浅析如何加强行政事业单位银行账户管理

陶国丽

摘要：随着我国财政改革的不断深化，对行政事业单位的财务管理工作提出了更多、更高的要求，其中银行账户管理作为单位财务管理的重要方式，是我国财政部门监管的重点内容，规范和加强行政事业单位银行账户的管理工作，不仅可以提高我国财务管理工作质量和效率，同时还能够让各行政事业单位的财务信息更加透明、清晰，防止各种贪污腐败现象的发生。基于此，本文通过对财政部门在行政事业单位银行账户管理中存在的问题进行分析探究，并相应地提出加强行政事业单位银行账户管理工作的有效策略。关键词：行政事业单位；财政部门；银行账户管理；分析探究加强行政事业单位银行账户管理工作，不仅是我国财政改革的重要内容，同时也是从根本上遏制贪污腐败现象滋生的土壤。近年来，为了进一步加强和规范行政事业单位的银行账户管理，保证国库资金的正常运行秩序，解决当前多头开户、私自开户等问题，我国财政部门切实履行改革精神，加强对各单位银行账户的整顿和清理，并针对以上问题采取有效措施加以解决，这不仅可以促进行政事业单位银行账户管理的规范性，同时还有利于提升财政资金的有效性和安全性，具有着明显的现实意义。一、行政事业单位银行账户管理工作中存在的问题（一）多头开户当前，一些商业银行为了达到自身效益、安全贷款、拉拢客户、稳定存款等目的，逐渐放松了资金和账户管理。例如，部分商业银行会要求单位必须从本行贷款，并且开设贷款账户，这些做法使得行政事业单位在商业银行开设的账户不断增多，其套取现金、实有资金转账、账户撤销不及时等问题普遍存在，导致行政事业单位的财务管理状况日趋混乱，在一定程度上降低了财政资金的整体使用效果，并与国库单一账户体系存在着一定的矛盾，逐渐成为目前行政事业单位银行账户管理工作中的突出问题[1]。（二）私自开户目前，部分行政事业单位依然没有遵循当前银行账户管理的要求和规定，在未经过财政部门审批备案的情况下，私自开立、变更、撤销银行账户，并且将原本应该沉淀在国库的资金转移到本单位新开设的银行账户中，通过提现或者转账等行为将财政资金进行转移，从而脱离财政部门的监管视线范围[2]，造成财政监督管理失控和银行账户信息失真，尤其是财政资金经常滞留在行政事业单位，在一定程度上影响着国家宏观调控职能的实现和作用的发挥，对我国财政资金的有效性、安全性、可靠性监督造成严重的威胁。（三）开户后未备案根据财政部门的相关规定，行政事业单位开立、变更银行账户后，需到财政部门进行备案。但是，部分单位开立、变更银行账户后，因为没有相应的制约措施，未到财政部门进行备案，导致这部分的账户信息缺失，加大了财政部门的财务监管难度。二、行政事业单位银行账户管理工作中存在问题的原因（一）银行账户管理制度不完善随着我国财政管理体制的不断改革和深化，一些地方性的审计、财政等部门的账户管理制度无法跟上国库集中支付制度的要求和规定，在一定程度上增加了行政事业单位银行账户管理工作的困难和麻烦，需要进一步的规范和完善。（二）人民银行监管不到位例如，在行政事业单位的基本账户、专用账户、一般账户等管理工作中，人民银行只对行政和非自收自支事业单位基本、专用账户以及自收自支事业单位基本账户的开设实行了许可证制度，而对一般账户和自收自支事业单位专用账户的开设则实行报告备案制度，而且还需要借助商业银行的自律性和自觉性才能有效实现。（三）商业银行存在侥幸心理人民银行要想了解各种账户的基本情况，只能对商业银行进行现场检查，无法全面覆盖金融机构的各个网点，财务资金监管工作缺乏一定的全面性，所以，很多商业银行存在侥幸心理，私自放松自身的账户管理。（四）行政事业单位受到利益驱使一些行政事业单位出于自身利益考虑，未按照规定撤销账户，甚至私设小金库，并且做得非常隐蔽，很难被财政部门所发现。三、加强行政事业单位银行账户管理工作的有效策略（一）建立健全银行账户管理制度首先，应该规范和健全行政事业单位银行账户的审批和备案制度，通过逐项检查、理顺财政的审批程序和备案程序，为财政部门管理、行政事业单位办理等提供良好的条件，逐渐形成一种较为稳定的制度模式[3]。