企业内控存在的问题以及优化措施探讨

徐正则

摘要：企业内控中存在的问题随着我国改革计划不断的深入逐渐的暴露了出来，从而进一步影响了企业的经济效益，抑制了企业平稳、长远的发展。本文主要针对实践中企业遇到的问题进行分析，从而发现企业内控中存在的问题，并提出相应的解决、完善措施。

关键词：企业 内控问题 优化措施

就我国目前的发展状况而言，市场经济不断深化，市场之间的竞争愈演愈烈，企业中经营管理存在的一些问题都会给企业未来的发展带来一定的风险。因此，企业内部需要进一步加强内控管理，完善内控制度，更好的适应社会的发展。加强内控管理有利于企业有效的规避风险，提高资本的运营效率，减少可避免的损失，维持企业的平稳、长远的发展，帮助企业构建良好的运营环境，进一步适应产业结构的变化，满足市场竞争的需求。

在企业内控管理中，不完善的内控制度、不到位的内控管理都会影响企业的健康发展，给企业带来巨大的经营风险，甚至会出现经济严重损失的情况。企业为了进一步提高市场竞争力，需要完善内控制度，加强内控管理，并处理好相关工作，最大程度的降低经营风险，创造企业利润，下面我们分析一下企业内控管理中存在的不足，并提出优化措施。

一、企业内控管理中存在的问题

就目前而言，由于企业的内控制度没有与业绩考核联系起来，从而降低了企业对员工的约束力。下面我们对企业内控管理中存在的问题进行详细的阐述。

（一）缺乏一定的内部控制意识

由于企业没有形成科学、系统的内部控制理念，从而领导阶层到企业员工都没有认识到内控制度在企业发展过程中的重要地位。部分企业虽然完善了其内控制度的建立，但在落实过程中，仍有一些不合理的、不科学的地方，影响其实用性。尤其是存在照搬其他公司的制度，而没有联系自身情况的企业，内控制度的建立，在实施过程中无法发挥相应的作用。从而在根本上影响了企业内部财务的管理，给企业未来的发展埋下了安全隐患。因此，培养企业内控管理的意识，有利于进一步保障企业内部控制制度的建立、健全、完善。

（二）内部控制制度执行过程中难度较大

即使企业已经具备了科学、全面的内部控制制度，在执行过程中也会遇到一定的问题影响内控制度的发挥。就我国目前情况进行分析，可以发现，我国部分企业的领导无法正确处理自身职责与内控制度之间的关系，另外，在很多情况下没有做到自我遵守，从而导致企业内部控制制度效果不明显，执行力严重下降，并影响了员工对内控制度的重视程度，导致内控制度原有的作用无法充分发挥，可能成为企业的摆设。 其次，企业相关的执行人员缺乏一定的工作素养，综合素质不高，导致无法真正执行内控管理制度，导致内控制度的失控。最后，企业在企业未来发展的决策上具有独裁性，部门预算无法真正发挥约束的作用，决策的不民主性影响了企业内部控制制度的实施。

（三）会计工作基础相对薄弱

就目前的企业发展状况而言，我们可以发现企业在会计工作方面存在一定的发展弊端，影响我国经济的发展，需要我们进一步提出解决措施。首先，企业中有关支票签发的印章一般由一个人负责，从而达到控制管理的目的，这是不现实的。另外，在装订会计凭证的工作中，只进行简单的考核，而没有综合分析、考虑这些凭证，导致业务的混淆，为未来的核对、汇总工作埋下安全隐患。其次，在企业的会计账簿方面，领导缺乏对备帐的重视程度，没有定期查备帐，而是过分的重视分类帐；在审核过程中，没有认真分析实际记载内容，而是将重心放在了有关具体金额的审核方面。最后，财务人员在财务会计报告中，没有对财务情况进行深层次的分析，而是把工作重心放在了会计报表上。从而在一定程度上限制了企业的发展。

