企业ERP系统实施与内部控制体系建设

石小平

摘要：市场经济迅速发展，行业市场竞争加剧，尤其是原材料、人工成本的普遍提高，企业面临非常严峻的发展形势。对此企业积极推行ERP系统实施，因为ERP系统的实施将会直接影响企业现有内部控制体系，对此本文针对企业ERP系统实施方法以及ERP 内控建设展开分析。首先根据ERP基本情况进行介绍，继而详细的阐述ERP系统具体的实施方法，随后就ERP内控体系建设进行了阐述。

关键词：企业ERP系统；实施方法；内控建设

为了促使企业管理更加科学规范，保证企业高效运行，企业信息化已逐渐成为一种发展趋势，而ERP系统集中体现了企业管理信息化。ERP（Enterprise ResourcePlanning）系统是企业资源得以高效利用和分享的一项信息系统。通过利用ERP 系统实现对信息的整合、传递，在企业的生产、销售、采购、物资等环节对企业资源进行合理的配置，由此提高企业的经营效率。但是由于ERP 系统高度集成，为了成功实施ERP系统，加强对其实施方法的研究，同时应在实施ERP 系统过程中积极开展内控体系建设。

一、概述ERP

ERP（Enterprise Resources Planning），即企业资源计划，它是基于信息技术，采取现代企业管理理念，结合企业各项系统资源信息，实现企业资源供应链的优化，为企业进行计划、控制、决策和业绩评价而建立的系统化、全面的管理平台。它是一个在全公司范围内应用的、高度集成的信息系统，覆盖了财务、采购、销售、生产和库存等管理工作。ERP实施主要是为了合理分配企业内部（包括人、物、财、时间等）资源，促进企业财务管理水平提升、资金利用效率的提高、改善客户服务水平、降低运行成本等，同时还为企业高层制定经营决策提供相关依据，由此实现企业市场竞争力的提高[1]。ERP系统实施资金投入大、执行周期长，涉及企业生产经营的各个方面，我们要结合企业具体的发展情况，探索有益的方法促进ERP 系统的有效实施。

二、企业ERP系统的实施方法

（一）合理规划

企业信息化规划是在企业经营战略基础上进行，为企业长期经营目标进行服务。所以企业信息化规划的短期和长期目标应当和企业发展战略相适应，不能与企业当前业务情况和发展前景相脱节。ERP为企业实施信息化规划工作的一项重要构成部分，必须为企业长远规划服務，同时结合企业信息化整体规划对ERP的实施内容和范围进行明确，保证目标具有一定的可行性，保障其定位合理、准确。在此阶段，企业应组织充分的可行性研究工作，确定系统解决方案、进行系统概要设计、编制项目实施计划、初步确定系统实施组织机构、组织投资估算，并对系统实施进行风险分析并确定风险规避方法。

（二）理性选型

就企业而言，确定满足行业实际情况的EPR项目，是ERP系统有效实行的前提。实施ERP 系统可选择不同的实施软件，企业不应盲目的进行选择，切不可一味地追求最新、最先进的实施软件，应当综合考虑该软件使用寿命、产品供应商、技术水平、功能性、实施经验、可拓展性、资金需求等各个方面，由此确保ERP系统可以最大程度适应企业自身的管理模式[2]。在选择软件的过程中，要注意系统的使用寿命、功能性、可拓展性等

（三）有效实施

ERP 系统实施能否成功，能否达到资企业预期的效果，使ERP 系统上线后促进企业管理的提升，不仅依靠相关实施技术，更需要进行有效的管理，因此需要加强实施队伍的建设与管理，进而根据系统具体的实施阶段确定详细的实施方案。就企业而言，其自身的管理模式及其内部关系错综复杂，ERP系统实施首先要合理优化企业的管理体系，这要求必须具备较高的实施技术，通常企业信息化工作主要由IT部门组织开展，由于专业咨询公司具有实施ERP 系统的丰富经验与专业技术，因此一般会邀请专业咨询公司负责具体的实施工作。由于ERP 系统涉及企业经营管理的各个方面，为使ERP 系统功能建立满足企业自身发展特色的业务管理模式，企业还需选择各业务部门经验丰富的业务骨干参与到ERP 系统实施中。

