关于加强高校风险管理体系建设工作的思考

李新

（四川音乐学院，四川成都610000）

关于加强高校风险管理体系建设工作的思考

李新

（四川音乐学院，四川成都610000）

近年来，高校经历了多年的改革，大规模改扩建，以实现多元化发展，为完成教育事业发展目标、有效保证高校资金、资产及资源安全，高校制定了一系列的管理方法，其主要目标是为了提高资金使用效率，保障高校合规化管理，财务信息真实可靠。本文通过对我国高校风险管理体系建设现状进行分析，对加强高校风险管理体系建设工作提出了合理化建议，以保证高校稳定、健康发展。

体系建设；风险管理；管理建设

一、引言

我国高校经历了多年的改革，在办学形式上趋于多元化方向发展，学校的资金来源不只局限在财政拨款上，还趋于融资、贷款、办班等多元化渠道。随着我国高校教育快速发展，收支规模增长、项目增加、资产种类及设备需求量不断加大，自主办学权利的扩大，对高校风险管理体系运行提出了更高的要求。因此，保证高校资金使用效能、提高办学效率、强化风险管理至关重要。从当前高校风险管理建设来看，多数高校已经建立了风险管理体系，但是由于相关措施不够完善，缺少必要的监督机制，执行并不严格，使得风险管理效果不尽人意，存在许多需要改进与完善的地方，与国内其他行业企业相比，高校风险管理成熟度较低。当前我国事业单位风险管理进入一个新阶段，必然会推动高校风险管理的发展，在这种背景下，以新思路、新方法，在已有风险管理体系的基础上，对高校风险管理建设工作中存在的诸多问题进行研究十分必要。

二、高校风险管理建设的现状及问题分析

1、风险管理的重视程度严重不足

当前，高校对于风险管理的重视度不足，风险管理意识薄弱，其管理层只关心教学、科研，忽视对于内部财务管理及风险管理；将风险管理作为内部监督，将其看作工作手册，只关心制定过程，而忽视相关制度的监督与执行环节；同时高校的教职员工认为风险管理是管理者与财务的事，与其他职能部门关系不大，造成高校其他部门对于风险管理的认识不全面，加之传统办学经验造成风险管理观念陈旧，减弱了其在重大决策中的管家作用，很难发挥出应有的作用。

2、风险管理的方法与体系不够完善

目前许多高校并没有进行风险管理，也没有从学校层面对具体业务进行系统评估，即使有少数高校进行了相应的工作，也只是考虑可以量化的风险，对不能量化的风险极少关注；高校风险管理中缺少联动机制，受到信息沟通渠道的影响，现有制度并不能及时传达，沟通不足反馈不及时、决策程序不合理、分配制度混乱、分工制约机制失控造成各部门沟通缺乏，风险管理失效。另外，高校监督机制不健全，而监督过程的必要补救措施是高校风险管理有效运行的保障，许多高校审计独立性低、专业的审计人员较少、涉及的领域狭窄，只涉及财务审计，并没有深入到经营管理领域，为风险管理建立的有效审计涉及更少。

3、风险管理建设目标及路径措施不清晰

高校业务管理存在交叉重叠现象，职能部门制定风险管理制度流程不科学，目标及路径不清晰，职能部门往往规避监督，简化控制流程，绕开会签审核、事前稽核等联动程序，路径设计不严谨，关键环节存在缺口。许多高校实现了信息化管理，但各部门自成体系，不能实现信息实时共享，出现信息孤岛现象，没有形成统一的风险管理目标，相关业务流程不清晰。

三、加强高校风险管理建设工作的建议

1、单位层面

（1）建立有效的领导和监督评价机构。建立完善的风险评估机制，根据要求对高校经济活动进行全面系统的风险评估，当高校外部环境发生变化时要及时对风险进行重估，并以书面形式将风险评估结果提交高校领导，以作为完善风险管理的依据；在各职能部门建立协调机制，充分发挥纪检、基建等岗位在风险管理中的作用；健全监督评价制度，明确各岗位职责与权限，监督风险管理实施情况并进行自我评价，保证监督实施过程的独立性，定期或不定期对关键岗位人员设置情况进行检查，及时发现存在的问题，设定专人评价并出具评价报告。

（2）制订合理的建设工作方案。与高校实际相结合，对其经济活动程序加以规范，建立负责人制的风险管理小组，由负责人负责完善风险管理制度并加以有效实施；完善一把手责任，对高校各项经济活动进行规划，制定合适的执行程序，建立职位与部门间的平衡关系，各经济业务需要部门授权，对大额资金、设备购买等业务严格审批后方可执行。

（3）关键岗位的人员管理、培训及宏观层面的制度建设与完善。强化关键岗位人员的专业技术及职业道德培训，使高校风险管理可以有效执行。首先要对人员入口把好关，保证被选拔的人员具有与其工作岗位相适应的能力及相应的资格，定期对相关关键岗位人员进行培训，不断提升、更新专业技能及业务水平，强化相关人员职业道德教育；同时，取消固定岗位制度，在高校建立定期轮岗机制，人员轮岗需要填报交接清单，对交接的钱、账、物、表等资料详细列明，并由监交人员签字后办理转移工作，清单需要长期保存，避免某一个人长期固定任职，而产生投机舞弊行为，有效保证高校财务数据的真实完整。

