完善监狱企业资金集中管理的思考

张博

摘要：资金集中管理作为企业集团一种先进的财务管理手段，能够大幅提高资金使用效率、发挥资金集中优势，提升企业集团的整体财务管理水平。文章在分析了资金集中管理意义的基础上，对新时期监狱企业资金集中管理现状和存在的问题进行了剖析，并着重探讨了监狱企业加强资金集中管理工作的对策性建议，帮助监狱企业理清脉络，促进资金集中管理有效运作，降低监狱企业资金成本，提升监狱企业在新时期的竞争力。

关键词：监狱企业；资金；集中管理

监狱企业是适应罪犯劳动改造的需要而产生的特殊企业，具有特殊性。其不仅注重社会效益，而且还要完成一定的经济任务。自2003年全国监狱系统实行体制改革以来，监狱与监狱企业完全分开，各省（区、市）监狱企业都成立了集团公司，以统筹、指导监狱企业正常运行，各监狱的监狱企业为集团公司全资子公司。近年来，由于外部市场环境的冲击和监狱企业本身在产业发展上的局限性，监狱企业的发展进入了低谷期。监狱企业要健康有序的发展，资金集中管理作为一种极有效率的企业管理手段成为监狱企业财务管理的首选。监狱企业要追求经济效益，必须加强资金筹集、项目投资、资金运作、资本收益、利润分配等各个环节的管理，实现资金良性运行，在良性循环中保值增值，成为监狱企业新的经济增长点，推动监狱企业经济不断向前发展，实现监狱的和谐稳定。

一、资金集中管理的意义

1. 大幅降低财务费用，提升企业整体财务状况。资金集中管理前，集团公司和各子公司多头开户多行贷款，造成资金散、乱、小，不能有效利用资金资源，通过贷款置换、集中理财等方式可大幅降低财務费用，提升监狱企业整体财务状况。

2. 彻底解决融资困难，贷款成本高的难题。实行资金集中管理后，集团公司对资金实行预算管理，在预算额度内，利用集中的闲散资金对成员企业内部委托贷款，内部贷款手续简便，利率较低，随借随还，无条件提前还款，彻底解决子公司贷款难、贷款成本高的问题，保证了资金使用的及时性。

3. 可显著增强集团抗风险能力，提高资金使用效益。资金集中管理后可将银行贷款大幅度压缩，银行贷款通过资金集中后的资金进行置换，能够有效防范、化解财务风险；各成员企业多余账户取消后，资金集中至集团公司总账户可争取开户行协定存款利率提高、贷款利率下降等优惠政策，量身定做各种保本理财产品，提升资金管理水平，提高资金使用效益。

4. 集团可以随时监控子公司资金收支管理情况，使整个集团公司资金调度灵活度和调控能力明显提高，有利于子公司增强资金管理意识。

5. 集团公司服务基层能力大大增强，可以较好规范母子公司财务关系，便于各项资金结算，确保集团财务、资金预算得到较好执行，提高资金经营和管理效率。

6. 推动了监狱企业全面预算工作。通过集团公司对资金实行预算管理，有效提高了各子公司的资金管理意识，同时，以资金预算管理为主线和抓手，与企业全面预算管理工作相衔接，提高企业年度预算的准确性和可操作性，提升监狱企业管理水平。

7. 促进内部专业化分工，提升管理效率。资金集中管理，通过由集团公司和和子公司单独成立的资金集中管理平台，设定专人通过专业管理，实现资金管理效率最大化。

二、 监狱企业资金管理现状和存在的主要问题

1. 高存款与高贷款现象并存，资金使用效益很低，企业财务费用居高不下。如青源集团内一子公司货币资金达4000余万元，存在银行收取0.5%的活期利息；另一子公司向当地建行贷款800万元，利率在贷款基准利率上上浮30%，达到8.84%，另还收取了13万元贷款顾问费，集团资金使用效益很低，财务费用大增。

2. 银行贷款难度大，贷款利率差异较大，贷款成本高，融资困难。有主导产品子公司办理贷款为例，办理时间长、利息高、各种费用多、担保困难、手续繁杂不说，好不容易放贷下来又错过了资金使用最佳时期，极大影响了监狱企业的发展。

3. 资金存款账户多，存款分散。如青源集团内银行存款分布于24个子公司100多个银行账户中，银行贷款由6个子公司及集团本部向6家金融机构分别承贷，期限利率各不相同，资金管理十分分散，成本很高。由于子公司为独立法人，各自为政，局部与整体利益并存，集团不能完全掌控各子公司资金状况，集团内的资金管理处于一种松散式管理，并未实现有效的资金集中管理，不能有效对企业集团内部的资金进行余缺调剂，资金资源优势没有很好的发挥。