根据ERP系统实施的一般步骤可将其划分为蓝图设计、系统实现、最后准备等阶段。在蓝图设计阶段，企业选派出各业务部门经验丰富的骨干参与方案设计，企业管理层与部门负责人应对业务流程设计进行确认，明确其是否符合企业实际业务流程与企业管理的需要；系统实现阶段，ERP项目组根据各部门确认后的设计方案进行系统配置、开发等实现工作，并组织用户进行单元测试。各业务部门骨干充分参与系统的具体实施，才能更好地使ERP 系统设计的业务流程、管理模式等符合企业自身的管理需求。在具体的实施过程中，由于ERP项目特征及其本质，无法避免会出现业务流程的变革与调整、管理模式变更的情况。只有对企业内部的管理方式、业务流程、管理模式以及组织结构进行合理的调整，同时结合ERP系统功能建立满足企业自身发展特色的业务处理程序，才能更好地应对企业业务处理模式方面的改动。

（四）组织培训

要想该项目成功顺利的实施，需要企业管理层、各部门负责人、工作人员各个阶层对这一项目进行全面的接受和了解。熟悉该项目的实施、原理、应用技术，在此基础上，才可以很好的保障项目的实施顺利，尽可能防止EPR信息化实施当中利益纠纷等阻力的出现。

三、企业ERP系统内控体系建设

由于ERP系统集成了企业的业务处理和财务处理，因此ERP系统将会直接影响企业内部控制措施的实现及管理效率，同时ERP系统将会对企业原有业务流程、风险以及控制产生影响，如部分业务环节由原手工方式变为在ERP系统中处理；部分业务的处理由后端移到前端，导致整个流程的结构发生了变化；由于部分业务流程的风险由业务后端移至前端，同时相应的控制措施也转移到业务前端中（例如：采购方式流程中增加对采购订单准确性的控制），也随即会影响该业务流程的重要性。因此基于ERP 系统实施，企业应同时开展ERP 系统内控体系建设工作。

（一） ERP 系统总体控制层面

ERP系统总体控制指的是内部控制中对ERP系统相关部分的控制，它保证由ERP系统支持的流程控制是可靠的，生成的数据和报告是可信的。ERP系统总体控制涵盖ERP系统管理和运营所涉及的控制环境、信息安全、项目建设管理、系统变更及日常运作等各个方面，企业要对ERP系统原有信息系统进行差异分析，根据这些差异制定出适应ERP 系统实施特点的总体控制规范。

（二） ERP系统应用控制层面

ERP系统应用控制指的是ERP 系统业务流程中内嵌的信息系统相关控制。ERP系统应用的潜在风险直接影响业务流程中的信息的完整性、准确性、有效性与安全性。对ERP 系统来说，更重要的是要在业务流程中体现内部控制的要求。ERP系统内部控制涵盖的业务范围广泛牵涉的多个业务单位和部门，工作协调难度较大；主要工作都需通过ERP 信息系统实施人员、业务部门骨干人员、管理层才能确定业务实现模式，管理层和相关人员对内控工作的支持和积极配合将直接影响ERP 系统内控工作的实施情况，并影响内部控制工作是否在对ERP 系统中业务处理的充分了解的基础上进行。因此ERP系统内部控制应在系统初步设计阶段即结合内部控制的要求进行系统业务流程设计，以信息和财务为基础，企管、审计、销售、采购等部门协同配合，统筹安排，落实各项控制措施，才能确保ERP系统内部控制设计到位。

四、结束语

综上，面对世界经济整体放缓的大趋势，企业必须创新自身的管理。现阶段，企业ERP系统实施可以促进企业管理水平的加强，但是从企业具体的实施情况看，企业实施ERP系统并不理想，对此我们详细的探讨了具体的实施方法，同时研究了ERP系统内控体系建设工作。

参考文献：

[1]丁玲，张野.ERP在企业中实施策略与风险管理思路研究[J].商场现代化，2014，03：98-99.

[2]陈一君，刘益. 基于ERP系统的建筑企业信息化建设风险评价研究[J].工程管理学报，2011，02：225-229.

（作者单位：中国核电工程有限公司）