绍兴纺织外贸企业国际结算风险及防范措施

李秋珍 李欣淼

(绍兴文理学院元培学院,浙江 绍兴 312000)

自2008年金融危机以来，全球经济持续低走，在极大程度上影响了中国的对外贸易。作为中国的主要出口及创汇产品——纺织品，作为中国纺织生产基地及出口主要来源地——绍兴，绍兴纺织外贸企业数量较大，是一个重要的经济及贸易活动群体。相对恶劣的经贸形势给绍兴纺织外贸企业带来的影响固然深远，然而在整体宏观大环境下进行贸易活动时，如何合理分析国际结算风险来源、降低结算风险从而顺利收汇，对每一个纺织外贸企业具有重要的现实意义。

1 国际结算风险来源

1.1 贸易术语风险

贸易术语又称贸易条件或价格条件，表明价格的构成及买卖双方在贸易过程中有关风险、费用和手续的划分界限，明确规定买卖双方交、接货过程中应该承担的责任。国际商会《INCOTERMS2010》中包括的贸易术语有11种，分别是：FOB、CFR、CIF(惯称“老三种”)、FCA、CPT、CIP(惯称“新三种”)、EXW、FAS、DAT、DAP和DDP。具体到国际贸易里，不同的贸易术语产生的货物装船前的运输风险、提单风险、货代公司风险等都是不同的，需要根据术语进行细致分析。

1.2 结算方式风险

国际结算方式是不同国家之间发生的货币收付的途径和渠道。目前我国外贸业务中常见的传统结算方式有三种，即汇付、托收和信用证，其中汇付和托收属于商业信用，信用证属于银行信用，新兴的结算方式有银行保函、福费廷(包买票据)等。汇付中的预先支付货款(如100%前T/T)会使进口商陷入钱出去了货收不回来的危险，而货到后汇款(如100%后T/T)则会使出口商陷入货出去了而钱收不回来的危险。托收方式相对不利于出口商，其中的付款交单虽然相对安全，但是也会出现进口商不付款出口商得处理货物后续事项的危险，而承兑交单则会给出口商带来钱货两空的后果。信用证相比于汇付和托收，表面上对进出口商都相对安全，但是里面涉及到的风险也多种多样。

1.3 买家信用风险

买家信用风险即履约风险，主要是指买家没有完全履行或部分履行交付责任而给卖方造成的风险。比如买方恶意诈骗、破产或者由于市场原因而违约；或者买方在合同或者信用证中设置一些“陷阱条款”以达到自己收取货物而又不付款的目的。

1.4 汇率风险

汇率风险，指一个经济实体，在涉外经济活动中因外汇汇率波动，使其以外币计价的资产或负债发生涨跌而蒙受损失的可能性。国际贸易活动中，进出口商从订立交易合同到结算货款中间有一定时间差，在世界性浮动汇率制的背景下，如果计价结算货币汇率下跌，出口商将承担外汇风险。

1.5 政策风险

国际贸易涉及到进出口两个国家，而任何一个国家的宏观政策特别是外贸政策的稳定性与否会给本国的进出口贸易带来直接影响。政治风险的表现形式有很多，如包括因国家政治情况发生变化或法律、法令及规章有所变动导致无法履行合同的风险，还如政府因为外汇短缺或其他政治原因禁止以外汇支付对外贸易货款，或中止货物进口等。相比于前述风险，政策风险发生的概率相对较小。

2 绍兴纺织外贸企业国际结算现状

2.1 国际结算术语的使用情况

在对“目前使用的贸易术语(可多选)”的提问中：问卷调查结果是：绍兴100家外贸企业中，使用“老三种”贸易术语的概率超过了90%，其中FOB贸易术语的使用概率过半(50.5%)，CFR使用概率是14.5%，CIF使用概率是28.5%；而在“其他”选项中，都是使用的“新三种”贸易术语概率是6.5%，而剩余的5种贸易术语竟然没有一家外贸企业使用。在选择贸易术语的出发点上，有25.5%的企业出于“自己的贸易习惯”，有47.8%的企业是应“客户要求”，而剩余26.6%的企业出于“安全考虑”来选择贸易术语。