其次，实施年检制度，每年固定时间，行政事业单位要将上一年本单位和下设单位的具体银行账户状况进行整理汇总，将其上报给财政部门，并由财政部门进行审批和备案。最后，实现政务公开，将行政事业单位的银行账户具体审批和备案流程、管理办法等在财政部门的网站上进行公开，方便行政事业单位进行银行账户的办理，同时也增强财务信息的透明性和公开性。（二）增强对银行账户的监管力度首先，加强整顿清理工作。通过定期单位自查、人民银行和财政部门核查的方式，对行政事业单位银行账户进行清理，注重对单位基本账户之外资金账户的整顿和清理。其次，加大监督审查力度。财政部门和审计部门应该加大对行政事业单位银行账户的检查和监督，惩罚各种违规的行为，通过整改纠正和监督检查的结合、处理人和处理事的结合、严肃处理和加强规范的结合等，不断强化对行政事业单位银行账户的约束力[4]。最后，完善行政事业单位的财务控制制度。财政部门在进行账户管理工作的同时，还要将加强行政事业单位财务管理和银行账户管理有机结合，建立完善的单位财务管理监督机制和制约机制，有效增强财政资金的可靠性和安全性。例如，财政部门可以通过先试点示范、再推广的形式，研发一种统一的行政事业单位财务核算软件，将其与财务监控系统进行有机结合，采取账户监督、核算等方法，进一步延伸和加强财务监督体系。（三）加强银行账户档案建设银行账户档案建设主要就是对行政事业单位的银行账户进行登记、核准以及存档。首先，财政部门应该明确行政事业单位设立银行账户的类型、核算范围、资金性质、结算方式等，并将其作为行政事业单位开设银行账户的准则和标准。其次，登记和存档有关账户信息。财政相关部门在办理和结算资金时，应该以财政部门的银行账户存档标准为主，不然不予办理，尤其是对银行账户开立、变更以及撤销等，应该先上报给财政部门审批、登记和存档。最后，相关银行应该具有全局意识，对没有经过财政部门审批备案的事项内容不予办理，加强与财政部门之间的协调和合作，方便财政部门更加及时、准确、全面地掌握财务信息。（四）建立违规处罚制度当前，财政部门对行政事业单位多头开户行为的处罚方法包括停拨经费、按相关规定处理、没收等，其中停拨经费和没收两种方法的执行难度较大，同时按相关规定处理的内容也不够清晰，而对于套取现金、出借账户等违规行为，通常都是交由银行处理，在关系到人事处理方面则是交给监察部门和纪检部门处理。因此，在行政事业单位银行账户管理工作中，应该结合具体情况，通过银行、财政部门、监察部门和纪检部门等合力查处违纪行为。一方面，财政部门要完善处罚制度，明确处罚内容，提升处罚制度的可行性；另一方面，加强与各个相关部门之间的协调和合作，提高银行账户管理的有效性。（五）完善银行账户管理信息系统一方面，将银行账户系统与国库集中支付系统进行有效连接，对行政事业单位接收和上报财政拨款的基本存款账户进行及时有效的审查，提升财政资金分配、使用的安全性。另一方面，将银行账户系统与国库动态监控系统进行有效连接，有效结合银行账户的备案管理和财政资金动向监管，加强对行政事业单位银行账户的实时动态的全面监管，实现对银行账户的联动监管，增强对行政事业单位银行账户的监管力度，提高财政资金的整体使用效率和质量，保证国家财政资金的可靠性和安全性。四、结论总而言之，加强行政事业单位银行账户管理工作，不仅是我国财政改革的重要内容，同时也是从根本上遏制贪污腐败现象滋生的土壤。因此，我国财政部门应该加大对行政事业单位银行账户的管理力度，建立健全银行账户管理制度，增强对银行账户的监管力度，加强银行账户档案建设，建立违规处罚制度，完善银行账户管理信息系统，从而提高财政资金的整体使用效率，保证国家财政资金的可靠性和安全性。参考文献：[1]周长龙.行政事业单位银行账户管理系统的设计与实现[D].山东大学，2013.[2]于红军.济南市行政事业单位会计集中核算制度问题研究[D].山东大学，2012.[3]刘明宇，张涛轩.哈尔滨市清理整顿行政事业单位银行账户的成效和问题[J].预算管理与会计，2013，08：15-16.[4]刘军燕.行政事业单位银行账户管理存在的问题及建议[J].河北审计，2013，10：43.（作者单位：绍兴市市级机关财务结算中心）endprint