中小企业的现金流管理研究

[摘要]中小企业现金流管理水平高低直接影响着企业是否能够正常运转，是中小企业运转的核心所在。完善中小企业现金流管理制度，提高现金流管理水平，对中小企业的发展具有重大意义。但是，在大部分现金流管理中仍然存在一些问题。文章通过分析中小企业现金流管理问题，探讨中小企业现金流管理发展对策，提高中小企业现金流管理水平。

[关键词]中小企业；现金流管理；问题及对策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201705205

中小企业正常运转离不开现金流管理工作的正常开展，在中小企业发展中，只有将现金流管理工作充分完成，提升中小企业抵抗风险的能力，才能让中小企业在激烈的市场竞争中生存下来。[1]但是，在中小企业开展现金流管理工作时，仍然存在很多问题，降低了现金流管理工作效率。

1中小企业现金流管理所面对的问题

11中小企业领导对现金流管理重视度低

中小企业现金流管理属于企业财务管理范畴，而中小企业领导对于现金流的管理重视度较低，更重视企业的利润管理，导致企业现金流管理水平不高。当中小企业领导的重视不高时，会影响现金流管理工作人员的工作态度，導致工作人员出现粗心、懈怠等工作状态。除此之外，中小企业不会为现金流管理提供总够的设备与资金，导致现金流管理工作不能完全发挥出其应有的作用。当中小企业仅仅盲目追求眼前的利益时，有可能会被利益蒙蔽双眼，无法关注到企业经营业绩指标、企业实际状况等内容，导致企业发展受到极大阻碍。[2]

12中小企业现金流管理制度不完善

中小企业现金流管理制度不完善，甚至很多中小企业缺乏针对性现金流管理制度，只是将现金流管理兼并至企业财务管理工作中，当作财务管理的一小部分内容。不完善的现金流管理制度导致企业领导无法对企业的现金流动态状况及时掌握。当企业领导无法实时掌握现金流动态信息时，有可能导致企业在进行经济决策时做出错误判断，甚至有可能导致企业出现经营危机。在现金流管理中，主要的管理形式是企业现金的流进与流出。为了提升中小企业对现金流的动态管理，必须加强现金流管理制度的建设力度。[3]

13中小企业现金流管理人员素质不高

中小企业领导在选择现金流管理人员时，很多时候都会从财务部门选择财务人员进行兼任管理，降低了现金流管理效率。现金流管理人员专业素质不高，仅具有普通的财务知识，很多财务管理人员只能对现金流进出情况进行简单记录，而不能根据企业现金流数据进行总结与分析，导致现金流管理只能成为记录工作，无法发挥出其应有的作用。现金流管理人员综合素质不高，大大限制了现金流管理工作开展，长久下来会对中小企业的发展产生负面影响。

14中小企业现金流管理科学手段利用率低

中小企业在开展现金流管理工作时，缺少科学、合理的管理方法。在现金流管理工作中，除了中小企业的现金流动态记录外，还有对企业现金流的预测、管理、分析、总结等多项工作。但是，在实际现金流管理工作中，中小企业不仅没有采用先进、科学的管理办法提升现金流管理效率，还会简化现金流管理内容，让现金流管理工作成为表面记录工作。中小企业长期采用落后的现金流管理办法，会造成中小企业经济损失，严重甚至可能导致中小企业出现破产危机。

2中小企业现金流管理对策研究

21增加中小企业领导对现金流管理的认识

为了能够提升中小企业员工对现金流管理工作的重视，要求中小企业领导必须能够充分认识、了解现金流管理工作的重要性。提升现金流管理工作，可以让中小企业获得健康、稳定以及持续的发展。通过现金流管理工作，中小企业领导可以清晰地了解企业的运营状态以及所获收益。在现金流管理工作中，中小企业领导不应当过于重视会计核算利润，而应当增加管理重视度。当中小企业领导对现金流管理认识提升后，才能增加现金流管理工作的工作经费，确保现金流管理工作能够获得足够的管理设备。除此之外，当领导对现金流管理重视之后，才能提升企业其他员工的重视，提高工作积极性。[4]

22完善现金流管理制度

完善的现金流管理制度能够提升中小企业的整体管理水平，让中小企业获得更好发展。在构建完善现金流管理制度中，主要需要增加人员管理制度、授权审批制度、现金流控制制度以及盘点、稽核制度。其中，在人员管理制度方面，应当增加激励措施，来提高企业员工的工作积极性。在实际工作过程中，倘若所有现金流管理员工都有同样的薪酬，会间接降低工作人员的积极性。因此，应当根据现金流管理人员的工作质量给予适当的奖励措施。奖励措施应当分为物质奖励与精神奖励两方面。物质奖励以奖金、补贴等形式给予优秀员工，而精神奖励可以为优秀员工颁发优秀员工证书。以此来提升其他现金流管理人员的工作积极性，在工作中能够更投入、更认真，提高现金流管理工作质量。在授权审批制度方面，中小企业应当规范审批程度与制度，将审批职责划分至个人，明确每位员工的工作目标，提高员工的工作速度，还能减少责任推诿现象，为中小企业现金流管理工作提供良好氛围。在盘点、稽核制度中，需要对现金流管理工作进行密切监督。应当设置专门的监督管理部门，与现金流管理人员形成互相监督、互相牵制的作用，避免有企业人员出现贪污、以权谋私等不良现象，对企业造成损害。

23提高中小企业现金流管理人员综合素质

在中小企业领导选择现金流管理人员时，不能从财务部门选择工作人员兼任或调任，会降低现金流管理工作质量。在对现金流管理人员进行招聘时，应当尽量选择具有专业现金流管理知识的人才或者具有丰富现金流管理经验的人才。在选定现金流管理人员后，不能停止对管理人员的培养。中小企业领导应当定期在企业内开展现金流管理培训讲座，让现金流管理人员能够通过讲座学习最新的现金流管理知识，学习更先进的管理办法，避免被快速进步的时代所淘汰。

24引进先进现金流管理办法

在现金流管理制度中，应当加入科学、合理、先进的管理办法。传统的现金流管理方法有可能导致企业与现代社会出现脱节的现象，因此中小企业领导以及现金流管理人员应当积极接收新型管理办法，提升中小企业现金流的管理效率，避免中小企业现金流管理呈现落后状态。只有选择科学、合理的现金流管理办法，才能让中小企业在激烈的市场竞争中站稳脚步。

3结论

为了能够提升中小企业的管理水平，确保中小企业稳定、持续的发展，企业领导必须加大对现金流管理工作的重视。增加现金流管理工作经费与设备投入，选择专业的管理人员，定期开展现金流管理培训讲座，选用科学、合理的管理办法，完善现金流管理制度等，才能提高现金流管理水平，真正实现现金流管理工作稳定企业的作用。

参考文献：

[1]王强中小企业现金流管理存在问题及对策研究[J].经营管理者，2014，5（17）：86

[2]李姝娟中小企业现金流管理的问题及对策研究[J].商业会计，2012，14（21）：80-82

[3]李虹互联网金融模式下中小企业现金流管理[J].会计之友，2016，4（10）：88-90

[4]倪金凤中小企业现金流管理存在的问题与对策探析[J].中国乡镇企业会计，2013，4（22）：83-84

[作者简介]杨炜彬（1983—），男，广东佛山人，硕士。研究方向：中小企业战略管理。