浅谈现金流预算的精细化管理

2016-08-02李胜利

中国乡镇企业会计 2016年11期

李胜利

浅谈现金流预算的精细化管理

李胜利

随着社会经济总量的不断扩大，各行各业对现金流预算管理的要求越来越高，其中现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。如果企业进行现金预算，一定要确立企业的发展目标，然后利用此种发展形式进行企业的预算活动。因此，本文对现金流预算的精细化管理进行了研究与分析，以供参考研究。

现金流预算；精细化；财务管理

近年来，随着企业的发展局势越来越严峻，简单的管理模式与企业运转方式已经不能为企业的顺利发展建立良好的基础。因此，为使企业的管理水平与工作效率不断提升，必须根据企业本身的实际发展情况转化发展模式，所以企业的现金流预算的精细化管理成为了企业关注的重点。

一、现金流预算精细化管理的重要性

在以往企业的管理模式中，对现金流预算的管理不够重视，以单一的形式对企业的财务进行管理，致使大量现金的流向不明确，近年来，频繁出现的资金流断裂现象，不仅威胁到了社会经济的发展，而且对国家的金融安全产生了严重影响。

现金流预算管理是促进企业快速发展的关键因素，它不仅影响着企业现金的预算管理，还决定着企业能否可持续发展，它是企业稳定开展项目的前提和基础。因此，必须加强现金流预算的精细化管理，明确企业现金的结构与规划，不断推动企业的各项业务顺利发展，促使企业获得更多的经济效益与社会效益。所以，精细化管理企业的现金流预算对企业的发展起着至关重要的作用。

二、现金流预算精细化管理的原则

1.强化对资金成本与经营风险管控

在对企业的现金流预算进行精细化管理的过程中，首先，对资金成本与经营风险管控进行强化，确保企业处于正常运营的状态，企业通过提高现金流入与流出金额及时间预测的精确度来减少资金持有量、资金数量和降低资金成本。其次，企业对现金流预算必须根据企业的实际发展情况来进行精细化管理，从而有效的优化了企业财务部门对现金的管理模式。比如，企业的财务部门对现金的流入与流出根据企业的要求进行科学合理的记录与分配，并且对这些项目进行有效的监控管理，致使企业的各项业务顺利开展，确保企业顺利快速的运行。此外，对企业出现的“现金短缺风险”及时上报，并进行有效的控制与管理，促使企业的资源合理配置，从而为企业快速发展建立一个高效、高质以及全面化的平台。因此，强化企业资金成本与经营风险掌控，可以为企业长期、有效的运行奠定良好的基础。

2.确保业务计划和现金预算间的有效协作

为使企业顺利稳定的发展，必须确保企业业务计划和现金预算间的有效协作。其中企业的业务计划与企业现金的预算是企业成本预算的主要组成部分，要使企业高效与高质的运行，必须将企业的业务计划与现金预算有机结合。首先，相关工作人员根据企业的实际情况，科学合理的规划好内部的业务项目。其次，财务部门依据企业的业务计划进行现金成本预算，从而实现了企业相关业务的融合，优化了企业的发展规模，促进了企业的顺利运行，为企业以后的发展建立了良好的基础。

3.严格控制预算审批

由于企业业务复杂且繁琐，一旦企业内部规划不合理或者各项制度不规范，会引起业务计划的实际情况与预算成本的结果不一致，或者预算结果存在一定的差异性，对于这种情况，企业相关负责人不应当审批。一般而言，为保证企业达到高要求与高目标，相关部门必须对有关项目进行先预算后实施的计划，且负责人对企业支出进行严格把关，以确保实施计划与成本预算相符合，对于已预算未实施的项目也不予审批，采用此方法，才能有效的提升企业工作效率，提高现金流预算的正确性。

三、现金流预算精细化管理的措施

1.完善现金预算的基础工作

企业在进行现金流预算管理的过程中，各项业务操作不合理，以及项目缺乏严密性，就会影响现金预算的基础工作，从而使企业整体的业务处于低效且低质状态，因此，必须做好企业现金预算的基础工作，对各项现金预算工作进行完善与健全。首先，企业相关负责人对业务资金计划的编制进行分析与总结，保证各项业务到位。其次，规范企业的库存现金以及重要的印章，严格按照企业的规定执行，并且实时进行检查与核对，以保证数据与信息的相对应。再者，明确记录资金的流入与流出，对企业资金在进行定期核查的前提下，进行不定期地抽查，以确保公司企业预算的准确性，从而使得企业的实际实施结果与预算成本相符合。通过以上方法，有效的优化了现金流预算的管理模式，促使企业的管理制度朝着精细化方向发展，快速提升了企业的工作效率以及工作质量，为企业的现金流预算进行科学合理的规划打下坚实的基础。

2.建立预算管理的流程

首先，确立企业的发展目标，然后根据企业的整体情况进行全面预算，且对企业各个部门的月度以及年度的预算目标进行分析与总结。其中企业根据实施计划制定预算目标的依据有：企业各项业务的市场竞争力、内部环境、业务的经营情况等，通过这些数据及信息的分析，从而制定全面的预算目标。

其次，企业进行全面预算编制的时候，紧紧围绕企业经营目标进行相关的资源配置，根据企业制定的目标完成项目所需的成本以及投资等，从而完成企业全面预算编制。继而对企业的全面预算进行控制与实施，根据实际预算情况来确定企业的业务活动，且客观记录企业的消费资源和经营活动，顺利完成各项工作。再者，企业进行全面预算调整，以便保证企业运行的稳定性，其中调整方法有：第一，以原来的预算为基础，根据企业的预算情况与实际的经营环境（不影响整体的预算目标），对个别项目的预算进行调整。第二，由于一些无法预测的因素，进行大幅度调整。此外，对企业的全面预算目标进行分析与反馈，做好各项工作。最后，对全面预算进行考核，这个环节是预算管理流程最关键的环节，对全面预算实施者起激励与约束作用，有利于企业的稳定发展。

3.完善预算考评制度

首先，企业科学合理的制定预算考核指标，注重指标的完整性与全面性，相关负责人采用规范的方式引导预算考评朝着正确的方向发展。其次，相关人员积极创新预算考评方法，能针对性的处理有关问题，有效的提升企业的业绩。最后，加强对预算考评的分析与研究，采用有效的方法改善企业的现金流预算方式，将企业的各项业务完成到位。利用以上方法可以完善预算考评制度，促进企业快速发展。