我国送变电工程公司资金管理问题的再研究

【摘要】本文结合送变电工程公司的企业特点，从公司资金的筹集角度、资金预算管理角度和实际资金使用角度分析了送变电工程公司应该如何的提高资金的管理效果。

【关键词】送变电工程工程；资金管理

送变电施工工程相关的企业有着非常明显的行业特征，尤其是在送变电施工的过程中，相关的工程有着工程周期长、工程投资总额大、投资较为集中等等特点，相比于一般的市政工程，送变电施工中对于技术的要求非常的高，因此对于资金的管理也相应的有着非常严格的要求。

一、送变电工程公司的特点

送变电工程公司的资金控制是在深入了解送变电工程公司的特点的基础上得出的，这里我们首先对送变电施工企业的特点进行简要的分析。

（一）生產的流动性大

生产的流动性大主要是由于行业特点决定的，流动性大主要表现在三个方面，包括人员、设备、材料。人员的流动包括了同一个建设场地不同批次的施工队伍之间的流动和不同项目之间的人员之间的流动；设备的流动主要是由于送电线路长的原因造成的，对于材料、资金的要求高。庞大的施工队伍和高库存以及大量的设备材料运输费用是施工企业必须重视的。

（二）跨地域施工

送变电施工企业的作业都是围绕线路进行了，我们各地支架的输电线路长达数千公里，相应的建设施工企业的作业范围也就长达数千公里，相应的设备和材料需要进行分段的采购，资金的控制盒材料成本的控制是很关键的环节。

（三）综合成本高周期长

无论是前面提高的人员、设备还是采购，归集到一起就是送变电施工企业的资金问题，送变电施工的过程中还会包含先关土地占有的赔偿，居民财产破坏的赔偿等；同时由于施工过程中跨域的地域较长，因此使得建设的周期也相应较长，这对于企业的资金管理就提出了更高的要求。

二、如何有效的进行资金管理

无论是本文重点阐述的送变电工程公司还是其他市场上存在的公司，资金的管理和控制主要的路径都是从以下几个角度进行，首先是资金预算的合理、有效；其次是资金的有效筹集；最后是资金使用过程中的高效。

（一）加强送变电工程公司的资金预算，保证资金可控

送变电工程公司在资金管理是使用的过程中必须加强对于预算的控制，可以在企业内部成立专门的资金预算管理部门，专门针对年度、季度、月度的资金需求进行详细的预算，并且建立起相应的预算制度，并进行有效的实施监督。

1.明确预算的管理原则和管理范围

针对电力施工企业的特点，可以考虑按照以下的原则进行资金的预算管理，重点是统一归口、综合平衡、目标控制盒风险控制。对于预算的管理范围，可以包括收支预算和现金流等的预算，一般都需要涵盖包括从施工筹备到施工到工程验收结束的整个送变电建设过程。

2.编制好预算

预算的编制过程应该由各职能不能分工负责，密切配合，结合各职能部门的资金需求和计划编制公司预算，预算的编制工作一般由财务部门来进行，资金预算编制需要进过严格的审批之后并严格的执行，一般情况下，资金的预算不在其他时候做调整。

3.预算执行分析

资金预算的目的是使得资金的使用过程严格按照预算进行，在企业的管理过程中，预算的执行情况一般是按照考核指标进行执行和控制。因此在阶段时间内需要对预算的执行情况进行详细的分析，并严格的按照预算执行方案进行考核，对于考核结果较好的给予相应的奖励，对于没有达到考核要求的要进行行政或者经济发放的规制。只有按照这种制度规范进行，资金的预算才能够真正的落到实处而不是成为一种摆设。

（二）科学合理的进行筹融资活动

送变电施工的特点决定了其对于资金的需求量非常的大，与一般的工程项目相比，数十亿甚至上百亿的项目资金需求对于任何企业而言都是巨大的压力，因此如何科学有效的进行筹融资活动是关系到项目能否顺利进行，企业存活和发展的重大议题。在实际的筹融资活动中，一般从以下两个角度对筹融资活动进评价，一是筹融资的成本，而是筹到的资金的使用。

1.有效的减低融资成本

项目的资金成本中包含了建设过程中的多种费用，而且由于项目的资金总量非常大，必须在融资过程中进行充分的比对，合理的降低费用。当前情况下，由于项目建设的资金需求量非常的大，因此一般都是选择进行银行贷款，因此在贷款银行的选择上要尽量选择利率最低的；同时在贷款的方式上也要尽量的选择中、长、短期多种结合的方式进行，这样可以在节约工程造价的同时减少财务费用。

2.合理的利用国家政策

国家政策的支持是我国重大基础设施建设的重要保证，没有国家的政策支持和诱导，大型工程的建设就不可能进行，因此在送变电建设中也要合理的利用国家的政策。依托各级政府的平台作用积极争取国家重大建设项目资金的支持，这样不仅可以在政策上获得政府的认同和支持，也可以在财务费用上获得更多的实惠。

3.合理配比自有资金

自有资金的配比需要综合考虑项目的进度和其他资金渠道的成本问题，如果在银行贷款等融资方式上成本过高，建设公司可以适当的考虑增加自有资金的配比；反之则需要减少自有资金的数量。在技能够保证公司资金安全的前提下保证项目的顺利开展。

（三）强化资金的使用管理

1.明确资金的使用范围限制，防止资金滥用

工程建设资金的使用必须严格的按照其使用范围进行支出，进而提高资金的使用效率。一般来说主要包括了一下几个方面：首先是建筑安装方面的支出，这是建设过程中的基础费用；其次是相关设备的投入；再次是待摊投资和其他投资。凡是在这些费用范围内的，则可以直接进行支出，不是的则不可以。

2.统一管理、严格审批

法人单位需要对凑集的资金进行严格的统一管理，并且按照编制预算的标准严格进行支出，从而保证项目建设的顺利进行，防止资金链出现问题，同时如果出现了资金的短缺，也需要保证重点项目的进行。在资金的管理过程中，所有的开支都必须严格按照审批程序进行列支，在完成逐级审批之后才能进行支出。

3.专款专用

项目法人单位要把工程建设所筹集的各种资金全部用于工程建设上，必须要防止相关款型被挤占和挪用，同时还要防止相关的资金费用被财务人员进行理财使用，不准为任何单位或个人提供借、贷款抵押和担保。

参考文献：

[1] 潘经民.企业内部控制制度的难点及其理性思考.财务与会计，2001，（8）

作者简介：

杨靖（1989-），女，汉族，吉林长春人，西南财经大学会计学院，吉林省送变电工程公司，研究方向：会计学。