XF寿险公司费用预算管理体系建设研究

张喆

摘要：费用预算管理体系是由各个部门和预算管理体系组合形成的一个有机整体，费用预算管理体系的建立能够达到实时监控公司项目和各项开支的整个过程，减少公司成本，提升公司综合竞争力的效果。但是，由于寿险公司在实施费用预算管理过程中存在诸多问题，影响了公司可持续发展，因此，必须制定有效的措施进行完善。文章主要剖析了费用预算管理中的问题，然后结合XF寿险公司采取的完善措施，期望能为同行解决问题提供借鉴。

关键词：XF寿险公司 费用预算 管理体系 建设

我国寿险行业已进入快速发展时期，费用预算管理体系作为各寿险公司普遍使用的管理方式，随着经济快速发展，其建设的重要性逐渐显现出来。本文主要从XF寿险公司费用预算管理体系建设入手，剖析了管理体系建设中常见的问题，并逐步提出整改对策。

一、费用预算管理体系中的普遍问题

（一）缺少费用预算的战略意识

在实施费用预算管理时，要求各个部门都参与到预算管理中，但是许多部门认为费用预算是财务部门的事情，将与之有关的工作都推给财务部门，导致引发一系列问题。另外，各业务部门上报的费用预算数据可能不是从本部门业务发展的形势分析出来的，而是根据往年保费收入为基数粗略按照一定的增长率进行计算得出的，导致预算数据不准确。

（二）工作人员的业务素质有待提高

由于部门领导忽略预算管理的重要作用，加上部门工作人员的业务素质不高，没有做好本职工作，导致费用预算出现偏差。

（三）财务预算指标体系混乱

虽然已建立财务预算指标体系，但是相对比较混乱，制定的规则没有得到完善，难以形成统一的整体，只是限定在管理公司某项业务上，给公司开展费用预算执行带来影响。

（四）预算管理组织体系不完善

公司内部没有建立完善的费用预算管理组织体系，费用预算管理涉及的上下级之间，部门与部门之间，部门内部成员之间缺少沟通交流，导致实施项目的费用预算管理相对比较松散，不利于费用预算工作的开展。

（五）费用预算管理考核体系不健全

公司决策者由于缺少费用预算管理的认识，忽略了费用预算管理的重要性，考核监督预算体系执行不严格，没有对预算管理进行动态监控，也没有将预算执行效果、员工利益和绩效考核有机结合，导致在进行预算管理时，收集整理的数据不能及时提交，给公司运行带来影响。

二、完善费用预算管理体系建设的对策

（一）加强费用预算战略意识

制定完善的费用预算管理制度，必须以自身战略发展为导向，打造属于自身品牌的具有特色型的公司。而预算管理制度的制定与实施是为了确保公司能够有效的利用每份资源的价值，严格监督管理财务资源各个实施阶段，提高了财务资源利用率，使公司战略目标得以实现。XF寿险公司根据自身情况，以价值增值为出发点，重新确认业务流程，理清各个作业流程，将经营预算和财务预算结合起来，找出不增值作业或者是无效作业，重点提高长期稳定价值资源，并加以培育，为价值增长可持续发展战略提供保障。

（二）提升员工的业务素质

费用预算管理是一项复杂的工作，从费用预算编制、执行和考核等一系列工作中都要求员工具有较高的专业化水平，寿险公司应制定培训措施来提升员工专业水平。XF寿险公司定期开展培训工作，要求全体员工不能缺席，并制定考核措施，对员工掌握专业技能进行考核。同时，组织演习操作，以此促进员工熟练办理业务。

（三）建立与公司相适应的财务预算指标体系

寿险公司财务预算管理指标体系主要分为业务费用、固定费用和日常费用等三大板块。其中，业务费用直接与各渠道保费指标挂钩；固定费用主要为职工薪酬、职场费用、折旧费等；日常费用主要为系统使用费、差旅会议费、办公费等。XF寿险公司对于业务费用分渠道管理，予以总量控制，相关渠道业务费用必要时可打通使用；固定费用的实际发生根据预算额度平均时间进度分解值每月进行监控，同时在全年在预算额度予以总量控制；日常费用根据实际发生情况全年在预算额度内予以总量控制。

（四）完善预算管理组织体系

公司要想确保费用预算管理的执行效果，就必须成立科学、权责分明的组织，其组织成员主要是担任要职的高管和各部门负责人。组织成员负责对费用预算管理的相关政策和文件进行审核，审定其科学性和合理性，确定预算的程序和基本原则，对各费用预算部门的预算草案进行审查。让各部门的负责人参与到预算执行体系中，能够明确费用预算的标准和环节，分析各个部门对费用预算体系工作开展带来的影响。XF寿险公司在编制预算方案时，设立了预算管理委员会，负责监督公司费用预算管理体系的运行情况；预算工作小组，负责收集与整理各个部门预算信息资料，是预算委员会和各个部门之间沟通的桥梁，做好上下级之间的沟通交流工作；下设有各个预算管理部门，主要是负责预算编制、调整、执行和考核等。

（五）建立健全的预算管理考核体系

公司应结合实际，使用定性和定量结合的方式，建立一整套健全的预算管理考核体系，将费用预算体系执行情况和工作人员的薪酬、福利挂钩，可激发工作的积极性，确保费用预算工作严谨有序的进行。XF寿险公司开发的“费控系统”可全面导入预算信息的管理，对于预算的执行情况及时处理并反馈，并加以刚性和柔性控制，为费用预算工作的执行进行提供保障。

三、结束语

综上所述，XF寿险公司为确保费用预算管理工作正常开展，结合实际情况，找出费用预算管理体系存在的问题，制定科学合理的费用预算管理措施，加大管理力度，定期对工作人员进行培训，提升工作员工的业务水平，建立与公司相适应的财务预算指标体系，同时，建立一套健全的预算考核体系，激发员工工作积极性，确保预算工作有序开展，从而为公司正常经营提供保障。

参看文献：

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