2.2 国际结算方式的使用情况

接受问卷调查的100家企业中，使用最多的结算方式还是汇付(52.6%)，其次是信用证(29.7%)，这种调查结果并不让人意外，两者皆有自己的突出优势。同样是商业信用，相比于托收，汇付更方便、速度也更快。而信用证的主要优势在于其银行信用，银行充当了进出口商的信用中介，无论对于进口商还是出口商，都相对完全。托收相比于汇付和信用证并无明显优势，所以选用托收结算方式的外贸企业数量并不多，占比10.9%。新兴结算方式银行保函和福费廷的使用概率分别是1.7%和5.1%。

在对汇付结算方式的进一步调查里发现，使用电汇(T/T)的出口商占比高达87.1%，而信汇(M/T)和票汇(D/D)的使用比率分别是9.9%和3.0%。其实电汇相比于信汇和票汇优势相当明显，速度快，而且访谈中的调查对象使用100%前T/T和30%前T/T70%后T/T居多，这在一定程度上也降低了出口商的风险。信汇的速度比电汇速度慢，但是费用因此也就比电汇低很多。

2.3 遭遇买家信用风险的情况

受访的100家外贸企业里，有32%遭遇过买家信用风险，而68%则没有此遭遇。当前全球经济不景气在一定程度上催生了买家信用风险，目前，造成绍兴纺织外贸企业蒙受损失的客户主要有三类,分别是新客户、大额订单老客户、经营困难老客户。对于新客户，纺织企业对他们缺乏了解；对于大额订单客户，极可能那些外商本来就是带有欺诈目的，采取的是打一枪就跑的不良举措；对于经营困难客户，对方财务状况较差，资金周转不灵，偿付能力不足，与其交易钱货两空风险极高，极易产生呆账、坏账。

2.4 遭遇汇率风险的情况

根据问卷调查情况，受访的100家外贸企业里，过去3年里没有遭遇汇率风险的企业占比46%，1-5次的占比50%，6-10次的占比2%，10次以上的占比2%。从调查情况可以看出，尽管面临汇率的不断波动，但是此波动给大部分受访企业带来的影响并不太大。涉及到隐私，问卷并没有深入“由汇率风险带来的损失金额”问题。

2.5 关注进口国国家政策变化的情况

在“贵公司是否时时关注纺织品贸易输入国家的政策变化”问题调查中，有58%的受访企业表示“有”时时关注进口国的政策变化，而42%的企业表示并没有过多关注此问题，这种调查结果显然是有些出乎意料。进出口国无论宏观经济政策还是微观行业政策的变动都会对进出口商产生一定的影响，或者会直接导致外贸合同无法继续进行，也或者是直接影响进出口商的经营收入。

3 绍兴纺织外贸企业国际结算风险防范

3.1 贸易术语风险防范

鉴于贸易术语种类繁多(《INCOTERMS2010》包括11种)，而且每种术语都有不同的特点，这里以绍兴纺织外贸企业使用较多的术语FOB为例，主要分析FOB术语下的风险防范。

首先，FOB术语下出口商最好对进口商所派船舶所在船公司的信誉状况进行审核，也或者直接向进口商建议信誉良好的船公司。FOB贸易术语下，租船订舱、支付运费是买方应尽的义务，卖方需要在指定装运港将货物装上买方指定的船上才算完成交货，因此船公司的行为直接关系到卖方能否按时装船交货；另一方面船到了目的港，船公司有可能和进口商串通起来、没有凭借其签发的正本提单对进口商违规放货，也会给出口商造成极大损失，而出口商再去追究其违约责任也是相当麻烦。

