中小企业财务管理存在的问题及对策分析

柳欣

摘 要：随着我国改革开放的发展，中小企业逐渐成为我国国民经济发展中一个重要推动力。中小企业在提升国家的综合国力、创造大量的就业机会等方面发挥了重要的促进作用。但就目前来看，中小企业在发展过程中存在的问题日益显现，特别是中小企业在财务管理方面的不足制约了企业的发展。本文阐述了我国中小企业财务管理的现状，分析了中小企业财务管理存在的几个主要问题，并提出了具体的建议和对策。

关键词：中小企业；财务管理；投资决策

中图分类号：F27 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2016）08-0121-02

目前，中小企業的财务管理在我国现代化企业管理工作中占有极其重要的地位，中小企业已经成为国民经济的重要组成部分。但由于受诸多因素的影响，使得中小企业的发展受到了一定的局限，有相当一部分中小企业片面地追求产品销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位。财务管理混乱、财务管理制度不完善、企业会计内部控制制度不健全等，导致了中小企业难以应对激烈的、复杂多变的市场竞争，企业的财务管理和内部风险控制没有得到充分有效的发挥。

一、我国中小企业财务管理的现状

（一）财务管理基础薄弱，缺乏科学性

由于中小企业自身规模小、财务管理的水平较低、财务管理机构不健全、缺少优秀的财务管理人才、不能对市场和投资做出科学有效的分析，导致中小企业财务控制薄弱。

1.现金管理具有随意性，形成资金的闲置或不足，由此导致中小企业难以应对市场的变化、难以实现现金的快速周转、造成大量资金闲置；有些企业现金管理上缺乏预期的计划安排，没有考虑企业应急现金的留存，一旦企业出现应急事件，很难实现资金周转。

2.应收账款管理力度不足，周转缓慢，造成资金回收困难。在激烈的市场竞争情况下，中小企业为了扩大市场销售份额，抵御来自大企业的压力，较多采取了赊销的方式来销售产品，由于缺乏对客户进行有效的资信评估和信用调查，产生较多的呆账坏账，造成应收账款不能及时兑现。

3.存货管理薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业在生产经营活动中没有进行深入细致的调查，同时缺少科学合理的存货管理方法，没有适当可行的存货盘点计划和有效的定期监督检查制度，导致期末存货占用资金过多，造成管理成本加大，资金呆滞，周转失灵。

（二）资金短缺，融资困难，担保体系不健全

中小企业要持续健康有序的发展，必须有足够的资金支持，但是现阶段我国中小企业资金不足、融资成本高、融资风险大等成为制约其发展的最重要的因素。

1.中小企业大多处于成长发展期，注册资本规模小，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业尚未建立完善的筹资体系，资金负债过多，经营风险大，资产负债率高，致使其融资成本过高，融资风险加大，增加了中小企业融资贷款的难度。

2.中小企业的融资渠道不顺畅导致资金的严重不足。金融机构的经营方式、信贷管理机制与中小企业融资需求不相适应。一方面，银行为了降低信贷成本，减少信贷风险，不愿意贷款给信用等级低、经营规模小、经营业绩不稳定、资信较差的中小企业。另一方面，中小企业融资频率高、时间急等特点与银行繁杂的融资贷款手续不相适应，从而错过了最佳商机。

3.中小企业的担保体系不健全，难以与银行进行良好的合作和沟通。由于中小企业会计信息透明度较低、财务制度不健全，使得中小企业的担保主体无法确切有效地提供相应的抵押担保。

（三）投资决策缺乏科学性

投资是中小企业财务管理的重要内容，随着我国市场竞争的不断加剧，不少中小企业为了提高自身的竞争力，开始加快产品开发速度、设备更新以及技术改造。但一些中小企业投资者缺少科学的投资理念，往往为了过度追求短期利益，忽视了投资的风险管理。

1.中小企业投资偏好短期行为，缺乏长期目标。中小企业由于自身规模小，他们更多的关注投资所带来的近期回报，侧重短期项目带来的效益，由此面临的风险也更大。从长远来看，企业投资缺乏长期目标，很难把握未来市场可能出现的机遇，导致企业后劲发展不足。

2.中小企业投资所需资金短缺。中小企业一般处于成长期，其经营稳定性差、投资风险大等行为，降低了银行对中小企业增加发放贷款的信心，中小企业很难得到正规金融体系的信贷支持，导致其投资资金不足，缺少竞争力。

3.中小企业缺乏投资风险管理意识。中小企业未设立投资风险预警机制，缺乏完整的战略规划和科学的财务预测、决策、预算、分析，未将设立完整的投资风险管理机制上升到企业战略高度，盲目投资，导致投资失误。

（四）财务人员素质不高，财务管理水平低下

1.中小企业缺少高素质财务管理人员，是影响中小企业财务管理作用难以很好发挥的主要问题。很多中小企业的会计人员素质普遍较低、业务能力差，无法满足工作岗位的需求，从而淡化了财务管理在企业管理中的核心地位和决策作用。

2.会计机构不健全，导致财务管理制度的缺失。大多数中小企业虽然设立了会计机构，但会计机构设置不科学，存在着分工不明确、层次不清的弊端，忽视财务管理的作用。中小企业受企业规模特点的影响，其投资者往往就是经营者，集经营管理决策于一身，缺乏现代企业管理的理念，不重视财务管理。

