对医院住院处财务内部控制制度研究

王旭东

摘要：随着经济的发展，医院财务内部控制急需完善，尤其是住院部；因为住院处自身的许多原因，在财务内部控制上存在着许多的问题；本文将就目前医院住院处内部控制上所存在的问题进行探讨分析，并提出解决措施。

关键词：住院处 财务 内部控制 问题及解决

一、引言

随着企业的发展与完善，医院内部控制所存在的问题就越来越突显，现在已经到了我们必须要解决的地步；只有我们正确面对这些问题，才能解决并且促进医院的发展，以避免更多的损失。

二、目前医院住院处财务内部控制上存在的问题

（一）收费系统不完善

由于没有完善的收费系统，在收费时很容易让别人利用这些漏洞钻空子；比如说收取患者上交的费用后只打印收据而利用系统不完善没有把费用输入到收费系统，这样系统就无法保存相关数据，某些人就可以利用这种手段中饱私囊。另外，住院处在预交金收据上和结算收据上没有管理恰当；某些人员利用数据中的一些断掉的号码截留收入；出院结算时存在相关数据的处理风险或者患者欠费被漏收的现象。这些情况都会造成医院承受许多的损失。

（二）收据管理不科学

在收据领用后并没有做到实报实销，票据管理人员并没有尽到自己的职责，没有详细的登记收据的使用情况，也没有对批准的收据进行有效地监控管理，对票据编号没有引起重视，没用的收据处理不当；这些问题都会造成某些人徇私舞弊，利用这些漏洞对医院造成伤害。另外，对收费员的单据管理松懈，相关会计人员不能及时注意延迟交款或未交款，作废收据不能严格管理，存在被人继续使用的现象。

（三）人员分配不合理，责任不明确

住院收费与收费管理没有按照岗位不相容原则进行分离，没有制约收费活动，退费也没有专人负责，在管理时出现问题时由于责任不明确导致问题不能及时解决，不能有效地监控管理，导致财务混乱。另外，退款及其相关程序不完善，容易造成部分人的贪污腐败没有很好地做到控制退款风险。

（四）监督措施不完善

没有完善的内部控制制度，工作人员不能及时注意到问题；在没有行政其他部门的监督管控，住院处的管理松懈；收费员擅自更改日报，日报的更改意味着操作失误或者贪污腐败；经常出现日报断号不连续的现象；部分收费人员利用自己的职权篡改日报，将医院费用纳入自己的腰包；缴款日报断号不连续很大程度上都是由于财务内部控制制度的不完善所导致的。

三、问题的解决措施

（一）内部控制意识的提高

要想解决这么多复杂的问题，首先就要提高工作人员的内控意识；首先是要得到管理层的重视，然后再带动医院的其他人员一起重视；因为内部控制不仅仅是管理层或者财务审计的事情，他需要医院全体人员的共同参与；从入院到治疗再到最后的出院会经历很多复杂繁琐的程序，单凭财务审计肯定是管理不过来的；在管理上，设定目标，对于完成目标的科室给予奖励，对于未完成的进行批评，有效科学的促进医院的发展。

（二）收款费用的管理

在进行收缴费用时按照病种和病人身份进行不同管理；对于由于某些原因暂时不能缴纳费用的可以进行记录后续补上；除了特殊的原因，本则上已经缴纳的费用是不退款的；对于特殊原因（如：支付方式的转变，患者身份的改变）的退款需要得到负责该患者的医生护士的同意签字；将退款的信息准确的记录并且汇报到财政部门。每天对于预交金和收退款进行核算，以避免出现缺漏。

（三）票据管理

票据记录着住院处的所有收支费用，是医院核算的原始依据；内部控制的重点就是加强对票据的管理；在票据的领用上，要专人管理；设置一级会计专门负责请购入账，二级会计负责建立库存；另外，在票据的使用上要严格的监控管理；在打印票时要注明票据使用情况，然后本人签字，在核对好之后才能使用。避免票据的不恰当使用。在票据使用时，如果出现损毁情况要重新打印票据，需要进行记录，过程中要确保不断号；在废票的管理上，进行回收制度；在票据使用之后要进行回收，如果不能回收要记录上报，在使用票据时要确保不是废票；从根本上杜绝票据管理上的漏洞，切实提高医院住院处的财务管理效率。

（四）欠退费管理

在欠费问题上，由住院处自己负责追缴；在住院流程上进行优化尽量避免欠费；通过内部控制管理，利用信息化手段高效派单，降低人工成本，增加费用自助查询机，让患者可以很方便的随时随地的了解自己用费情况；医生对自己的患者需要提前告知及时缴费；也可建设自助缴费系统，让患者轻松缴费；在患者欠费的情况下，医生不能为其继续治疗，除了某些特殊情况可以进行记录后续补交。退费是内控中重要的环节；要严格控制退费，实现岗位分离管理；在患者出院后很少有退费的情况，有的话需要相关人员仔细对待；一般出现在患者住院中；由于医院的特殊性，病人情况的变化性，经常会在治疗过程中出现退费现象；加强对人员的培训，层层考核，引起重视，尽可能避免退费。

（五）完善内控，明确责任

内部控制问题的存在很大部分原因就是因为缺乏有效的内控制度；我们需要根据医院住院处自身的情况进行设定，在必要时进行修改完善；明确各级人员的责任与义务，在出现特殊情况时，可以有相关人员出来及时的解决问题，以避免不必要的损失。

四、结束语

综上所述，要想很好的管理医院住院处，就需要从票据、收退费上的管理以及内控制度的完善上去解决；随着时代的变化，现有的经济市场也是在随时的变化的，要想医院能够长远稳定的发展下去就需要对医院的制度灵活的运用及完善，这样医院才会在竞争激烈的市场中有自己的一份立足之地。

参考文献：

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