利用网上银行—办理财政授权支付业务的思考

陈琳 张磊

摘要：在适应国家财政体制改革新形势、新要求的基础上，以科学化、规范化、信息化为基本方向，通过网上银行办理财政授权支付业务是财政资金管理的必然趋势。本文旨在研究利用网上银行办理财政授权支付业务的必要性，在此基础上提出合理化建议。

关键词：网上银行；财政授权支付；动态监督

一、利用网上银行办理财政授权支付业务的必要性

为贯彻中央关于财政体制改革新要求，充分考虑了当前财政国库改革方向和财政资金管理工作的现状，毋庸置疑，利用网上银行办理财政授权支付业务成为必然趋势。开通财政授权支付业务网银功能将改变传统付款业务，通过网上银行足不出户便可实现备用金借款、费用报销、批量代发工资等业务。网上银行借助互联网不间断运行、信息传递快捷的优势，为财政授权支付业务用户提供实时快捷的现代化服务。

（一）网上银行办理财政授权支付业务提高了资金支付效率和用款的及时性

2016年起财政拨款的每一笔借款都要求按批准预算落实到具体项目和费用科目，按照传统方式付款，一项业务需要开具几张、甚至十几张的支票或者电汇单，网上银行的开通成功解决了财政授权支付业务办理手续繁多、耗时费力的问题。网上银行受理时间远远大于银行柜面办理转账业务营业时间，足不出户即可完成授权支付转账业务，有效避免单位来回奔波现象。网上银行的开通成功解决了财政授权支付业务办理时间、地点受限的问题，提高资金支付的效率和用款的及时性。

（二）网上银行办理财政授权支付业务提高预算分析和财务管理水平

网上银行提供了强大的查询功能和对账操作，财务人员可以更为直观、便利的随时上网查询具体分类下的额度到账、使用等情况，及时发现和解决额度支付出现的问题；可随时查询对账单，利用账单内容详尽的特点，做到时时对，日日对，及时准确地掌握单位账户的资金变动情况。网上银行的开通有利于单位及时通过上网查询额度和支付等信息，科学、合理地安排和使用财政资金，提高预算分析和财务管理水平。

（三）网上银行办理财政授权支付业务降低财务风险

近几年国家审计中发现大量财政资金有关的问题，通过大量支付工作由网上银行完成，减少了人工干预。网银客户端用户管理有严格的操作级别和业务权限管理，与岗位、职务设置结合，有利于明确业务分工，一定程度上降低了故意违规的风险。此外现在公务卡的使用已经全面普及，差旅费、会议费、招待费、购买物品等日常公务支出基本都使用公务卡结算，依照传统方式还款须打印公务卡还款单后去银行柜面办理，网上银行的开通可及时、快捷的办理还款业务，减少公务卡逾期还款的风险。

二、推进利用网上银行办理财政授权支付业务的建议

（一）建立规范相关的法律制度

为全面推行网上银行办理财政授权支付工作的开展，规范网上银行业务的有序发展，有效防范风险，应建立规范相关的法律制度。出台相应的规章制度，允许单位通过网上银行办理财政授权支付业务，用制度来规范网上银行业务的工作内容和流程，对网上银行运行过程业务权限分工情况、网上银行支付业务流程、网上银行业务安全管理细则、违规责任及处罚等内容做出统一的规定和要求，是当前完善网上银行办理财政授权支付业务的首要任务。

（二）加强网上银行的后台安全技术保障

目前中央财政授权支付代理银行已对财政零余额账户网上銀行向财政预算单位提供了零余额账户管理、授权支付额度查询、中央财政公务卡、当日交易明细查询等服务项目。财政部门应结合财政授权支付业务的自身特点和各行业的需求，与银行配合做出相应的技术开发。网上银行的开通是要提升财政资金的安全性，因而在全面审视现有的技术条件和环境下，还应查漏补缺，着重加强后台安全保障水平，让信息安全基础更牢固是工作的重中之重。以信息安全等级保护制度为基础，建立专业机构业务风险评估和信息系统安全测评机制，夯实基础安全环境，最大限度消除安全隐患，为网上银行的后台安全提供强而有力的保障。

（三）提高办理相关业务人员素质

网上银行办理财政授权支付业务是一种新的管理方式，在实施过程中如何转变办理业务相关人员的管理理念，提高相关人员素质是工作开展重点。需要我们不断学习，深入思考。将业务精、责任心强、素质好的人员充实到网上银行业务的关键岗位，加强培训、培养，充分发挥其在网上银行办理业务过程中的重要作用。同时在财政预算单位中积极开展网上银行业务知识培训，使得单位的工作人员改变管理理念，意识到网上银行开展的重要性，在具体的工作中树立“全位通力协作进行管理”的思想，使得业务人员加强与银行、财政部门之间的交流，使得资金的使用更加符合实际需要。

（四）加强财政国库动态监督

利用网上银行办理财政授权支付业务，全业务流程实现了电子化，取消了银行柜台人员对业务审核把关环节，一定程度上增加了支付的风险。建立实时的、动态的、智能化的监督体系是保障财政资金安全的必要手段。财政部门与银行积极沟通配合，建立起一个财政国库动态监测平台，实时跟踪预算单位每笔支付业务交易状态，了解和掌握预算单位在网上支付过程中的违规支付情况，通过动态监督，及时定位支付电子化各环节中出现问题，做到提前预警，确保网上银行支付业务的稳定可靠运行，有效的改进和完善财政授权支付网上银行系统。

参考文献：

[1]应根菊.浅析我国网上银行发展的问题及对策[J].经济师，2015（03）.

[2]耿建新，胡钰.网上银行系统对企业会计工作的影响研究[J].中国内部审计，2014（04）.

（作者单位：陈琳 中国地质调查局天津地质调查中心；张磊 天津大学建筑设计研究院）