交通运输企业营运资金管理探究

张斯阳

摘 要：现如今，社会主义市场经济全面开放，百姓的生活水平越来越好，私家车拥有量持续增多，交通运输行业作为国家基础建设的重要组成部分之一，相关企业的竞争也呈现出了白热化的趋势。营运资金是交通运输企业高效运转的保障，随着当前运输规模的扩大，资金的流动愈加频繁。受到传统资金管理模式和老旧思想的束缚，我国的交通运行企业营运资金在实际管理过程中还存在很多不足，针对这样的情况，各大企业必须坚持革新，结合实际完善管理，确保资金的合理使用。

关键词：交通运输 企业 营运资金 管理

众所周知，交通运输行业是我国基础管理中的重点领域，交通与百姓的出行、道路的运营都有十分密切的关系，交通运输直接关系到百姓的安全与出行心情。现如今，由于市场经济的全面开放，以及社会主义经济的发展，我国的道路不断扩宽，桥梁建设工程开始全面启动，企业之间的比拼相当激烈。从实质上而言，交通运输企业经营的核心即为营运资金，资金的使用效率从一定程度上反映着企业的经营情况，企业只有把控好资金的使用，强化管理，才能减少交通故障的出现，更好地为百姓服务，保障交通运输的通畅性。

一、营运资金管理的重要作用

企业经营状况是其能否持续经营下去的关键，营运资金作为财务中的重要组成部分之一，对整个企业的意义不言而喻。首先，营运资金自身的特点，即资金的数量大、管理项目多等特征，就要求企业不容忽视对这部分财务的管控。它不仅是企业日常开支的基础，也对企业的决策和投资起到影响作用。另外，营运资金的来源有限，周转时间短，且具有波动性和风险性，这都要求需要对其实施严格的管理。其次，交通运输不是一成不变的行业，它会随着外在经营环境的变化和资金的外汇率出现更改，面对激烈的市场竞争条件，企业的运营压力变得更大，再加上通货膨胀、资源短缺等限制问题的影响，更需要企业强化管理。最后，交通运输企业的效率和营运资金管理的水平成正相关，想要加大企业的可控性，就必须提高资金的回报率，避免盲目决策和资金的浪费，进一步提高资金的使用效率。

二、交通运输企业营运资金管理存在的不足

现如今，各地区城市化进程逐步加快，交通运输企业的经营范围不断扩张，资金的流动加快，管理难度非常大，导致实际工作存在着很多问题。

（一）资金规划不科学。交通运输企业在资金使用上需要考虑的因素众多，任何一个环节的疏漏都可能给企业带来巨大的损失。但是由于缺乏整体意识，很多运输企业存在盲目投资的问题，没有统筹整合企业的现状对资金进行规划和分类，虽然企业也有编制预算，内容却不详细，指标设定不合理，缺乏前瞻性，不利于资金的正确使用。

（二）收入管理不规范。伴随着交通运输企业业务量的增加，出现了一些管理工作不到位的现象。业务规模的扩张使企业日常收支的票据凭证等资料也成倍地增加，为了减少票据传递的频繁工作，一般会由出纳将票据汇总后集中交到会计部门入账，因此就出现业务发生与入账时间不一致的情况，不符合权责发生制的要求。有些企业为求简便，不顾牵制制度将有关的印章交予一人管理，埋下截留、挪用资金的安全隐患。另外，一些企业还存在不定期轮换岗位的问题，容易引发职工的不良情绪。

（三）成本控制不到位。近年来，各种物资价格不断上涨，运输企业的成本大幅度递增，收入的获取变得越来越少。一方面，企业的危机意识较弱，在原有价格持续上升的时候，由于缺乏国际经营的经验，对油耗定额管理不严格。另一方面，车辆的配置水平不高，管理属于粗放形式，一些企业存在新车闲置，旧车得不到及时处理的问题，无形中加大了成本的数额。此外，人工素质的低下也是企业成本不高的因素，薪酬体系不完善，挫伤了一部分员工的工作积极性，不利于内部协调和配合。

三、完善交通运输企业营运资金管理的对策

（一）加强营运资金预算管理。预算管理是资金管理的基础，也是交通运输企业资金全方位使用的参考，通过资金的把控，能够合理提出有关资金的利用方案，保障投入的可靠性。对此，交通运输企业要结合实际情况制定完善的预算管理体系，展开方面的管理行为，编制预算可行性措施，明確资金管理的重点，并按照责任制划分权责。企业尤其要掌握好资金目标数额，防止经营松散且不能管理过严，权衡好各部门的职责。

（二）规范收入核算与管理。伴随目前运输企业业务范围不断扩展的局面，企业必须利用一系列规范程序做好核算与资金管理，保障操作流程的科学性。一是要保障账目信息的精准性，及时做好账目入库，会计部门更要做好款项控制，及时上报信息和收支，减少信息错误；二是要明确岗位责任制，实施岗位轮换，各个营业点都要按照规章分离设置出纳和核算，维护岗位回避制度，并建立第三方审核；三是要对资金管理人员进行严格的培训，提高他们的综合素质和责任意识，保障会计信息的真实性。

（三）开展成本考核，加强成本管控。首先，交通运输企业要形成全面合理的成本管控思路。这需要企业对各种成本要素进行科学的分析与评价，掌握各种成本对象的特点，采取有针对性的管理方法。企业要重点控制好车辆成本和人工成本，建立定额管理机制，根据各车辆的运作范围分别确立适当的燃油成本定额和维修费等其他定额指标。在车辆配备上企业要做好详细的购置与使用计划，集体表决后再实施，减少投资失败的可能，定期盘查企业车辆资产的情况。对于人工成本要建立公平的薪酬制度，坚持按劳分配，兼顾效率的原则，并对企业最合理的人力资源进行科学的评估，减少冗员。

（四）完善营运资金监督与风险管理。企业要明确资金管理的重点，强化日常监督，进程实时监控，设置专门的监督机构，以风险识别作为基础，避免片面监管引起的意外风险，加强事中控制，并规范具体操作方式，用技术手段控制好资金。

结束语

总而言之，交通运输企业一定要认识到资金管理的重要性，突出资金预算的优势和作用，强化事前、事中的管理，并严格开展事后监督，做好风险识别，从而规避风险，保证交通运输企业的营运资金安全。

参考文献

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[2]王竹泉，孙莹，张先敏，杜媛，王秀华. 中国上市公司营运资金管理调查：2013[J]. 会计研究，2014，No.32612.