浅议企业内控管理与财务风险防范

李春雷

摘要：本文首先对企业内控管理和财务风险防范的现状和问题进行了阐述，继而对企业加强内控管理和进行财务风险防范的措施进行了研究。

关键词：企业内控管理 财务风险 防范

一、企业内控管理和财务风险防范现状

（一）管理制度缺位

市场经济环境下多数企业将目光聚焦在经济利益的获取，从而忽视了内控管理的意义。部分行业因为受到国家政策支持和经济发展需求推动成为低风险行业，这部分企业的运营风险、财务风险、操作风险等都处于较低水平，企业在发展过程中不知不觉地会忽视生产经营过程中潜在的风险因素，降低内控管理的力度。管理者不重视内控管理的完善直接造成了企业生产经营资源消耗过高，资源配置严重不合理的现状，加大了企业的运营成本。运营成本的提升会在无形之中提升企业的运营风险，冲击了企业在行业之中的竞争力和行业本身带来的市场优势。除此之外，企业内部信息沟通渠道不通畅、责任划分不明晰也为内控管理带来很大的阻碍，员工对自己工作职责和工作权利了解不清，工作效果可想而知。完善的内控管理系统的建设应该建立畅通的信息沟通渠道的基础和权责划分清晰的基础上，这样每个员工才能以更高的效率完成本职工作。如果企业能够建立有效的信息沟通系统的话，那么内控管理和财务风险管理的有效融合变会会成为现实。另外，让每一个员工都明确自身的工作职责，能够提升员工的工作责任感和工作绩效，使得企业内部每一个环节的每一项工作都有人承担，这样财务风险自然而然就得到降低了。

（二）监督管理工作缺乏实践力度

多数企业出于短期利益的考虑没有真正地落实监督管理工作。有一些企业虽然制定了内控管理的制度和规章，但是在落实的时候大多流于形式，规章和制度也都成为一纸空文，监督管理人员的工作受到内部各种因素的影响难以放开手脚真正地进行开展监督工作。当前企业内部普遍缺乏专业的内控管理人员，现有的内控管理人员在专业素质和工作经验上都难以胜任工作要求。另外，企业在运营过程中缺少对各部门、各阶层员工的工作规范管理，导致了员工的工作态度散漫，对工作标准知之甚少，不愿意参与到各项工作的监督和管理中，可以说企业内部管控大多徒有其名。内控管理制度的缺乏会给予企业管理人员实施不法之举的可乘之机，心怀不轨的人获得了弄虚作假的条件，如果加强内控管理的话，就能够有效地避免这种情况的出现。

（三）对风险管理的概念模糊

我国企业习惯于获取短期利益，很少用战略眼光和全局眼光来看待企业未来的生产管理重点，对企业目前管理上的要点和潜在风险没有足够的意识，更不用说进行风险防范了。造成这种现象的原因一方面是企业面临着快速变化的市场环境，外部风险防范难度激增；另一方面则是企业内部监督不力、盲目投资的现象比比皆是。盲目投资会导致企业面临着非常高的财务风险，部分企业认为扩大投资规模会增强企业的竞争力，但是却忽视了盲目投资给企业带来的项目投资风险，受到人力资源和财务资源的限制，盲目扩张不仅不会提升企业竞争力，反而会给企业运营带来危机。

二、提升企业内控管理和财务风险防范的措施

（一）企业要提升风险评估能力

企业需要对未来生产经营过程中可能存在的风险进行预测和评价，这个过程就是风险评估的过程。市场经济环境下企业面临的竞争远远超过以往任何时代，每个企业都不同程度地遭受着或多或少的风险。企业只能小心应对，降低或减少其给企业生产经营带来的影响。所以风险评估能力显得尤为重要：首先，企业要分析和防控会计工作中的风险，要意识到会计人员的职业道德素养是和专业技能同等重要的素质，对从事会计工作的员工要进行严格地筛选和监督，会计人员入职之后要进行有效的在职教育和继续培训，让会计人员时刻意识到自身的职业道德素养，对财务风险防范有高度的敏感性和重视程度，重视资金回收和资金掌控，评价和测量公司的融资成本和融资风险，保证企业每一个生产经营决策的科学性和合理性。其次，要注重内部控制制度的建设，内部控制制度本身的目的是提升企业生产经营效率、保证生产经营合法合规，所以企业要对生产和管理的各个环节进行内部控制制度建设，使得内部控制在组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金运动、资产管理、销售管理、工程项目、研究开发、全面预算、合同管理的各个环节发挥作用。

（二）企业要重视内部监督和管理

内部监督和管理工作应该在企业内部各环节发生作用，内部监督是完善内部管控工作的前提和基础，是企业各项规章制度得以完善运行的保证和基石。

（三）企业要构筑良好的控制环境

企业内控管理的首要因素之一就是控制环境，控制环境是企业基本环境的一个呈现和认知，内控管理首先需要一个完善的内控环境。企业的领导者首先要对内控的重要性有所认识，建立和企业实际运行状况相契合的治理机制，规范企业的管理制度和治理制度，在企业内部形成一个重视内控制度的舆论环境，将员工做出不正确决策的可能性降到最低。公司内部的平等和民主是至关重要的，严禁少数人对公司重要的生产经营决策进行决策，培养企业内部规范、严谨的企业文化。

（四）要转变会计核算工作重点

市场经济和网络经济在时代发展的过程中呈现出日新月异的面貌，财务会计人员也要不断地创新工作理念，转变工作重点。从会计核算流程来看，会计核算流程应该和交易流程高度契合，避免重复工作和工作人员的核对环节，财会人员的工作重点也从传统的填制账簿、编制报表转变为重视系统规则、控制系统交易和数据层面上，优秀的财会人员应该能够为企业的决策者提供强有力的支持。

参考文献：

[1]罗韶梅.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].智富时代，2015

[2]李明凯.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经营管理者，2014

[3]柴嘉斌.试论企业内控管理与财务风险防范[J].商，2015