浅谈企业财务风险的控制与防范

周 雪，相悦丽，黄淑波

（牡丹江医学院 卫生管理学院，黑龙江 牡丹江 157000）

浅谈企业财务风险的控制与防范

周 雪，相悦丽，黄淑波

（牡丹江医学院 卫生管理学院，黑龙江 牡丹江 157000）

企业财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节， 特别是对于我国企业来说，其财务决策几乎是在风险和不确定性的情况下做出的， 尤其是在中国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免的。本文就是以我国企业为着力点进行分析财务风险。企业在生产经营过程中，由于举债和各种难以预料的内外部因素的影响而给企业财务成果带来的不确定性，是以企业实际财务状况与财务风险控制目标。因此，对企业财务风险发生的原因、特点及防范进行研究、控制，具有十分重要的意义。

风险；成因；管理措施

财务风险是所有企业都要面对的问题，它关系到企业的生成和灭亡，甚至一个企业的成败，它连接企业运动的任何一个环节。自从我国加入WTO，国内企业尤其是国有企业面临着艰难的抉择。想要在变化莫测的市场中立于成功，一定要以财务管理为中心，不断提高企业内部管理水平。但现在，没有我国经济状况的好的理论去向着企业的风险管理，因此仿照西方的风险理论，从企业自己的情况走，提高企业对风险的领悟，避免乱的经营，有效地发现、处理和防范和控制财务风险对企业的道路非常有必要。

提高企业财务风险防范，合理有效控制企业财务风险，解决财务风险，达到企业内部合理、把资金引进来让企业丢掉偿还水平，降低加入者事前想象的收益达到下降。我们应从企业财务风险的理由出发，我国企业财务风险有四个方面理由：企业的财政与外部经济环境的不协调、企业内部财务管理的水平不高、内部财务检查规格不完善、企业财务人员文化程度不高。

一、企业财务风险的类型

企业财务风险有狭义、广义，狭义财务风险是筹资风险广义财务风险。企业经营风险基本是财务风险，财务风险是经营风险的表现。企业控制财务风险一定要管理好经营风险。狭义财务风险只是筹资风险，广义财务风险是在筹资风险内的一切因为不太肯定的给企业的亏本和利益。本文着重写广义财务风险。

1、筹资风险。举债的筹资达到时间了不能还钱。筹资风险，分成现金筹资风险和收支筹资风险。一个是企业在特别的时间里，流出量大于流入量时间到了还不了钱。另一个是企业在支出大于收入，到了时间没办法还够成本加利息。企业凭借借来的产品去欠钱管理，是市场经济条件很有道理的方法。不但减少企业总体资产利率，也会让企业得到财务收益，加大企业价值。可是企业得到的钱不恰当，债权资本太多，就会使企业总体资本成本率增加，资本构架不当，就会减少了企业价值。如果成本大于收益，股东收益就会下降，企业风险就会扩大，阻碍企业以后健康发展，以及阻碍实现最大企业价值。

2、投资风险。投资的项目无法取得想象中收益，投资不会顺利发展，让企业承受非常大的财务风险。投资风险，一个是投资项目无法在规定的时间内投产，无法收益，然而即使投产，并没有出现收益，使得企业收益水准和亏损水准减少。另一个是投资项目也没有亏损，可是收益水平不高，利润率不高于银行存款利息率。最后一个是投资项目不但不亏损，而且利润率不低于银行存款利息率，可是小于现在企业资金利润率能力。其中包括资产风险、资本风险、支付风险、投资风险、财务决策风险、内部控制风险、对外担保风险。

3、资金使用风险。平常生产经营活动资金运用，出于一些可能，使得企业盈利发生变动风险。使用资金风险有三个：一个是企业经营收入无法肯定。 另一个是价格和销售成本无法肯定。最后一个是企业资金调度和使用无法恰当。

4、资金回收风险。使得企业加大产品买卖，总是用商业信用方法借贷产品，使得企业资金回收形成风险。资金回收风险防范和控制，财务活动开始是资金基础。财政金融两个都很紧张的阶段，金融也都特别紧张，所有的市场松懈停滞不前，企业产品卖出的特别不好，资金回收也特别麻烦。

5、收益分配风险。为了不让收益分配给企业未来生产经营造成有力的阻碍。收益分配风险有两个：一个是获益确认风险。因为客观环境阻碍以及不合适的处理，成本不多、获益不多，使得企业增加纳税金额，可以进行的分配利润不低。另一个是因为投资者把收益分配时间方法以及数额不当处理造成风险。

6、外汇风险。经济全球化已经开始漫步全球还有我国加入世贸组织，走出国门企业数量一直上升，在外面的交流活动都非常多，可是现行国际货币汇率总是会有变动，下降上升总是跌宕起伏，所以，在向国外的进出口贸易以及向外面活动的外汇风险不能掉以轻心。外汇风险，是指本国货币和外国货币之间由于汇率变动而使外汇的实际价值发生增减变化而带来的损益，同时叫汇率风险。企业外汇风险一般有：现金流量风险、利率风险、汇率风险。

二、企业财务风险控制的目标

1、企业财务风险需要科技知识。增加社会财富科技含量，科技知识对企业特别重要，所以所有企业一定高度加强对知识资源开发和利用的认识，使知识化为直接生产力。

2、企业财务风险要以财务管理为中心。企业财务管理要服从和服务于企业生产经营的需要，一切以有利于改善和提高工作效率及经济效益为目的。要使企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖企业经营的全方位，适应现代企业发展的新要求，适应知识经济时代对企业财务管理变革的要求。

