中小企业现金日常管理存在的问题及对策

张琦

（中航世新燃气轮机股份有限公司沈阳分公司 110041）

摘 要：中小企业在发展的过程中，常常会忽视对现金的日常管理。这一问题的存在对企业的稳定发展会造成一定的不良影响。因此，笔者将对中小企业现金日常管理的现状进行分析，同时找出应对这一问题的对策。

关键词：中小企业；现金管理；问题；对策

改革开放以来，我国中小企业的数量不断增多，在我国经济发展中的重要性也越来越高。在中小企业日常的现金管理中，存在着较多的问题，这些问题的存在影响了我国社会经济的正常发展，给我国的税收征管带来了挑战。下面笔者将对此进行深入的分析。

1.中小企业现金日常管理中存在的主要问题

1.1企业忽视现金的日常管理

我国的中小企业基本上是以生产加工型、成品零售型为主，现金的流入流出较为频繁。我国的中小企业，基本上没有成立专门记录资金流水的财政部门，从而无法对现金进行日常管理。一些中小企业在日常的现金交易中，没有精确的对现金流入流出进行计算，因此就无法对现金进行预测控制[1]。同时，由于企业无法对现金的流入流出进行预测控制，使得企业无法合理的计算最佳的现金持有量。这一问题存在的主要原因在于：企业不重视对现金的日常管理。并且，同样是基于这一原因，造成了中小企业的财务机构缺失，对财务人员的培养不够重视。当前，一些企业虽然有了控制现金日常流量的规划，但是这一规划基本上不涉及企业的经营管理活动。许多企业管理人员甚至认为：现金的日常管理与企业的经营管理活动无关，只涉及企业财务部门的财务计算工作。

1.2企业现金使用效率低

中小企业普遍存在的一个资金问题在于：企业资金使用效率低。一些中小企业的资金周转缓慢，无法支撑的企业的日常经营，甚至造成企业短期的资金紧缺问题。造成这一问题的主要原因为：中小企业的实力较弱，可动用的资金少，常通过大量的材料购进压低材料价格，从而降低生产成本[2]。但是这一做法会造成企业运营资金的大量占用，延长资金的周转时间，从而降低企业资金的使用效率。并且，许多中小企业为了扩大生产规模，通过赊销的方式拉动企业的生产，造成企业资金被压在产品中，一些资金甚至长期无法收回，造成企业的亏损。中小企业在长期的赊销生产中，如果资金在某一环节造成了积压，就可能直接影响到企业的正常生产，并且随着赊销数额的不断增大，企业的资金结构可能不断恶化，最后直接造成企业资金链的断裂。

1.3中小企业筹资问题

中小企业在筹资的过程中，对筹资的方式与筹资的数额大小没有经过科学的计算，可能造成筹资数额与企业生产所需资金严重失调的状况。我国许多中小企业面临的正是这一问题：筹资数额超过了企业生产所需资金，造成筹资资金的大量闲置。在中小企业筹资的过程中，企业选择的筹资方式基本上是以债务筹资为主。企业在债务筹资的过程中，往往会忽视债务筹资的风险，造成企业资金结构出现问题，影响企业正常的经营管理。

1.4中小企业对闲散现金与投资管理的问题

近些年来，由于货币的贬值速度较快，大多数企业不愿意将闲散的现金存入到银行中，因此造成企业的大量现金无法得到有效利用，影响了企业经济效益的提升[3]。然而，中小企业基本上没有形成一整套合理的现金管理体制，无法使企业手中的现金增值。此外，我国中小企业存在的一个严重问题就是：中小企业在获得了大量的现金之后，就直接扩大企业的生产，而没有考虑到市场整体的容量，造成企业生产过剩，给企业到来巨大的经济损失。企业在一方面的经济损失会使企业受到来自各方面的压力，使得企业在短时间内不得不关门大吉。从这些问题中可以看出，我国中小企业对闲散现金的利用能力以及投资管理能力较为薄弱。

