对路桥企业集团的资金管理模式的分析与研究

2017-03-28山西路桥建设集团有限公司武伟

财经界(学术版) 2017年11期

关键词：路桥现金账户

山西路桥建设集团有限公司武伟

山西路桥建设集团有限公司武伟

资金管理作为企业运行的关键。是促进企业发展的有效因素，就目前来说，路桥企业集团在资金管理中还存在诸多问题，严重影响到路桥企业的有效运行。本文将对路桥企业集团的资金管理模式进行分析研究。

路桥企业资金管理模式研究

一、A路桥企业集团资金管理模式现状

现阶段，A路桥企业集团在资金管理中采用了传统管理制度，如：预算管理制度，预算管理由路桥企业财务部领头，财务报告合并后再由企业领导批准，预算批准下达后，预算资金将由分管经理签字。A路桥企业集团对于不同子公司则采用不同资金管理模式，如：对直属分支机构则采取集权资金管理模式、各个分支机构允许设置独立财务管理部门，对预算指标进行核定。或对子公司采取分权制管理模式，子公司可自行设置银行账户，预算管理模式相对较为松散，也是当前A路桥企业常用的资金管理模式。A路桥企业集团对会计人员则实行了委派制，且委派人员薪资待遇均由集团总部承担。

二、A路桥企业集团资金管理模式选择

目前路桥企业集团常用的资金管理模式包括：统收统支模式、现金池、资金结算中心、笔者将从以下方面来阐述。

(一)统收统支模式

统收统支模式是路桥企业集团常用的资金管理模式，是指路桥企业所有资金收支均集中在财务部门，统收统支模式的应用能帮助企业达到收支平衡目标，提高资金周转率，但这种资金管理模式在实际应用中，会大大降低企业财务管理的效率。

(二)现金池

现金池业务指的是同属一家集团的多个子公司等成员单位，将其银行账户的现金余额全部转入到总公司开设的主账户中，主账户由集团的总公司直接管理，子公司等成员单位如果需要用款，就从此主账户中提取资金。详细来说，集团总部设立的现金池账户通过子公司向总部委托贷款的方式，每天上划子公司的资金至此账户中。在日间，当子公司没有足够的余额对外付款时，银行就提供它存入主账户的资金头寸额度为限的透支支付，到日终时，总公司会向子公司归还委托贷款，系统自动划拨现金池中的各项资金至子公司的账户，以补足透支的额度。

(三)资金结算中心

资金结算中心作为内部职能机构，主要以信息系统为载体，根据收支两条线将企业集团子公司资金集中在一起，提升资金应用效率，实现路桥企业集团资金效益最大化。对于资金结算流程来说，现金池模式下的资金集中管理主要强调企业集团各子公司和分公司与企业结算中心以及商业银行之间的无缝连接，尽可能减少中间环节，快速实行收付款的相关业务，及时获取资金信息，并对企业的资金流量实行全时段监控。首先，集团的子公司和分公司每日将资金余额上划至总公司的现金池账户中；其次，集团总部通过现金池向银行申请授信额度，以此规定子公司的每日最高透支额度。在日间，如果子公司出现对外付款是账户余额不足的情况，就可以通过资金寸头的额度实行透支支付；日终，集团总部和银行一同清算，并划拨相应的资金到子公司账户以补全透支额度。

三、A路桥集团企业选择资金结算中心模式的依据

在传统的资金控制模式下，需要以手工填写的方式处理各种账单，由此会产生大量单据，不仅操作起来十分浪费时间，管理起来也相当麻烦，并且资金信息还缺乏可靠性和及时性，据此，路桥企业集团在资金管理中应采取全新对策，对资金管理体系加以健全、积极引入ERP系统、提高财务人员的综合素质，促进路桥企业集团资金管理水平的全面水平。

(一)符合路桥行业资金特点

企业要想加强对资金的控制，就必须建立符合路桥行业资金特点的控制体系。对于路桥企业而言，科学的规章制度是企业管理员工的关键点。特别是在资金的控制问题上，企业必须加强对财务管理的监督，促使财务员工在财务管理的规章制度中能够较好的对自身的行为思想进行规范和约束。首先，企业必须加强对审计工作的重视，建立完善的资金审计制度，促使审计工作能够较好的发挥自身对企业财务风险的处理作用。其次，企业需要建立资金员工之间的评价体系，加强员工与工作上的监督，使员工能够通过相互的评价认识到自己的工作问题，并得到及时的改进，从而提高财务管理的工作效率。此外，企业还需要采用激励性的管理手段，通过对员工生活上与心灵上的激励和补偿，提高财务人员的工作效益。

(二)能满足企业发展阶段与经营环境

资金管理是企业管理体系当中十分重要的一项，其管理水平将直接影响企业的运营效益，因此必须要予以重视。企业可以利用ERP系统对业务资源进行整合，优化业务处理流程，在保证业务信息与数据完整的前提下，适当地简化业务处理手续，规范业务处理流程，从而提高企业的运营效益，同时规范企业的资金管理。

ERP系统的应用，不仅丰富了企业财务管理的内涵，还大大提升了企业财务管理的实时性、准确性以及规范性。因此，ERP系统的应用符合当前企业财务管理的要求，并成为企业财务管理发展的必然趋势。ERP系统的应用理论上可以实现集成化成本管理，通过对企业成本的规划、控制以及管理，将项目财务、订单财务以及企业盈利能力进行细化，使得企业成本管理能融入到企业管理的每个关键环节。所以，要将ERP系统的成本管理模块进行细化。在项目财务管理系统及订单财务管理系统当中，主要利用其项目成本信息收集以及订单成本规划功能，控制好项目建设成本与订单成本；而在企业盈利能力分析方面，其分析的结果可以作为企业重大决策的主要依据，从而提高企业决策的科学性。

四、A路桥企业集团资金结算中心模式的具体应用

(一)账户管理

A路桥企业集团在资金结算中心在合作银行中设置了总账户，通过该账户来开展预算资金上划及下拨业务，此外，A路桥企业集团还应在资金结算中心开始内部子账户，控制企业收支业务的有效开展。

(二)资金计划管理

A路桥企业集团下属单位应逐级向总部报送资金预算，并实施资金计划管理，对月度预算是否超支进行审核，当路桥企业有突发状况，可填报应急付款计划。若企业预算准备金额度不足，应根据程序来对全年预算进行调整，确保预算严肃性。

(三)收付款管理

收款管理主要处理的是企业的对外收款业务，主要内容有银行收款和现金收款两类。收款的编制有三种方式，分别为直接录入、现销售款以及网银导入。付款管理主要应用在企业的对外付款业务处理方面，主要方式有两种，一是现金付款，二是银行付款。第一，付款分类管理，分为预付款、应付内部公司款、应付往来单位款以及应付员工往来款四类，此管理方式可以针对不同的岗位审批及审定付款的申请，以此方法最大限度地降低企业支付的风险