现金流量表如何反映企业财务管理中存在的问题的研究

2017-02-01马丽琼刘艳丽

山西青年 2017年23期

关键词：广州大学现金流量现金流

马丽琼刘艳丽

广州大学松田学院，广东广州 511370

现金流量表如何反映企业财务管理中存在的问题的研究

马丽琼*刘艳丽*

广州大学松田学院，广东广州 511370

现代企业管理中不可缺少财务管理，然而由于多种因素的影响，现代企业财务管理中经常会出现各种各样的问题，并不利于相关工作人员完成财务状况评价，更不利于经营成果的展现，而现金流量表的应用则可以有效解决以上问题。因此，文章将从现金流量表基本情况入手，重点研究运用现金流量表反映企业财务管理中存在问题的方式。

现金流量表；企业财务管理；存在问题

良好的财务管理可以为企业发展奠定基础，保证企业生产活动正常进行，同时也可以提高企业资金运用效率。将现金流量表应用到企业财务管理中，可以让企业的财务信息更显动态化，有利于企业管理者做出科学决策，更可以有效解决存在于企业财务管理中的问题，因此，有必要对现金流量表如何解决企业财务管理展开研究。

一、现金流量表概述

所谓的现金流量表实际上是反映企业在特定时期内现金流入与流出动态的财务报表。随着现金流量表在企业财务管理中的运用好，不仅可以体现出企业的经营状况，还能了解企业在该时期内所进行的各种投融资活动给企业现金流进与流出带来了哪些影响。重视现金流量表的运用不仅可以对企业支付能力、偿还能力和周转能力做出科学评价，还能预测企业未来现金流量、分析企业收益质量及影响现金净流量的因素等[1]。总的来说，合理运用现金流量表可以为企业发展奠定基础。但由于多种因素的影响，现阶段很多企业并不重视现金流量表的应用，这样并不利于企业长久稳定发展，因此，文章认为有必要分析现金流量表对企业发展与财务管理的作用，以便引起更多人对现金流量表的重视。

二、现金流量表反映企业财务管理中存在问题的方式

(一)分析现金净增加额

现金流量表在企业财务管理中的应用，可以通过现金净增加额实际变化情况了解财务动态。一般来讲，在企业处于正常生产状态时，即投融资在短时间金额在特定时间内未发生变化，那么通常会出现现金持续增加的情况，这时意味着企业正处于发展上升期，同时也可以看出企业财务管理中坏账风险不高，总体营销能力较好。如果企业现金净额在投资中产生，意味着企业当前的生产经营能力相对较差，为避免生产陷入困境，需要注入一定的资金。此外，即便在现金流增加以后，依然可能以负数的形式展示出来，如果在企业发展中出现了现金流呈现正增长且金额较大的情况，意味着企业整体现金流正处于减少状态，这可能是受到了固定资产或投资的影响，由此可见企业财务管理出现了问题。若在研究中发现，导致以上问题的出现与企业偿还债务有关，意味着企业财务管理中并没有重视债务偿还，且没有将债务偿还作为企业财务管理重点，这样的工作忽视并不利于企业发展，企业管理者应联系实际情况及时整改，提高对相关工作人员的要求，构建完善的财务管理机制，只有这样才能为企业发展奠定基础。

(二)分析现金流风险与比重

现金流量表反映企业财务管理中存在问题的方式还体现在分析现金流风险与比重上，在计算现金创造力的过程中通常会根据企业经营活动现金流与现金流总额的比例获得，所得数字越大，意味着企业现金创造力越强，同时也能体现出企业财务状况。在现金流中支出比例的大小对企业经营发展有一定影响，随着企业现金流的逐步扩大，不仅可以促进企业生产，还能扩大企业经营规模，所以很多企业都将现金流扩大作为关键[2]。一般来讲，现金流风险越低，在财务总量中所在比重越大，越有利于企业发展。所以，要了解企业财务管理是否存在问题，需要了解现金流风险的大小与其占财务总量的比重，如果现金流风险增大，在财务总量中所在比重过小，则意味着企业财务管理工作不到位，使得企业流动资金不足，很容易让企业陷入发展困境，相反则会出现不一样的结果。所以在分析企业财务状况的过程中，应加大对现金流风险及其比重的重视，只要两者均处于合理范围内则意味着企业财务管理状况良好，企业在发展中也有大量的资金，不至于在生产中突然因资金短缺而被迫停工的情况，否则需要企业管理者及时整改企业财务管理现状，避免不良问题的出现，这也是促进企业长久稳定发展的有效措施。

(三)加强与损益表、负债表的联系

通过观察企业的现金流量表可以看出企业现金流入与流出情况，但却无法了解企业是否出现了资产负债，更不代表是否盈利，所以，在运用现金流量表的过程中，应加强与损益表与负债表的联系，通过三者结合了解企业的财务管理是否存在问题，这也是有利于全面分析实现的有效方式。首先，在分析企业偿债能力的过程中，应先了解企业现金流入与流出情况，由此可以得知企业是否具有偿还债务的能力，企业现金流越多，意味着企业的偿债能力越强，在应对危机时也会更加积极，因此，应加大对这一问题的重视。但也不是越多越好，如果企业现金流量过多，则意味着企业并没有进行任何投资活动，并不利于企业长期发展，同时也可以说明企业管理者对财务管理不到位，没有为企业长远发展考虑。其次，现金流量表与损益表的应用可以了解企业获利质量，尤其是在进行经营活动的过程中，现金流量与利润之比可以反映出企业的收益状况，如果企业的财务管理质量较差，产生了大量应收账款，不仅会影响企业利润增长，还会降低企业发展速度[3]。此外，现金流量表与负债表、利润表的结合可以获得企业完整的财务信息，将三者结合在一起，可以了解企业的财务管理状况如何，如果发现负债表金额较大，利润表金额较小，则意味企业财务管理出现了问题，相关工作人员并没有重视财务管理，并不利于企业发展，否则会呈现相反的情况。