2.解决中小企业现金日常管理问题的对策

2.1提高现金日常管理意识

在中小企业的经营管理中，需要注重对现金的日常管理，加强对企业管理人员的现金管理知识培训，提高企业的现金管理意识。同时，还需要加强企业管理人员的风险防范意识。管理人员在企业的生产经营中，能清楚的看到企业自己管理中存在的安全风险，并及时規避资金风险，可以保证企业的稳定运营，推动企业又好又快发展。在提高企业管理人员现金日常管理意识的同时，需要完善企业的财务管理制度[4]。财务管理部门需要对企业的现金流进行分析，促进现金的良性利用，合理计算企业日常使用的现金数额。

2.2制定有效的现金日常管理目标

在中小企业现金日常管理中，首先需要制定现金的日常管理目标。现金的日常管理目标需要按照企业经营管理的实际情况，日常现金使用总量，以及企业现金使用的特点进行设定。要实现企业对现金的日常管理，需要设定的目标主要有：（1）企业日常使用的现金需要保障企业正常的经营管理。（2）企业对现金的控制，需要按照经济效益最大化的原则，对现金进行合理的配置。（3）企业需要加大对赊销账款的回收力度，保证企业日常现金流的稳定。（4）企业需要采取合理的理财措施，实现对盈余现金的有效利用，提升现金的使用效率。

2.3制定现金日常管理制度

制定现金日常管理制度，首先需要规定企业必须对现金进行预算编制。通过编制现金预算编制，可以实现对现金的日常管理，从而使现金可以得到高效的利用，同时又保证了日常的现金使用量，实现了企业现金的最大化效益。在编制现金预算中，企业需要保证日常现金收支的平衡，提升企业现金的使用率，促进企业经济效益的提升。其次，企业需要对现金进行流动性的管理。企业在现金的日常管理中，需要对现金收入支出的关键节点进行控制，对现金进行审批管理。现金日常管理制度的建立，可以有效的提升企业对现金的管理能力，提升企业的生存能力与财务的灵活度，同时，这一制度使企业闲散现金可以得到有效的利用，促进企业开展新的投资，降低企业的投资风险，并且优化了企业的资金结构，降低了企业的经营管理风险，从而使企业在市场竞争中更具优势[5]。

2.4全面建立现金日常管理体系

全面建立现金日常管理体系指的是：健全现金管理的组织体系、加强经营层面与战略层面的现金控制。在现金管理组织体系的完善过程中，需要合理分配企业各部门的职权，保证现金日常控制措施的顺利落实，同时，组织结构需要既有全面性，也要有专业性。加强经营层面与战略层面的现金控制的主要措施为：企业做好现金流通各节点的控制，对现金回笼的流程进行具体的安排，同时，企业还需对现金进行全局性的指导，对现金做出长期的安排，保证企业长期的收支平衡。通过全面建立现金日常管理体系，可以实现对企业现金的最优控制，增强对现金的日常管理，从而保证企业经营管理过程中，现金的高效利用。

3.结语

当前，我国中小企业现金日常管理中存在较多的问题，要解决这些问题，企业需要提高现金日常管理意识、制定有效的现金日常管理目标以及现金日常管理制度，同时全面建立现金日常管理体系，通过这些措施，可以保证企业现金日常管理的高效率、高收益，从而推动中小企业的发展。

参考文献：

[1]刘雨，彭君雅，李帆.我国中小企业现金流量管理方面存在的问题及对策[J].商，2015，15：11-27.

[2]蔡旺清.贺州市中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].邢台学院学报，2015，04：85-87.

[3]蔡晓亮.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策研究[J].经济研究导刊，2012，08：124-125.

[4]穆敏丽.中小企业现金流量管理问题及对策探析——以浙江省为例[J].商业会计，2012，24：67-69.

[5]范琢.辽宁中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].现代经济信息，2014，19：252-253.