企业资金管理内控体系的完善途径

2017-03-10董惠贤

环球市场 2017年22期

关键词：资金管理企业

董惠贤

中国石油宁夏销售公司

企业资金管理内控体系的完善途径

董惠贤

中国石油宁夏销售公司

随着我国经济体制的不断发展和变革，市场经济体制下资金管理对企业的发展十分重要，企业只有根据市场经济体制的发展要求不断改革和完善资金内控管理体系，才能适应社会的变革。本文从资金管理重要性、特点、资金管理问题以及促进集团资金管理有效策略等多个方面进行阐述。

企业资金内控管理

1 实施意义

首先，资金管理贯穿企业经营活动的全过程，从资金筹集到投放运营，到取得收益，每个环节都有运行成本和实施风险。实施资金管理，可以让资金在既定的规划下按照管理者的意图最大限度地发挥其效能，使各项资金运动均在风险可控的范围内，确保资金的有效运行。

其次，加强资金管理，能有效地防止各种舞弊行为，经笔者研究，在企业资金管理中，资金挪用是导致各种风险产生的主要原因，为了防止这类事情发生，企业应对内部控制制度不断完善，确保每笔资金收支的合理性，降低不良风险的发生率。实施资金管理，可以使企业领导了解当前企业资金使用现状，根据企业实际情况来制定资金管理计划，确保资金应用的合理性，提高企业决策的可行性。就目前来看，企业在资金管理工作中还存在诸多问题，如资金管理手段单一、管理理念落后，管理效率低下等，这些问题均影响到资金管理工作的有效实施，基于这种情况，企业应加大资金管理力度，提高资金管理效果。

2 加强企业资金管理的有效路径

2.1 为资金内部控制构建良好环境

首先，加强现代企业风险管理的三道防线建设，即：职能部门与业务部门、风险管理委员会与风险管理部门、审计委员会和内部审计部门。如果企业将资金内部控制的职能集中在企业的财务管理部门，那么势必造成这三道防线被弱化的可能。因此，应加强相关内部控制组织结构的建设。其次，强化企业人力资源的建设。现代企业核心竞争力的提升离不开人力资源的建设、开发与管理。良好的人力资源政策将对资金管理内部控制的有效实施提供保障。例如：在岗位招聘中避免人为因素的干扰，建立科学的人才培养机制，建立财务人员轮岗制度等。

2.2 加强企业资金内部监督管理

经笔者研究，目前许多企业还缺乏健全的内部控制体系，不利于资金管理工作的实施。内部控制体系应包含三个环节，分别是事前、事中以及事后。事前防范主要是企业需要建立一套严格的内控规章制度。事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性的资金安全性控制。事后监督则是指，资金投入使用后，企业应加大对资金实际运行的监督管理，以防范资金风险的出现。

2.3 加强资金有序性管理

2.3.1 推行资金计划管理，建立计划编制、审批和监督的有效控制系统。资金计划编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，计划一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

2.3.2 实行资金集中管理制度。计算机网络技术的广泛运用，使资金集中管理成为可能。目前有很多先进的财务管理软件，能够实现对人力资源、财务核算、设备材料，即人财物和资金流、信息流、物流的集成应用管理。从资金管理的角度，对集团而言，首先在集团层面设立各子公司专用结算账户，各子公司将各自的资金收入统一上交至专用结算账户，再由集团层面根据各子公司当期资金计划将汇集的资金灵活分配给下属单位账户中使用，这样就实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，资金出入均处于可控状态，并且提高了资金的使用效率。

2.3.3 建立畅通的信息与沟通渠道。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。企业领导做出投资决策前，要详细阅读财务部门的信息报告及听取相关建议，制定可行性的投资方案，保障企业资金得到有序、规范地管理。

2.4 保证资金安全性

2.4.1 建立严格的资金分级授权审批制度。企业中各层级负责人依据相应职责权限，审批相关业务的合法性和真实性。对重大投资决策和大额支出项目实行各级领导联合审批制度。

2.4.2 建立对项目实施效果的追踪制度，通过对项目的后评价，肯定成绩，找出不足，承担责任，为日后再投资积累经验。加强内部审机构的权威和职能，健全内部审计与监督控制制度，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

2.4.3 落实不相容岗位相分离制度如资金授权审批与业务经办由多人担任；业务经办与记账相分离，严禁由一人办理货币资金业务全过程；票据管理和印章保管分人担任；会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳职责，等等。

2.5 更新管理者的管理理念

在资金管理中，资金管理人员起到关键作用，随着我国信息技术的发展，传统管理手段已经难以满足企业发展需求，基于这种情况，将信息技术应用到资金管理中，能促进资金管理效率的全面提升。现阶段，企业资金管理理念得到了有效创新，资金管理模式得到充分优化，这确保了资金管理更具规范性及灵活性。对于企业而言，为更好地落实资金管理，应加大信息技术投入力度，对资金管理内容不断精细化，确保资金的安全运行。信息技术的运用能提高资金管理水平，使财务工作达到更好的效果。

2.6 组建一个综合素质较高的工作团队

随着时代的发展，传统资金管理模式越来越难以满足企业发展，资金管理人员应对的挑战也越来越多。基于这种情况，建立一支高素质高水平的管理团队显得十分重要。在人员的选择中，应选择具有专业技能，综合素质高的人员。另外，在后期资金管理工作中，应加强对财务人员的培训，学习先进的资金管理知识和财务信息技术，全面提升财务人员的综合能力。