公路管理部门基于风险观的内控建设研究

许凤琳

【摘 要】文章首先对基于风险观下公路管理部门内控建设中出现的问题进行了分析，针对各项不足，提出了创新内控建设的几项措施，以期能够给同行一点启发。

【关键词】公路管理部门；风险观；内控建设

一、公路管理部门基于风险观的内控建设的发展现状

1.管理理念过于落后

虽然我国公路管理部门强调内控建设必须要配备专业的内控人员，然而在具体实施过程中，管理部门仍然采用传统的管理理念，虽然配备了专业的控制人员，但是却没能将内控人员的作用充分发挥出来，人力建设与组织建设严重脱轨。部分公路管理部门，职工人数众多，但是却没有配备高素质的经济管理人才，相应的内部控制制度没有完善和落实。由此可见，内控系统在建设人力资源的基础上还需要加强组织机构的建设力度。

2.忽略了经济业务的弱点

在内控方面，公路管理部门制定了较多的规章制度，比如在广西路网建设管理中，公路部门在国家颁布的法律基础上，自己制定了相关的规章制度，比如《公路基本建设项目建设单位管理消费管理办法》、《公路基本建设项目会计委派制试行办法》、《全区路网工程项目竣工财务决算审计有关问题的通知》等。虽然这些制度在某项业务中具有较强的针对性，但是在业务弱点和难点方面却没有制定相应的解决措施，内控作用没有充分发挥出来。在路网工程招投标中，制定的相关制度对招标纳入范围、组织招标流程、招标要求等进行了相关规定，然而在经济实体方面尤其是三产企业投标行为，却没有对其进行规范，这些企业参与到招标过程中，一般都会严重影响到招标结果的公正性，这是公路管理部门内控的主要难点。公路管理部门应该针对这些问题，制定内控措施，才能有效提升内控管理的水平。

3.不能满足新形势的发展需求

由于环境变化、业务变化等，都会在一定程度上削弱内控作用，公路部门只有紧随时代发展步伐，及时调整管理模式，才能防控风险。但是，在具体实践中，公路部门没有及时更新管理体制，导致内控建设不能满足新形势的发展需求。从2005年起，广西公路管理局就将管辖权交给了自治区交通厅，这原本是打破分散无序局面，提高内控效率，实现行业统筹协调的机会，但是相关主管部门没有及时更新内控建设措施，导致行业违规违纪行为频频出现，国有资产大量流失。

4.奖惩机制不健全

公路管理部门创建奖惩机制，是为了最大限度地落实内控制度，如果奖励机制、惩罚机制，任何一项机制出现偏颇，那么内控效果就会大打折扣；若两者执行都存在问题，那么内控建设基本上就流于形式。广西公路管理部门曾经在交通规费征收管理中，制定了风险保证金的奖励制度，这在一定程度上能够有效提高规费征收工作的效率，然而主管部门因为奖励数额较多，对目标征收任务进行拉锯式谈判，奖励制度最终流于形式。

二、基于风险观创先内控建设的有效措施

1.对内控环境进行风险评估

公路管理单位不同，内控环境的风险程度也会出现差别，这主要是因为管理模式、管理观念、管理方法，员工自行内控的态度，外协调策略等都会对内控环境风险程度造成影响。若公路管理部门不重视财务管理工作，没有配置专业的财务管理人员，那么就有可能出现经济问题案件，在一定程度上增加了内控环境的风險。所以，公路管理部门必须要加强内控建设，如果有必要，管理部门还需要对管理过程重新进行审查评价，明确高风险环节，并针对高风险领域制定完善的内控措施。

2.对组织架构进行完善

首先，公路管理部门应该创建科学的管理架构体系，地市级及以上管理部门，必须要配备专业的总会计师，同时制定总会计师制度；县级部门则需要配备会计师或者实施财务负责人委派制度，上级部门对其业绩进行考核。而财务管理人员和审计人员应该担任内控监管的重担，同时给予财务监督高度重视。

其次，地市级管理部门必须要专门创建内审机构，并保证工作有效落实。地市级管理部门采用的是多级次内控系统，所属单位性质多变，业务种类以及项目内容较多，所以很多规整制度在该环境下不能有效实施，公路管理部门在预防的基础上，还必须采用内部稽核、审计等方式。

3.对内控关键点进行调整

公路管理部门管辖范围较广，内控建设基本上覆盖了所有业务活动的各个层次，如果不重点突出风险点或者关键点，那么管理人员在执行过程中不能及时发现非理性管理现象。所以公路管理部门应该抓住管理关键点，在此基础上进行内控建设，这样才能将内控效用充分发挥出来。需要注意的是，关键控制点是不断变化的，所以企业管理人员必须要根据形势及时调整控制点，保证内控建设能够全面满足时代发展需求，降低因过时失效带来的风险。

4.科学创建奖惩机制

在内控建设中，人力资源占据了举足轻重的地位，领导层应该完善内控制度的自觉性，科学创建激励机制，才能将“人”的潜力充分激发出来。所以公路管理部门应该健全奖励制度，比如常见基建项目节约奖，针对出现投资结余的基建项目，给予相应的奖励。此外，企业还应该创建考核评价制度，针对各种违规违纪行为，给予相应的惩治措施，做到赏罚分明，全面调动内控人员的积极性，降低内控系统的风险程度。

三、总结

总而言之，公路管理部门基于风险观展开的内控建设仍然存在较多的问题，管理人员必须要针对内控建设中薄弱环节，及时制定相应的解决措施，建立内控长效机制，提升整体管理水平，才能促进公路事业可持续发展。

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