新时代下企业集团资金集中管理模式研究

芮志英

摘要：在新时代下，为了适应社会经济的发展需求，企业集团资金需要进行集中管理，从而实现资金的优化分配，提升资金的使用率，产业的结构合理化，使企业能够持续、稳定的发展。本文首先阐述了企业资金集中管理的内容，分析我国企业集团资金集中管理模式存在的问题，进而提出一些可行性的解决策略。关键词：企业集团；集团资金；集中管理随着经济的快速发展，经济体制逐步完善，企业规模不断扩大，形成了以产权为链接的大型企业集团[1]。当今社会，企业集团成为了国民的经济主力，积极参与国际市场竞争之中，很多学者都在研究企业集团的资金管理模式，希望能够很好的解决资金配比问题，提高资金使用效率，实现资金正常周转，为集团公司实现持续、稳定发展提供保障[2]。要使企业集团资金分配合理，需要采取资金集中管理，充分提高各项业务活动中资金使用效益。也可以说，企业集团资金集中管理是企业财务管理中非常重要的组成部分，只有对其进行科学有效的管理，才能实现企业集团资金的高效利用。一、企业资金集中管理的内容在我国相关法律规定中，资金管理是指根据资金自身的特征，对其进行合理的分配，使企业资金能够高效运转，实现总公司对子公司的资金进行合理的控制和管理。企业集团资金集中管理主要体现在以下两个方面[3]：一是对集团内所有单位的资金和银行账户进行统一管理，也就是总公司可以设立结算中心，对资金进行集中管理，分公司需要在银行开设相关账户，对其进行单独的核算，不需要将全部资金融入总公司中，增加了各个分公司的权限，但是需要遵循总公司的规定，存入相关账户，由总公司安排人员到银行进行统一的结算管理。在这种情况下，子公司和总公司是一种相互独立的关系，能够在财务上有很大的支配权，其资金使用不受总公司的干预，由财务结算中心对其进行统一的管理和控制，这是一种新型的资金管理模式；二是进行集中管理和融资，如果企业集团中分公司需要向银行进行借贷、融资或者担保等权利，需要由总公司进行管理，这种管理模式能够有效的规避资金风险。二、分析目前我国企业集团资金集中管理模式存在的问题（一）企业集团内部资金不能实现合理调配。虽然我国很多企业形成了企业集团，但是采取的组织形式中有多个独立法人，集团下属的每个子公司都可以单独的开设账户，很难对其资金进行管理，进而调动资金更是难上加难。由于每个子公司的盈利情况不同，有些子公司在银行账户中有多余的存款，有些子公司出现资金不足，有时需要对外进行融资，这就会导致企业集团贷款额度过高，资金无法实现良性运转，影响整个企业集团未来的发展[4]。（二）企业集团公司在运作过程中对资金进行管理时，需要对每个子公司的资金使用情况进行详细了解，但是这个环节经常会出现问题。某企业集团的子公司众多，但各子公司存在内部竞争关系，为了粉饰业绩，报告都进行了修饰，真实情况得不到如实反应。该集团对于子公司资金管理的考核总由于资金与信息数据不统一而难以实施，因此需要强化资金的集中管理。而也有一个集团型企业，因企业内部组织形式表现出多层次特征，子公司传递给总公司的信息在经过多重环节之后，逐渐产生偏差，造成资金信息管理上出现问题，影响集团总公司的资金控制及管理模式。（三）企业集团无法实现资金统一的监督和管理。由于企业集团没有形成统一的资金控制体系和管理体系，每个子公司都是单独的开设账号，总公司很难掌握它们的资金流动信息，也很难对其进行监督和管理，更加无法预计资金的运营情况。三、完善企业集团资金集中管理的策略（一）形成中国特色的企业集团资金集中管理。由于企业集团资金集中管理模式开始于国外发达国家。我国企业集团资金集中的管理模式要借鉴国外成熟经验，主要的资金集中管理策略如下：第一，资金集中管理模式要有自身的特点，企业集团要根据自身的特征和当地的发展形势，设立区域性结算中心，这个中心是总公司和分公司之间的纽带，结算中心将子公司的资金流动情况上报给总公司，便于总公司的信息了解掌握，在国外发达国家中，企业集团管理便是利用的这种方式。我国企业集团可以参照国外的方式，在不同地区建立结算中心，通过结算中心管理和控制子公司的资金信息；第二，资金集中管理的模式要建立在资金安全的基础上，要利用先进的技术对其进行全方面的集中控制。国内的企业集团可以参照国外企业集团的管理方法，建立一个成熟的网络支付监管制度，通过独立网络支付部门的监管职能，对网络支付予以监督，便于总公司能够直接对其资金进行管理和监控。（二）企业集团资金集中管理实施策略。企业集团在进行资金集中管理中，一是需要在集团内部形成正确的观念，充分考虑到每个子公司的经营状况和管理水平，对其采取不同的资金管理模式；二是在不同的阶段，要根据实际情况，调整资金集中管理模式，使其能够适应社会的发展，形成良性的资金循环；三是在内部实行预算管理，严格的按照相关的规定执行，一旦发现问题，要及时解决，保证资金正常的运转；三是加强信息流通平台，在企业集团内部建立一个大型的信息平台，方便财务信息的传递，透过平台，实现不同部门之间的沟通协调，子公司能够在网络上直接处理资金业务，实现对资金流的统一管理和监控；五是企业集团资金集中管理模式要符合集团的构架，子公司掌管资金的权限和企业集团的构架有着密切的关系。企业集团需要在资金方面建立科学合理的构架，才能提高资金控制的管理水平，才能使企业获得最高的利润。参考文献： [1]张琼英.探讨资金池管理模式下企业集团的资金集中管理[J].知识经济，2015（9）：121-121.[2]孟祥革，韩东.资金集中管理模式下大型企业风险控制探究[J].财会通讯：中，2016（1）：102-103.（作者单位：宜兴市交通建设集团有限公司）endprint