二、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）强化资金管理，提高财务控制力

资金是企业成长的命脉，资金管理是中小企业整个管理的重点领域，是财务管理的核心内容，也是企业健康发展的根本和基础。强化资金管理，提高财务控制力，使资金运用产生最佳效果，应贯彻落实到企业的各个职能部门。

1.努力提高资金的使用效率，使资金的来源和运用产生最佳效益。中小企业要不断地探索资金运营的最佳模式，充分预测资金收回和支付的时间，合理进行资金分配，有效配置流动资金和固定资金的使用，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。中小企业不断创新理财思维，解决资金短缺对企业发展的制约，使资金的来源和运用产生最佳效益。

2.建立和完善应收账款管理体系，中小企业要对赊销客户的信用等级进行评定，定期对已形成的应收账款进行函证，编制账龄分析表，对不同时间形成的欠款，制定相应完善的应收账款管理办法以及经济、可行、有效的收账政策，对可能发生的坏账损失，及时计提坏账准备，充分考虑这一因素对损益的影响。

3.建立科学有效的存货管理制度。中小企业要建立健全的存货管理体系，完善的存货验收、控制及授权审批制度，尽可能地减少过时的库存物资，避免资金呆滞，用科学的方法确定存货资金的最佳结构，提高存货周转率，使资金的来源和运用得到有效配置。中小企业还需定期对存货进行盘点清查，对存货的管理和记录实行职责分离，来确保存货的真实与完整。

（二）拓展融资渠道，建立健全中小企业融资担保体系

1.根据中小企业的生产经营和资金流向等特点，推出灵活的、多样的结算工具，加大对中小企业的汇票承兑、托收承付与贴现业务，同时建立中小企业基金，包括互助基金、特定用途基金、担保基金、风险投资基金等，其资金来源可以是中小企业的会费、各级政府及金融机构资金，管理上实行基金封闭运行，引导社会资金支持中小企业的创业与发展。

2.构建有效的中小企业金融服务体系。金融机构制定符合中小企业特点和要求的信用等级评定标准，在中小企业分布较多的县及以下经济区域内建立多种形式的金融机构及适合其融资需求的商业银行，专门用于发放中小企业贷款。政府要加强相关法律法规建设，从税收、贷款援助、财政支出等方面建立和完善我国中小企业资金扶持体系，为解决中小企业融资难问题创造条件。

3.建立和完善中小企业融资信用担保体系。完善贷款担保体系要从成立各种社会服务化担保机构着手，以政府担保为主，其他担保形式并存的中小企业信贷担保体系，由政府部门对担保机构的信用评级和经营行为进行不定期考核，发布考评结果及相关信息，切实改进中介机构服务、简化手续，完善贷款担保机制，为中小企业贷款提供资金保障。

（三）科学合理地进行投资决策，降低投资风险

中小企业在投资中要树立货币的时间价值观念以及投资风险的价值观念，建立科学的投资决策程序，减少盲目投资，规避投资风险。

1.认真分析投资环境，完善服务体系。加大对内投资的力度，采用多元化投资，注重人力资源、新产品试制以及设备更新改造的投资，使企业资金的分配更为有效，制定严格的投资管理制度，形成一套真正规范化、科学化、制度化的投资管理方法，建立监督控制机制，能够克服以往管理者急功近利、追求短期利益的行为，确保企业的竞争优势。

2.科学预测投资项目，规范项目投资程序。中小企业应对项目进行可行性分析，考虑资金的风险收益和时间价值，优化资本结构，根据中小企业自身的特点适时调整投资政策，尽可能将资金投放到风险相对较低、回收期相对较短的项目上，提高资金的使用效率。

3.树立投资风险观念、提高风险控制力。中小企业应当注意分散投资风险，制定适应其发展的财务战略，科学合理决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，运用科学方法对投资项目进行预测，摒弃主观决策，加大政府对中小企业风险投资的支持力度，构建系统高效的风险投资主体，严格控制风险，实现资金来源多元化。

（四）加强人才培养，规范财务管理工作秩序

1.加强财务人员专业知识和职业道德教育，培养良好的职业素质。中小企业要加大对专业财务管理人员的引进，以人为本，通过进行定期财务知识的继续教育以及岗位专业素质培训，使其熟悉国家的各种法律、法规及政策规定，激发财务人員的创新精神和竞争意识，调动财务人员的工作积极性，进一步提高财务人员专业技能和工作水平。

2.设置独立的财务管理机构，职责分离。中小企业设置相互牵制的岗位，财务管理与会计机构各自独立，建立合理的用人机制，财务管理人员要进行岗位分离，各自分工明确，不能出现越权行为，同时不相容岗位之间要进行相互监督，拓展财务管理的服务职能，突出财务管理在企业管理中的重要性，发挥其内部管理的监督作用。

综上所述，财务管理作为现代企业管理的核心，贯穿于中小企业经营管理的各个方面，加强中小企业的财务管理不仅关系到企业自身的成长，也关系到我国社会主义市场经济伟大目标的实现。中小企业要建立符合自身发展的科学财务管理模式，在当今激烈的市场竞争中稳步前进。

参考文献：

[1]郑瑾.加强中小企业财务管理改善中小企业财务状况[J].经济视角，2011（6）.

[2]崔俊庆.中小企业财务管理问题对策分析[J].中国石油和化工标准与质量，2011（2）.

[3]王玉.中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究[J].特区经济，2013（2）.