中国养老社会保险个人账户管理模式研究

张英贤

兰州市水电勘测设计院



中国养老社会保险个人账户管理模式研究

张英贤

兰州市水电勘测设计院

摘 要：现阶段，随着全球老龄化问题日益严重，各国政府所面临的养老保险压力也随之加大，为了有效缓解这一矛盾问题，国内外专家提出了很多养老保险制度改革方案，其中围绕个人账户管理模式的研究尤为引人注目。本文在查阅相关文献的基础上，通过对目前中国养老保险个人账户管理问题进行归纳与总结，并结合国外先进经验，提出适合中国国情的养老保险个人账户管理模式建议，旨在推动中国养老保险事业可持续发展。

关键词：养老保险；个人账户；管理模式

1 前言

中国养老保险由四个层次组成，即：基本养老保险﹑企业补充养老保险﹑个人储蓄性养老保险﹑商业养老保险，任一层次缴纳的养老保险最终都对应同一个受益人，也就是养老保险个人账户。目前我国养老保险个人账户管理体制尚不完善，资金缺少有效利用是主要问题。参考世界发达国家的做法，养老保险个人账户应多元化利用，使之达到保值增值的目的。目前我国养老保险个人账户资金主要用于购买银行存款和国债，但是随着世界经济环境不断恶劣，各国都在致力于调低银行基准利率，以起到贬值本国货币的目的来增加国际竞争力，所以养老金仅依靠现有的管理模式很难满足社会发展的需要。

2 养老保险个人账户管理模式存在的问题

2.1管理主体过于僵化

目前，中国养老保险个人账户缺少市场化运行的主要原因是缺少具体可操作的投资方案。当然，这里涉及的问题是多方面的，其中最主要的原因是管理体制没有完全理顺，“谁来管﹑谁来办”的问题始终没有明确说法。管理主体的问题，主要纠结于是否敢于放权，按照劳社部2005年27号文件《关于扩大做实企业职工基本养老保险个人账户试点有关问题的通知》的说法，对于“做实”的个人账户基金由省级统一管理，中央财政补助部分可由省级政府委托全国社会保障基金理事会投资运营并承诺一定的收益率，也就是说目前非政府部门还无权承担养老保险日常管理与保值﹑增值的业务。正是因为管理主体的僵化严重阻碍了个人账户管理模式的进一步探索，市场化运行也就更无从谈起。

2.2管理过程存在风险

按照劳社部的文件精神，地方做实的个人账户基金需要经省级社会保险经办机构统筹管理，并根据各省的实际情况，依照国家政策的基础上，自行制定本省的运营办法。但是按照这样逻辑，省内行政机关在“操盘”本省个人基金账户时非常容易引发“道德风险”和“系统风险”。其一从“道德风险”角度讲，养老保险个人账户基金是居民完成工作年限或失去工作能力后获得的经济权益，是居民长期持有的私有财产。原则上讲，它具有独立属性，不经本人同意不得私自改变资金用途。个人账户基金在追求保值﹑增值的过程中，也要始终围绕参保人的经济利益不受侵害的原则来执行，养老金个人账户基金绝不是政府或非政府组织组织谋取经济或政治利益的手段和工具。其二从“系统风险”角度讲，由于目前我国地区经济水平参差不齐，部分省份政府的财税收入不足以支撑全省的经济﹑文化的发展，所以政府存在挪用﹑挤占个人账户资金的动机，此外由于省级政府在个人账户使用上依然具有绝对话语权，加之缺少监督，这就导致系统风险的大量释放。

3 国外改革经验与启示

3.1新加坡公共管理模式

新加坡作为亚洲经济发达国家，其养老保险个人账户管理也历经了多次改革，目前新加坡采用“私有公营”的管理模式，即：资金按政府导向配置，每个公积金会员都拥有一个专属账户。对于个人账户的管理，新加坡劳工部负责“掌舵”制定相关政策，并进行系统性监督，但是不参与具体运行，个人账户基金运行完全托管于“中央公积金局”，中央公积金局主要负责征收费用﹑保存记录﹑支付退休金以及负责基金的保值﹑增值。

3.2智利私人管理模式

智利个人账户管理模式则完全有别于新加坡模式。由于20世纪80年代初，智利经历了大规模的经济体制改革，随之而来的社会养老保险制度也被彻底颠覆。智利政府将个人账户托管于私人机构运营。在基金的管理上，智利与新加坡有着本质的区别，首先智利建立了专门的养老基金管理公司（即AFP），按照《养老保险法》的相关规定，AFP属于私有化民营股份制公司，只能从事与养老基金有关的业务，而且在智利的养老保险个人账户管理上，AFP具有绝对统治权，不存在竞争，政府只起监督管理的作用，具体收费﹑管理个人账户﹑养老基金投资等具体业务则完全由AFP公司运行。

4建议与对策

4.1建立权责明确、主体清晰的管理模式

从新加坡和智利的经验来看，虽然他们在管理模式上存在很大差异，但是有一点是相同的，就是权责明确，主体清晰。所以中国养老保险个人账户管理改革，首先要将行政管理权与经营管理权相分离，将个人账户基金的行政管理权交给社会保障管理部门，统筹账户资产经营权交给具有相对独立性的养老保险基金信托委员会，具体负责养老保险基金保值﹑增值要求。

4.2建立个人账户监督机制

为了防止省级政府职权滥用，建立管理养老保险管理委员会监督机制是非常必要的举措。管理委员会的主要职责包括：第一按照公正﹑公正的程序选择最合适的基金托管机构，负责养老保险个人账户的保值与增值；第二通过基金公司开设个人基金收支托管专户，委托人可以直接查收个人账户的运行状态信息；第三制定委托经营策略，编制并保存个人账户基金管理的会计资料；第四定期向社会披露所托管的基金公司管理情况和基金运营情况。

5结束语

综上所述，由于老龄化所带来社会影响不断蔓延，养老金缺口问题不仅关乎到国家公民的切身利益，还关乎到国家的繁荣与稳定。对于发展中国家而言，未富先老的课题已经摆在眼前，养老保险制度改革必须打破传统观念，建立新常态认识，只有从体制上优化管理，做好社会监督，将个人账户管理模式改革彻底落到实处，才能实现中国养老保险事业的可持续发展。

参考文献：

［1］宋晓悟、李光亚.中国社会保障体制改革与发展报告［M］.中国人民大学出版社，2010（第六版）.

［2］黎民、王平军.公共事业组织与管理［M］.中信出版社，2012.

［3］汪衍礼、李美慧.中国养老保险个人账户与国际借鉴［J］.华南师范大学学报，2014（7）23-25.

［4］李珍、王晓棠.论建立基本养老保险个人账户基金市场化运营管理制度［J］.中国软科学，2012（5）111-114.

［5］［美］特里.库伯.行政伦理学：实现行政责任的途径［M］.中国人民大学出版社，2001.