4. 资金管理观念差，管理方式和手段落后。监狱企业由于自身的局限性，更多的采用传统的资金管理手段，管理方式、方法、技术都比较落后，缺乏资金整体预算，缺乏资金统一调度，而且资金信息不对称，无法做到事前计划、事中控制和事后分析，使企业决策者难以及时了解、掌握资金信息，无法对资金进行有效管理。

5. 资金预算管理制度不健全。部分监狱企业虽然有预算管理制度，但预算编制侧重与收入、成本费用和利润，并不是真正意义上的全面预算管理，而且还没有执行到位，使预算成为摆设，再加上从根源上对资金预算管理没有足够重视，随意调整资金预算，资金预算缺乏严肃性，造成资金的收支缺乏统一的筹划和控制，资金挪用较多。

三、 监狱企业加强资金集中管理工作的对策

（一）加强资金集中力度，整合集团资金资源

监狱企业由于自身的特殊性，可通过行政性命令为主、利益分配为辅来调动子公司资金集中管理积极性，充分发挥集团战略决策、协调交易的作用，保证子公司资金资源高度集中。集团公司通过撤销多余账户、内部贷款置换、内部借贷、沉淀资金理财、内部收益分配等多种方式手段对集团内资金进行集中管理，同时，集团公司要根据子公司业务多样性、集团组织结构多层性及资金集中程度做出长远规划，制定科学的资金管理战略，充分发挥集团的整体协同效应和规模效应。

（二）建立资金集中管理平台，加强资金监控

集团公司借助 ERP 和 IT 技术搭建资金集中管理平台，使集团公司和子公司资金数据体系统一、信息共享，平台中账户管理系统、电子账务系统、内部网上银行系统、资金计划系统、信贷管理系统、银行对账系统等都较成熟，集团公司与子公司资金业务可通过网上及时传递完成。为实现“大数据”时代的需要，集团可逐步将生产流程管理及供应链统筹管理纳入企业财务管理，实现资金管理由定期管理到实时管理转变，从而提高企业资金的使用效率。集团公司通过资金集中管理平台对子公司资金进行全方位监控，避免资金分散和账外循环，使资金在平台内快速、有效的流动，有效提升资金使用效率。

（三）加强资金运行管理，确保资金安全

加强资金运行管理，首先要在物控、技控上进行控制。集团统一购置电脑、统一加装管理软件、杀毒软件、防火墙，电脑只能用于资金平台操作；平台登陆密码要保存好，并不定时更換；平台录入、审核及审批必须分人，严禁一人承担一个完整业务流程的情况出现。其次要全程监控资金运作，有效修正、调整资金运行轨迹规避风险。第三，集团与银行、各子公司应当定期对账，及时发现问题进行处置，确保资金安全。

（四）建立健全规章制度并对相关人员进行培训

为了有效的调控监狱企业的资金集中管理工作，集团公司应当建立健全规章制度：一是建立资金结算平台会计制度，其主要包括：资金平台会计核算的基本规定、结算办法、操作规程等；二是建立资金集中管理平台内部制度：主要为内部借款制度、票据管理制度、综合授信制度等，包括对借款对象、借款方式和方法、借款利率、借款程序、借款审批权限、借款利息的计算与偿还及票据管理、综合授信管理制度进行程序化规定；三是建立财务会计资金管理制度，包括资金运营报告制度、内部控制制度、收益和利润分配制度等等。使资金集中管理工作有章可循、有法可依，对资金的运营做到事前、事中、事后全方位的监督，保证资金运行的质量和效益。资金集中管理工作是一项专业性、安全性要求很高的工作，集团公司要加强对管理人员的教育培训工作。集团公司应定期组织各子公司财务部长、资金集中平台操作员、审核员进行培训，提高资金平台效率和保证资金集中管理工作安全运行。

（五）实行全面预算，加强资金战略管理

目前不论是国有企业还是民营企业都在不同程度、不同模式下实行资金集中管理工作，但资金管理的效果与成效相比确有较大差距，其主要原因就是预算管理不到位。资金预算是全面预算的一个重要方面，集团公司要制定全面预算，首先要集团领导层提高对预算的重视度，并要求子公司领导层同等重视。其次预算编制要根据企业的发展目标和企业资源状况，从资金集中管理入手，建立资金年度预算、月预算、特别是周预算，有利于合理调配资源及预防风险。

参考文献：

[1]张建萍.监狱企业健康发展的对策思考[J].晋城工作，2011（02）.

[2]王玮.基于影响企业资金集中管理关键因素的分析[J].中国市场， 2014（52）.

[3]张虹.关于提升监狱企业资金链管理的新思考[J].时代金融，2013（10）.

[4]毛华成.资金集中管理下推行资金周滚动预算的重要性[J].企业改革与管理，2015（03）.

（作者单位：湖南省长沙监狱）