二、优化内部控制的具体措施

（一）建立良好的内部控制环境

企业对客观环境的控制直接影响了企业的内部控制环境。所以，企业的相关人员需要进一步提高对内部环境的控制，通过充分的认识企业的客观环境，建立更为科学的内部管理制度。另外，为了保障内控制度的顺利实施，企业需要根据实际情况设置一些辅助机构，从而落实企业内部的一些相关关系和其中的管理职能的分配，通过对企业内部职责和权限进行科学、明确的划分，确定企业内部权利与责任的对等，除此之外，企业还需要建立一个较为全面、系统的授权与责任分配制度，保障企业内控制度和内控意识的进一步提高。通过以上改革，可以保证企业建立一个良好的内部控制环境，从而更好的保障企业内控制度的实施。

（二）建立相对独立的控制层

根据现有的先进企业的内控制度进行分析，我们可以发现企业内部控制体系需要包括以下三个独立的控制层。第一，在业务处理的整个过程中，需要建立一个监控防线，起牵制、制约的作用。其中，相关的工作人员需要准确认识到其自身的权利和所需要承担的责任。第二，在会计部门进行会计核算的基础上，企业需要建立第二防线，主要选取工作责任心强、业务能力突出的人来担任，起到监督的作用。并在监督过程中可以将内容及时的反应给相关人员。第三，在审计和纪检的前提下，成立审计委员会，建立第三道防线，委员会的成员需要由领导、主管等担任，起到一定的控制作用。综上，我们可以发现这三道防线的建立相互独立且不可分割，并且通过三道防线的共同作用，可以帮助企业更好的规避风险，减少发生经济损失的几率。

（二）加强对内部人员的控制，进一步提高人员素质

企业在内部人员的控制方面，通过结合自身实际，不断的提高自身技术和理念水平，进一步完善内控理念，从而保证在对人的控制方面达到相应的要求。因此，企业进行内部控制的关键便是提高员工的综合素质，其中包括员工的工作能力、个人素养等，通过提高员工素质，可以更好的落实企业内部对人员的控制，保证内控制度的顺利实施。

（三）实施全面预算管理，提高企业的财务内控水平

在企业内控管理中，需要进一步加强对企业财务的内控管理，达到企业经济效益增加的目的。因此，在企业进行财务内控管理中，需要做到以下几点。第一，加强预算管理。企业通过做好预算工作，有效的找出企业增效节支的来源。第二，全面实施预算管理。通过扩大预算管理的范围，提高企业经营管理活动的规范性，控制企业发生财务经营风险的几率，实现财务内控体系作用的最大发挥。

（四）加强企业监管体系的建设

企业为了进一步发展，需要不断的、充分的发挥企业各方面的监督力量，并通过不断的加强企业内部的管理工作，落实内控机制的执行情况，从而保证企业监管作用的充分发挥。首先，企业需要建立一定的内部监管体系，进一步规范相关制度并做出完善，减少企业因财务活动而引起的财务损失的情况的发生。其次，政府部门也需要定期对企业的内控体系进行审查，对一些不符合规定的问题要做出一定的整改。最后，要充分利用新闻媒体的舆论性，对于一些因内控体系不完善而引起经营问题的企业进行曝光，引起企业相关负责人员的重视，落实社会监管，保证企业内控制度的不断优化。

三、结束语

综上所述，我们可以发现影响企业内控制度实施的因素不唯一，根据目前企业经营发展过程中遇到的一些因内控管理不到位而引起的经营问题，我们提出了相应的优化措施。通过进一步优化企业内部控制制度，提高相关人员的综合素质，增强领导者的内控意识，从而更好的实现企业内控体系的完善，有效的帮助企业在发展过程中规避了风险，提高了企业的经济效益。

参考文献：

[1]石凤艳.事业单位内控制度存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2014

[2]楼慧萍.电力部门财务内部控制存在的问题及对策探究[J].中国集体经济，2010

[3]刘玉霞.公路施工企业固定资产管理和核算存在的问题及建议[J].财经界：学术版，2015