其次，FOB术语下出口商要拒绝接受“记名提单”或“凭收货人指示提单”。在这两种抬头的提单下，只有提单的收货人才有权对提单项下的货物进行处置。这样一来，不仅可能产生因买方无单提货而带来的风险和纠纷，而且会在日后发货人因故要将货物退运、转运或委托第三方提货等方面造成很难解决的人为障碍。另外在指示性抬头提单进行转让时，要尽量使用“空白背书”，因为这样可以使出口商避免陷入失去对滞于目的港码头货物的处置权危险。

3.2 结算方式风险防范

这里主要分析绍兴纺织外贸企业目前使用较多的电汇(T/T)和信用证的风险防范措施。如果使用电汇的结算方式，出口商要避免使用后T/T，建议采用100%前T/T或者前T/T和后T/T结合使用，尽量将主动权掌握在自己手中。信用证因为是一种银行信用，银行对信用证受益人(出口商)付款的前提是出口商得提交与信用证严格相符的单据，这就要求出口商在拿到信用证后仔细检查是否有自己不能取得的单据；其次进口方(信用证开证申请人)可能不按期开证或者不开证，这样会给出口方造成严重的损失，这样就要求出口商在签订合同时明确规定信用证的开证时间或者信用证到达出口商的时间，以对进口商形成约束，另一方面出口商可以在签订合同后时刻敦促进口商尽快开证。遇到信用证与合同不符的情况，出口商应该尽快敦促进口商到开证行申请改证，而且应该以实际的与信用证内容相符的信用证修改书为准，而不应该轻易相信进口商的口头承诺。最后针对信用证中的“软条款”陷阱，出口商应该谨慎对待，不能贸然接受对方的不合理要求。

3.3 买家信用风险的防范

选择合适的交易对象对任何一次贸易活动、对于任何一个出口商来讲都至关重要，甚至上述很多风险的源头都在于买家即进口商的信用不佳。一个好的、信誉卓著的进口商能在很大程度上降低出口商的交易风险从而促成出口商的安全顺利收汇。因此建议出口商在选择进口商时一定要对进口商的资信状况进行调查，也可以通过投保信用险由保险公司去调查客户的信用状况。主要需要核实进口商是否具有合法的对外经营主体资格、是否具备从事国际贸易经营的实力，还可以按身份、资信状况、履约能力等信用信息对客户实行分类管理。

3.4 汇率风险的防范

针对汇率波动带来的风险，出口商可以通过以下几个方面来防范。一是提前或延期结汇。出口商应该时时关注外汇对人民币的汇率波动情况，通过预测结算货币汇率的变动趋势，适当地推迟或者提前收付有关款项，以达到规避汇率风险或赚取汇率收益的效果。但是这种方法是建立在出口商得益进口商受损的基础上，可能不会被进口商所接受，但如果进口商试图通过此方法反向为之向出口商转嫁风险，出口商就可以对此情况明了从而提出应对措施。二是通过远期结汇保值、掉期业务保值、外汇期权保值等多种银行业务来规避汇率风险。

3.5 政策变动风险的防范

虽然政策变动风险发生的几率比较低，但绍兴纺织外贸企业仍应意识到这种风险的可能，至少要做好的进出口国的国情调查，特别关注交易对方国家政治形势和立法动态。获取这方面信息的来源很多，其中亚洲纺织联盟网站包含中国国内、亚洲、非洲、美洲、大洋洲等纺织新闻和政策，是一个了解政策变动的不错平台，绍兴纺织外贸企业应该多关注此网站上的信息。

4 结语

随着国际贸易格局和环境的不断发展，外贸企业结算活动的风险源头只会越来越多。文章结合绍兴纺织外贸企业国际结算活动的具体情况侧重分析了其中的五个方面，也有选择性、有针对性的提出了相应的防范措施。毋庸置疑，时刻关注、厘清结算风险，注重交易前的防范，及时将结算风险扼杀在摇篮中，这对每一个绍兴纺织外贸企业来说意义甚大。

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