（4）加强信息化与风险管理建设的协调配合。从高校实际出发，与管理信息开发企业合作，搭建信息平台，建立以校长为负责人的信息协调机制，从上到下横、纵向信息沟通，完善信息职责、上报信息数据、审核确认方式，对各环节责任加以明确，以保证信息沟通渠道畅通、信息数据真实，严格审核数据信息，严惩造假行为；完善高校信息管理平台建设，设置权限访问密码，将各部门信息上传指定系统，根据权限进行查阅；同时完善反馈机制，及时提出意见帮助高校管理工作有效开展，有效降低管理成本提升管理效率；加强高校信息公开，按照高校信息公开办法，对重大事项决策征求意见，必要时与相关利益者进行座谈；构建两级管理、属地负责格局，加强信息透明度，建立公开问责制，不断丰富信息公开内容，使信息公开落到实处，对虚假信息建立澄清机制，加强信息公开责任监督，强化风险管理中责任建设，发挥审计、纪检在保障数据真实性中的作用，依照高校信息公开办法规定，及时答疑解惑并公开处理结果。

（5）加强高校风险管理文化建设，建立健全追责问责机制。当前，高校财务风险由管理层决策造成，应该加强经济责任制的落实，强化问责制使各级领导承担起安全、风险控制责任，根据高校自身内部设置，对各关键岗位权责进行分配设计，规范会计行为、避免漏洞、消除隐患，及时发现舞弊行为，以保护高校资产完整，达到风险管理目标。尽管许多高校建立了责任制度，但是缺少问责机制，造成相关人员对工作产生懈怠情绪，因此强化问责制，规范相关人员的工作行为，使其可以端正工作态度，提高工作质量，才可以减少违规行为的发生，有效实现高校风险管理工作的有序进行。

2、业务层面

（1）强化高校经费收支、预决算、基建、设备购置、资产及合同等重点领域业务的风险管理。一是健全预算管理制度，从预算编制、审批、执行及决策各环节进行有效控制，主要包括：健全预算业务管理；设置预算管理岗位；在各部门间建立预算执行分析机制；强化审批制度。二是健全高校收支业务，强化收支管理，主要内容：健全收支管理制度；设置收支岗位；对高校业务进行归口管理，实行两条线规定；强化票据及印章管理；业务严格依照申请、审批、审核、支付程序执行。三是加强高校合同全程管理，主要内容：建立合同管理制度；建立相应的岗位对合同进行归口管理；由纪检、审计对高校合同订立、履行进行审查监督；收集并归档合同，实现动态管理。四是规范高校采购，强化监督，主要内容：合理设置采购业务及岗位；细化采购预算计划，做好采购预算适应工作，科学设计高校采购流程，以信息化手段对采购、验收业务进行管理。五是强化并完善高校资产管理，主要内容：保证资产保值增值，建立资产内部管理制度；设置收支审批程度，强化资金控制防范风险；改革高校资产管理制度，建立有效联动机制，规范资产出借、变卖、备置等程序，避免高校资产流失。六是对高校建设项目全程跟踪，合理设置管理岗位；建立决策审核机制；完善全过程审计制度，对项目招标、预算、资金、竣工等过程进行监督与审计；

（2）加强相关业务流程关键环节的监督管理。从高校实际情况出发，对风险管理程序及制度进行设计，以规避可能产生的风险并保证风险管理目标的实现。一是建立高校资金管理，取消固定岗位、建立定期轮岗制，健全钱账分管制度，将票据及印章进行分离管理，现金只由出纳管理，并且出纳不能同时登记与保管总账；明确会计的工作权限、程序、责任，根据会计法的规定，对高校票据各流程管理，实行三级审批，依次由会计、主管审核、校长审批，实现相关人员在授权范围内办公。二是对高校项目工程进行管理，完善工程管理机制，强化委托代理审核，选择具有较高资质、信誉良好的委托代理，对项目实行全程管理，招标过程严格按照招标法，通过市场化竞争确定造价、清单计价，与资质符合要求、实力强、信誉高的承建企业合作，打击挂靠行为，抵制各种违规现象的发生。三是健全固定资产管理，高校应该健全固定资产责任追究机制，由专人负债高校资产管理，定期进行固定资产的实物盘点，逐一核对并进行登记，以不通知、通过抽查及自查等方式进行管理，对不当管理限期整改，产生的损失严格追究相关人员责任，依法处惩，以保障高校资产完整。四是高校对外包业务签订服务协议，以保证后勤有效管理，保障高校师生的合法权益；同时，健全预算管理，预算编制不只以一年开支作为依据，需要不断调整预算，避免缺乏依据造成预算风险，强化预算汇总管理，通过及时解决各院系预算问题，实现预算单位的有效监管，很好的管理预算浪费现象，对各部门预算进行动态跟踪，统计年度预算结合情况，根据结果进行绩效评价并对结余部门进行奖励。

四、结语

当前，高校教育不断发展，保障高校管理目标实现，相关业务活动的经济性、效率性显得越来越重要。因此，高校在发展过程中对于风险管理建设越来越重视，但由于我国高校风险管理起步晚，其建设工作还存在许多问题，如风险管理意识淡薄、相关方法与体系也不够完善等。探索与高校教育模式相适应并能提高风险管理的有效方法，完善管理信息体系建设，强化信息公开，健全高校风险管理制度建设，才可以使高校保持稳健发展，发挥出最佳效能。随着高校风险管理研究的不断发展，以经济事项作为管理活动主体，运用科学的信息沟通思路，对高校风险管理工作进行完善，才能为今后深入建设打下坚实基础。

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（责任编辑：胡冬梅）