集团化企业内控管理中的问题分析及应对策略

辽宁成大股份有限公司　王彦丽

集团化企业内控管理中的问题分析及应对策略

辽宁成大股份有限公司王彦丽

经济的发展带动了我国企业的发展，很多企业开始走向国际化的发展道路，参与上市的企业数量不断增加，企业也逐渐认识到内部控制的重要性。一些高层管理者开始建立本企业的内部控制管理框架，集团化企业亦是如此。本文主要就我国集团化企业内部控制管理中存在的问题进行分析，进而提出企业内控管理的有效措施。

集团化 企业 内控管理 问题 策略

商品经济的发展使得很多企业的生产规模不断扩大，企业经济活动也日趋复杂化，从而使得企业的内控需求越来越显性化。面对复杂的企业组织结构和管理流程，传统的企业内部控制管理手段已经不能够适应现代化企业发展的需求，难以实现企业的精细化管理。为此，需要加强企业内部控制管理，建立健全内部控制管理体系，促进集团化企业的快速发展。

1　集团化企业内控管理中存在的问题

1.1集团化企业内部控制机构不完善

通常情况下，董事会理论上是企业的最高权力机构，董事会下有建立监事会，通过监事会对总经理进行监督和管理。但是在企业实际管理中，董事会并不是法人意义上的治理机构，企业中的董事会往往和总经理的权力职责都是重复的，这使得监事会的作用难以得到有效的发挥，即使一些企业在监事会下设立审计部门，审计部门的审计功能也无法真正实现。

1.2企业内部控制管理的意识有待提升

集团化企业管理中，内控管理贯穿于整个企业管理过程，并且涉及所有的企业员工的利益，因此，企业内部管理的实施要从企业整体发展出发进行监督管理和评价。当前集团化企业中缺少高素质的经验丰富的财务管理人才，并且需要全面提高管理人员的财务基础知识，这些将导致企业员工内部控制管理意识不高。很多企业对内部控制的认识比较片面，认为内部控制就是领导对管理制度进行审核和批准，认为企业内部管理只与管理阶层有关系，从而导致企业内控管理水平大大降低。一些集团化企业员工认为内部控制管理的实现就是企业领导人和相关部门人员一致通过某种制度并且签字就可以，有些企业内部控制只是注重资金和费用的控制，对企业生产作业的整体流程没有实施管控，这些都是导致集团企业内控不全面的原因。

1.3企业内部控制管理制度缺乏执行力度

企业内部控制管理是一个系统性的工程，要想保证这个工程有效运行，制度的执行和操作是实现企业内控管理的关键。不同制度之间的相互制衡和层层落实才能使企业内控管理的效率得到发挥。但是，就我国集团企业管理状况来看，普遍存在着内部控制管理制度执行力度不足的现象。一些集团企业内部控制环境和外部控制环境比较恶劣，对企业的经营状况和经营效率造成了影响，如果企业不能对内外部环境进行有效控制，就会对企业的经济效益造成影响，严重情况下会引起企业破产。为此，需要及时发现企业内部控制中存在的问题，并且采取相应的解决措施。

2　加强集团化企业内部控制管理的主要措施

2.1建立健全企业内部控制制度

集团企业内部控制管理制度的健全对企业的发展有着非常重要的作用，为此需要建立和完善企业内控制度，坚持合法性、全面性、有效性的原则。此外，还应该针对企业的重要业务和事项制定严格的内部控制措施，企业内部人员应该自觉地维护内部控制制度的运行，发现制度方面出现的问题及时上报企业管理部门，方便管理人员对制度缺陷进行改进，从而为内部控制提供保障。企业内部控制制度的制定应该渗透到企业的各个部门，从而对企业不同部门发展起到一定的约束作用。具体的制度包括财务会计制度、生产质量管理制度、销售管理制度、人事管理制度、安全管理制度以及投融资制度等，企业各个部门人员应该严格遵循企业内部控制制度，在较短的时间内适应各种管理制度。不仅如此，企业内控制度必须在法律允许的范围内实施。为了保障制度执行的有效性，企业部门人员不仅需要履行好自身的职责，同时还应该自觉承担企业管理的义务，不得凌驾于内控制度之上。

2.2采用信息化手段进行企业内部控制管理

集团企业内部控制管理信息化的实现不仅能够提高企业的工作效率，同时对企业整体形象和信息质量的提升有很大的帮助。为此，需要加强企业管理人员的管理意识，加强基层人员的信息化技术培训，提高企业整体的信息化管理水平，增强企业管理人员的综合素质。科学技术的发展对企业的智能化生产提出了较高的要求，企业要想提升经营效益，必须加强内部管理方式的改变。相关管理人员要加强企业管理形式的创新，促进管理方式的升级，根据企业的实际情况制定具有时效性的管理计划。采用信息化管理对企业进行动态管理，无论是财物管理还是生产各个环节的管理，通过信息化手段可以将所有的数据集中到管理信息库当中，方便管理人员进行系统化的评估，从而预测企业未来的发展状况。

2.3科学建设企业管理组织架构

企业组织架构的设置不仅影响到企业内部控制目标的实现，同时也影响到企业内部控制制度的执行力度。集团企业设置科学的组织架构不仅能够提高企业的经营效率，同时还能够促进企业的快速发展。为此，企业需要完善内部治理结构，明确企业人员的责任和部门的职责权限，并且对企业内部控制管理的进程实施跟踪考核，这样一来，可以避免企业不同部门之间相互推卸责任。另外，还能够促进各个部门更好地发挥自身的优势，企业员工能够在工作中更好地体现他们的价值，促进企业内部的协调发展。

2.4加强企业人员对内部控制管理的认识

企业应该组织相关课程培训，加强对内部人员的理论教育，提高企业人员对内部控制管理的认识。不仅如此，还应该加强企业内部文化的建设，通过制定员工书册或是订阅相关杂志体现出企业管理中应该遵循的原则，让企业员工能够熟悉企业内部的相关制度，也可以通过会议交流，知识竞赛等形式提高员工对企业内部管理的重视程度，从而实现内部控制的民主化和系统化。只有得到员工的支持，企业内部上下级齐心协力，才能够有效地促进企业的良性发展。

2.5营造良好的内部控制环境

企业内部控制环境的建设首先应该营造一个良好的内部工作氛围，可以建立激励约束机制，从物质层面和精神层面加强对员工的激励，提高员工工作的积极性，实施奖惩制度，增强员工的工作热情。其次，需要营造一个良好的企业文化环境，通过文化教育增强企业内部员工对企业的价值认同感，从而自觉地遵守企业内部控制制度，提高企业制度的执行力度，为企业的经济发展奠定基础。

3　结语

本文主要分析了集团化企业内控管理中存在的问题，具体表现在人员管理、制度管理、制度执行等方面，并且针对这些问题提出了有效的解决措施。具体问题的解决还应该根据企业实际发展状况具体分析。在激烈的市场竞争环境下，集团化企业要想实现快速发展，需要不断优化内部管理，根据市场对企业的具体要求，制定完善的内部控制管理机制和政策。除此之外，集团企业应加强对现代化信息技术的应用，将计算机网络技术应用于企业内部控制管理中，这样一来，不仅能够简化内部管理人员的工作流程，同时还能够降低企业生产经营的成本，对企业经济效益的提升和企业管理的全面发展起到重要作用。

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2096-0298（2016）08（b）-046-02