基于企业税务风险的内部控制体系建设

倪爱丽

摘 要 在当今市场经济突飞猛进的情况下，现代企业运营方向更加注重企业的内部调整，以及企业体系的全面化发展，企业内部体系得到了全面的革新。但是企业短板依然存在，例如企业的税务控制问题、税务风险、相关的内部控制体系的思路以及税务风险的管理工作。本文主要对于企业税务风险，内部控制，企业现状的实际情况进行分析。

关键词 税务风险；体系完善；企业内部控制

针对我国当下经济趋势不断变换的状况，我国税收制度的调整完善，以及在税务方面不断调整的税务法令条案，都对目前的市场经济以及市场规范，起到了建设性的作用。但是在另外一个层面思考问题，在税收制度完善的同时，也对企业带来了更大的税务负担。若企业没有及时协调好内部税务管理，将对企业带来沉重的税务问题。情况比较严重时，很多企业都无法从容面对，甚至导致企业面临崩溃及破产。因此本文对于企业的税务管理风险控制有着十分重要的意义。

一、企业税务风险控制的相关阶段阐述

对于企业的税务风险程度要有明确的理解和定义。按照不同时期、不同程度的评估，基本可以分为以下的几个阶段：第一，盲目阶段。该阶段中的企业大多体现出的现象有企业的资金以及财务方面的各项指标比较明确，但是对目前的税务法令法规没有正确的理解以及认识，甚至根本不清楚，而导致税务相关法规中制定的税务额度变的模糊不清。第二，税务高危阶段。当企业对于目前的税务法规没有实施“监控”，对于新推行的、新更改的税务法规关注度不高，从而导致纳税不及时或申报税额不准确。第三，税务崩溃阶段。当企业面临以上问题时，大部分企业会成为税务部门的主要监管对象，并可能被催告纳税。如果税务部门掌握了足够的企业偷税漏税证据，企业将被处罚，并且补交税款，以及缴纳高额的罚款，对企业直接造成不必要的经济损失。所以，税务的风险控制以及内部调整变的极为重要，也是目前困扰大多数企业的重要问题。

二、企业内部控制认识角度

对于企业控制的认识，经过对社会学者、企业相关领导人以及管理人员的社会实际调查，各阶段人群对企业内部控制的认识也不相同。企业的税务风险控制得到了高度的重视以及肯定。税务方面高程度的认可、有效的企业风险控制，能够大幅度的减少企业不必要的损失。同时也是企业规避、控制企业资产流失的重要的有效手段。由此可见，大部分企业将重点放在企业的运营风险以及生产风险上，没有合理的依托财务风险及税务风险，导致内部失衡。一旦税务风险爆发，大多数企业无从下手，没有解决问题的方法。

三、企业税务风险控制及建设思路

企业在进行税务风险控制工作时，重点要保持正确的方向与认识。部分企业在对风险和税务问题的处理方面，多数采用了与税务及相关部门保持良好关系的方式，但是这样不可能从根本上解决企业目前所面临的问题。若想解决税务风险问题，必须拥有专业人士作为基础保障，创建并合理运用优秀的税务风险控制团队，提供完整的配套设施，进行完整的税务风险识别、评估等工作。从而有效的发现并且解决企业的涉税问题。

1.风险控制的实际调查与实践

以往的社会调查中显示，税务风险问题是困扰大多数企业的致命问题。我们选取了22家不同行业具有代表性的企业，例如：医疗、建筑、金融、运输等行业的企业。从根本而言，大多数企业都已具备风险控制的基本流程，但是在实施的过程中没有取得良好的成绩。原因在于风险控制的过程中，没有进行合理的风险评估。这样企业就无法找到一个合理的解决方式以及策略。结合以上情况表明，形成这一现象的原因是企业没有做好内部控制、专业税务风险团队运用错误。

2.风险识别的具体搭建

风险识别是企业首要解决的问题。在对企业内部控制的建设中，需要企业选取有效直观的风险识别策略、有效的采取风险因素的评估、对风险级别的划分以及有效的对不同级别的税务风险问题做出相应的判断和分析。以下几点为重要参考：（1）税务风险管理人员是否对相关合同进行严格的审阅及检查；（2）税务机关是否调查过企业；（3）业务合同付款方是否对纳税有影响；（4）企业对风险控制的重视程度。企业在对以上几点做出明确的自测后，可判断目前处在企业中的风险控制是否还有不合理之处。

3.岗位设置与激励制度

针对于企业的税务风险控制，企业应做到明确专管岗位。建立奖罚制度，以精神奖励与物质奖励完美结合，提高税务风险专管人员的工作积极性。岗位负责人应及时有效的排查企业一切有可能造成税务风险的安全隐患，及时发现并且避免税务问题，真正做到相关税务材料以及税务信息的数据收集。发现企业存在严重税务问题时，应及时与企业高层反馈信息，做出有效的解决方案，使企业税务问题得到完善并将损失降到最小化。

4.风险控制的具体搭建

在完成风险评估的基础上，要做好风险控制的实际搭建和体系结构划分。基本可以分为两方面进行，应急方面和日常方面。日常方面是在日常的风险检查当中，认真检查纳税情况，有效的避免多缴、少缴、延误纳税时间等多方面由人为造成的风险因素并且及时的对目前的税务法规实施“监控”措施。第一时间掌握当下税务法规的实时动态，避免对目前税务法规的模糊不清现象。税务人员、会计人员以及风险控制人员多方面的参与到工作当中，形成互相支持、互相监督的工作环境。应急方面是企业要对突发的税务问题作出及时有效的处理，进行补缴税款，并且及时说明由无意性、偶然性、不可抗因素带来的税款漏缴等情况。方可将企业的税务风险程度将到最低

四、结束语

本文主要对企业风险控制作出明确的定义以及建设思路，确保能够帮助企业保持正确的、健康的发展方向。明确了企业发展中内部控制以及税务风险的严重性、战略性。对目前企业的风险控制程度提供有效的参考与意见。正确的税务风险、内部控制的内涵，帮助企业立足于当前国内优秀企业之地。根据本文所提到的税务体系建设原则，达到企业税务风险控制的目标，为企业发展提供良好的保障。

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