房地产公司内部控制的问题分析

李刚

摘要：房地产公司的内部控制体系不完善，特别是在控制体系的建设不足，风险管理体系建设不足，公司监督体系也构建不全等，笔者借机提出了对应的建议。笔者希望能引起房地产公司的重视，最终使得各类房地产公司根据自身的发展规模、现状、阶段等构建出合理的内部控制体系。

关键词：内部控制；监督控制；内部管理体系

一、房地产公司内部控制存在的问题

（一）公司内部控制体系不健全

我国房地产企业发展快，由于多数企业成立晚，人才队伍不齐全，人才培育与继续教育机制不健全，社会招聘人才供应也不足，最终使得公司在管理制度、执行文化、运营流程和程序、成本管理、财务管理、项目管理等存在诸多问题。这样由于人才、公司文化、公司制度、公司业务开发等多方面未建立内部控制体系，最终使得公司发展过程中出现了较多问题。如风险控制不力，出现建好房屋现在卖不动，企业普遍缺少资金来维护和建设，最终使得中小房地产企业关闭或是停业现象严重。

（二）行业市场风险大，风险评估和执行力不足

近年来，我国房地产库存严重，市场出现了供大于求，民众对房地产需求降温，且出现较多区县城市建设严重过剩，最终使得房地产企业风险大，有的中小企业因资不抵债最终出现破产或重组现象。原因是这一些企业对行业风险和公司经营风险控制不力。对市场需求研究不足，产业行业发展不足，从而使得房地产出现了较多风险管理不足，使得公司自身面临融资风险、资金短缺风险等。

（三）公司内部监控体系和监督执行力不

由于房地产业早在2011年前过度发展，其主要以业务发展为主，只要有市場和把房屋建设好，不管成本，只要符合建筑标准即可达到政府规定要求就可以出售的现状下。各房产企业不构建监控体系，只是有针对性的个性化监督和控制，从而使得监控不全面，出现各类风险时，监控错过最佳时间，最终使得公司面临诸多风险。正是因为公司没有构建监控体系，从而使得监督执行就缺少人才，忽视了岗位设置等，使得最后的监督效果和监督评价、监督分析报告不足。

（四）公司内部信息反馈与沟通不足

当前，我国多数房地产企业内部的信息化系统建设不足，企业资源管理系统ERP和 DRP系统建设不足，而房产公司的协同管理信息系统也运用不足，最终出现房地产公司的上下级信息沟通和协调不到位，出现大问题再解决，公司各部门信息不共享，部分部门出现问题，其他部门不协助处理和管理等，最终使得公司出现各类问题。这是因为公司没有建立合理的信息反馈机制和沟通渠道等。再加上信息系统建设不足，从而引发了信息管理不足，出现了公司的信息管理问题。

二、促进房地产公司内部控制管理提升的建议

（一）健全的房地产公司内部控制体系

作为房地产内部控制体系应包括内部控制制度、内部控制标准、内部控制绩效考核体系、内部控制监督与风险管理、财务管理、项目管理等，其体系不仅有业务层面，也有职能部门管理，还有辅助后勤管理系统体系等。房地产公司要根据公司的规模和发展阶段以及经营方针与策略进行合理地制定符合本公司发展的内部控制体系，要做到有业务和管理必须内部控制体系的存在，有部门和操作就有规范标准等，有人员执行就要打造执行文化等，从而促进公司健康发展。

（二）建立风险管理控制体系

风险管理体系的建设有利于房地产公司各类风险的防范，在风险管理体系中要特别加强风险管理预警制度的建设，更要建立突发事件预警处理机制，如房地产工地突发事件，项目管理的突发事件、公司涉及对外管理的风险预警机制等。其风险管理体系要与公司的战略管理体系相结合，做到有战略就有风险管理体系的融入。另外，还要与公司的业务管理相融合，实现有业务必须防范风险，有业务必须进行风险防范，最终要建立健全房地产公司风险管理控制体系等。

（三）加强公司监督控制体系建设，强化监督执行力

内部控制是一项综合的管理系统工程，它需要公司上下，特别是董事会、监事会、以及经理管理层和各职能部门等所有员工的参与程度来决定其控制是否合理，而它的体系是否健全更是由其管理是否到位，有无需存在无政府管理内容和部门等。因此，加强公司内部控制监督体系的建设，需要全员参与，更需要实施监督计划，全面推进企业内部控制制度执行，且要重要视内部控制风险评估的监督机制设立，还要重视制度设计与运行有效性的监督管理控制建设，最终要实现监督和管理完善。

（四）完善公司内部控制的沟通与反馈的信息渠道

作为房地产公司要建立自身的生产经营业管理的信息沟通与反馈的渠道，重视公司运用协同管理信息系统实现网上办公，网上审批，网上信息管理，达到信息根据公司层级自由传递与共享。因此，建立内部控制下的沟通与信息反馈协同管理系统，实现将图片、声音、视频共享以便监督的同时，更能自由传递。更重要的是还要防止一些公司商业机密信息泄密现象出现。因此，要做到信息分层分级共享，各类信息账户管理要离人离系统账号登陆，更要防止被黑客攻击，公司所有信息系统和采集系统都要建立相应的安全保障机制。

三、结束语

总之，房地产公司的内部控制体系不完善，特别是在控制体系的建设不足，风险管理体系建设不足，公司监督体系也构建不全等。笔者借机提出了对应的建议，希望能引起各类房地产公司的重视，并不断合理完善内部控制体系。

参考文献：

[1]王博识.房地产开发企业内部控制的研究[J].商业经济，2013（23）.

[2]王卉.论房地产企业内部控制制度的建立与完善[J].企业研究，2013（02）.

（作者单位：郑州地产集团有限公司财务管理部）