购，回购价款包括工程建设费用及融资费用。对于政府方而言，在招标阶段必须确定项目回购价款控制措施与回购策略，以期更合理地利用未来财政资金，提高其使用效率。因此，在项目前期招标确定投资方的准备过程中，必须研究回购价款的相关影响因素及其作用机理，从而进行合意的选择。

在BT项目实施中，BT项目的回购款总价一般包括工程建设费用、融资费用、移交费用、招标环节费用等其它费用和投资回报(有的还包括勘察及设计费、监理费等)。但目前有的项目发起人为了图简便，要求将融资费用、移交费用、招标环节费用等其它费用统一在投资回报中考虑，不允许详细列明，有的甚至没有在招标文件中对以上这些费用交待清楚，结果给以后回购款的结算带来了很多不确定性，并可能会因此导致较大的争议。其实以上各项费用均有其各自的性质，且均不属于投资回报范畴，因此建议项目发起人最好将项目实施过程中投资商应发生的各项费用在投标文件中作详细列明，这样不仅有利于项目发起人对该项目的费用明细情况能有较清晰的了解，从而选择综合条件更优的投资商，也有利于投资商对自己各环节的费用进行有效的控制。项目管理者联盟。

3 市政BT项目结算中存在的问题及采取的措施

3.1 客观因素分析

合同各方对市政BT项目结算管理经验不足，面对新的BT模式下的结算方式，参建各方对结算程序、资料要求、计量、组价标准等理解运用差别较大，思想统一过程长。期间出现了因各方要求不同导致结算申报资料来回反复、多次修改的情况，甚至出现了无所适从的现象。这导致合同各方结算磨合期长，效率降低，影响了结算资料的及时申报。

结算环节多、审批层级多、审批难度大，所设计的设计变更、工程洽商记录、图纸会审、技术交底、现场签证、施工方案或施工组织设计，在工程实施过程中必须由相关方认可。在办理竣工结算时，上述资料若没有相关方的认可，则该部分工程量不予结算。

3.2 主观因素分析

BT投资的本质是政府回购，没有回购就没有投资意义和价值。回购款结算与内部月结算相比，资料标准要求严，认定程序复杂，花费精力大却见效慢。由于各方出现职责不清，相互推诿扯皮，结算资料上报不及时、不齐全等现象，影响了申报审批进程。

3.3 采取的措施及做法

划分结算审批对接层级，根据回购款环节多、审批层级多的特点，划分结算审批对接层级。成立回购款结算工作督导组，一是建立回购款结算工作督导体系，成立由参建各方组成的地结算工作督导组。二是明确督导组工作职责，对督导组成员进行责任包干，实施奖罚。督导组成员负责按结算审批对接层次，督促结算资料按时申报、按期解决资料申报过程中存在的问题和完成结算审批。三是及时召开督导组专题会议，对结算审核已建进行决策，对结算中存在的问题提出应对措施并督导组成员按责任分工进行督导解决，推进结算工作顺利进行。

4 市政BT项目结算款的解决策略

一些地方政府由于某些原因存在资信风险。这也是BT项目投资人最大的风险。比如有的地方政府急于扩大项目规模，回购能力受到影响，导致无法支付项目回购款；还存在一些延后验收或无故不验收的情况。这将降低投资回报率[3]。

需要完善回购协议的签订和实施程序，回购风险可以通过回购协议的约定进行合理规避：需要在签订回购协议时，综合考虑风险降低、回避和分担等关键点，尤其需要考察BT项目发起人是否拥有足够的回购能力；注意项目回购方式的运用。这主要根据项目发起人的财政能力和项目的具体投资规模而定。有一次付款回购或者分次回购的模式。尤其需要注意的是对BT承包方的现金流量补贴；严格控制项目回购资金。最好建立回购资金回收的风险预警机制，以便及时有效地处理回购过程中出现的问题[4]。

5 结语

BT模式作为目前建筑市场一种新型的投资建设模式，既有它的优点，也有它的局限性，在结算过程中还存在着诸多问题，如不正确规范及引导，可能会导致双方争议较大，因此建议投资方在BT项目结算过程中实事求是、诚实守信，努力创造双方共赢的结果。同时国家及地方政府也应尽快出台关于BT项目的相关法律、法规和规定，来规范及约束BT项目实施过程中的相关行为，使BT模式真正成为工程项目建设的主要模式之一[5]。

[1]蒋浩.EPC总包项目工程结算审核技巧探析[J].城市规划与管理,2015(30):228-230.

[2]李占强,吴剑刚.工程项目结算过程中的工程造价控制[J].工程管理,2015(22):10.

[3]李志中,杨柳.加强建筑施工企业项目结算管理的重要性[J].山西建筑,2015,41(21):227-228.

[4]黄桂玉.建设单位如何把好工程项目的结算审核关[J].城市建筑,2014(26):97.

[5]张智伟.建筑工程竣工结算审计重点和方法[J].建筑设计,2015(23):6-7.

科技论文中图、表的使用规范

科技期刊为了形象直观地表述科学思想和技术知识，为了使所表述的内容逻辑性和准确性更强，插图和表格是必不可少的。但论文作者在文章写作中对图、表的运用往往存在不规范的问题，造成文章返修。《城市道桥与防洪》杂志的编辑将日常编辑工作中发现的常见问题进行了总结，并根据问题提出要求，希望对作者投稿有所帮助。

1.文章中出现的插图和表格在正文中一定要有文字提到，如“见表1”、“如图2所示”、“表2为……。”

2.每一张图、每一个表都必须有图号和图名、表号和表名，图号和图名放在该图下方，表号和表名放在该表的上方。

3.图中如有数字尺寸，必须在图名后面标明单位，如“（单位：mm）”。

4.表中如有量，要把量的中文及符号写出，同时要把量的单位写出。

5.对图的要求：（1）图中各种标识、文字、符号尽量简洁，不必要的标识一律删除，标识大小一般为7号或小7号，必须能看清楚；（2）为节省篇幅，每篇文章图表不要太多。（3）本刊不用彩色图，作者必须对彩色图先行处理后再投稿；（4）图中线条必须清晰，不能发毛、发虚。