3、企业财务管理要科学化。财务管理人员的管理理念应该从基础型、开放型向发展型循序渐进。管理既是物质技术过程也是制度安排，更是和社会文化、意志精神物质在一起。

4、企业财务管理观念要更新。到了我们的知识经济时代，信息技术变化莫测，改变了企业生存环境。国与国之间互联网发展，通讯一些新技术的出现，使得传统时间、空间被改变，改变了财务管理。企业如果想让理财观念变得更新还要使理财观念也要变化。

5、企业财务管理要规避风险。当今社会，财务管理要思考规避风险以及获取收益。规避财务风险一定使得企业财务实力提高，培养文明以及文化程度高的管理人员，建成合理有效的财务预测和风险监控机制。

6、企业财务管理效果最优化

生产领域，财务管理最优化效益主要提高三个效益，第一个是加强经济效益、经济效果好坏，提高经济效益。

三、财务风险控制在企业中的重要作用

财务管理中的一些过程，如筹资和偿还过程、资金使用过程、资金回收过程、收益分配过程所有都有风险。所以人们对财务风险管理效用非常重视。风险管理的前提是控制，在内部风险进行有效和适当管理。当今企业的市场竞争和生存环境都极其不利。所有经济会有风险，结果也不尽相同。利益最大化是企业最终目的，成本和利润一直支撑着企业，发生风险，有外部市场环境以及内部特有风险。

财务风险通常是在企业财务活动各个过程中，出现各种无法想到和控制因素结果，财务收益和预计效益出现不一致，让企业不明，所以得接受亏损。导致结果出现下降的趋势，很小的时间内突出财务现金流入不大于现金流出，资金运转特别不容易。很长的时间突出总资产账面价值不高于总债账面价值，使得企业无法到期还得债务，也就是资金链连接不上，使得企业不得不闭门经营。

四、防范和控制企业财务风险的对策

1、完善企业财务会计管理。所有的企业，最重要的部门就是财务会计部门，所以就应该知道，会计机构完不完善，所有的职位开始运作是不是一致，从而导致企业管理出现问题，因此企业一定要有会计机构，同时要有懂得会计专业的人才，让他们去管理一切的会计事情。与此同时，也是因为企业尤其小型企业，他们没有很多的员工，或者是简单的财会事务，所以他们能灵活运用所用的机构设置。

2、建立健全财务管理制度。企业内部管理制度必须要有的就是财务制度。企业开始形成和发展的时候，企业需要一点点去形成自己的一个完整、科学、系统财务制度，因为这些会使得企业经营者、企业各级管理者都得到规范，让所有企业单位相关人员都知道自己的职责所在，也能够形成一定牵制、制约。可是在制定出财务制度的同时，一定要求：针对性，可操作性，强制性。

3、加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。

由于很多企业不清不楚的会计明细账，不真实的信息，混乱的财务管理，还时不时发生贪污受贿、徇私舞弊的情况。账外账别有的企业玩弄手掌之中，真真假假，混淆视听，使得出现很多不知道是否盈利还是亏损的现象发生。一定要加快财会的建设，然后对他们开展政治思想教育和教他们丰富的专业知识，使得监督意识在财会人员的心里逐渐清晰。如果想要所有的人员素质提高，一定要先让企业领导起带头作用，使得所有人员法律意识增强，提高法制观念。一定要在企业全体成员的努力下，去提高和完善企业管理出现的情况，才能使得财务管理越来越好，使得企业竞争实力越来越强大。

4、完善创新方法，构建财务风险控制机制。一定要加强风险意识，做出正确的风险预测，构成合理的防范措施，达成风险的控制与防范。降低财务风险最重要的就是达到很好的财务控制机制。

企业无论何时何地都会存在着大大小小的财务风险。记得索罗斯他说过，没有风险无法叫做事业，可是我们一定要认识到风险存在什么地方，永远要给我们本身有退路。当今市场经济已经远超以前的企业财务活动风险，不仅给企业经营构成压力，还要为企业未来提供更好的方向。所以，足够了解到企业财务风险特征，还要综合风险发展来看，不要错误的认识财务风险，足够高水准去解决和认识风险，我们不要胡乱的控制和防范风险，我们一定要构造风险管理系统，认识到风险，又不会害怕风险。可是这一切最关键的是，我们要认识到财务风险和风险危机，企业必须达到监测和解决。只有这样，企业才会越来越好。

（注：参与本文研究作者：师东菊 郝俊峰 李雪梅；师东菊为通讯作者）

［1］ 刘宝玲.试论如何防范企业财务风险［J］.内蒙古科技与经济，2009（8）.

［2］ 阳春艳.浅谈企业财务风险及其防范对策［J］.会计之友，2010（6）.

［3］ 约翰.韦伯.财务审计案例示范［M］.北京经济科学出版社，2007（3）.

［4］ 孟磊.企业财务风险的防范与控制［M］.经济研究导，2010（1）.

（责任编辑：刘偲然）

黑龙江省教育厅人文社会科学项目，名称：公共卫生焦虑产生原因及对策研究，项目编号：12542298；牡丹江医学院教学改革项目，名称：地方医学高校管理类专业多元化应用型人才培养模式的探索，项目编号：201215