浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义

贾丽娜

摘 要：随着我国经济全球化的快速发展，为了使企业能够在日趋激烈的竞争环境下占据一定的地位，进而对企业的发展提出了更加实用的经营投资方案，要求企业管理者必须加强企业内部的财务管理，并实时跟踪监控企业的现金流状况，进而使企业在发展的过程中必须要保证现金能够运转起来，以此来提高企业现金使用率。然而现金流量表编制在企业的发展中起到一定的促进作用，不仅可以提高企业的资金管理，而且还可以进一步的预测企业的未来发展状态。尤其是财务管理中的现金流量表，在企业的可持续发展过程中具有十分重要的意义，从而可以有效的降低企业的投资风险程度。

关键词：现金流量表；财务管理；重要意义

现金流量表在企业管理过程中具有重要的作用，而且也越来越受到企业管理人员的高度重视。通过对现金流量信息详细分析之后，可以更加详细的了解企业的管理模式同时也可以及时发现企业在现金管理中存在的缺陷和漏洞，并根据企业的实际情况制定与之相应的相关措施，进而可以合理的安排企业的生产活动。因此，要求企业的财务工作人员对企业的应收账款回款情况要及时的掌握和了解，进而对企业的现金收支状况进行实时跟踪了解并掌握现金流状态。

一、现金流量表编制的重要性

1.对其他报表分析可以适当的补充

一般在对财务状况进行分析的时候，大多数情况下都是采取在现行会计报表上进行分析，但其存在一些缺陷和漏洞。因此，对现行会计报表体系分析的时候，主要是对资产负债表中的相关数据进行分析，但是在现行会计报表中不包括现金流量信息，进而使其不能全面和不够真实的反映企业的经济活动，也导致企业管理层在做决策的时候由于数据信息反映不全面而受到一定的影响，因此，在企业中编制现金流量表具有十分重要的作用，只有这样才能够真实全面的反映企业的现金流量信息。

2.充分体现企业的偿还能力及支付能力

如何判断企业是否具有偿还能力和支付能力，是通过现金流量指标来体现的，而且还可以进一步分析企业在财务管理工作中出现的一些问题、相关风险等，从而及时发现并得到相应的解决。企业在生产经营活动中的现金流动也通过现金流量指标来体现的，从而使得企业财务工作可以更进一步提高其稳定性。

3.对现金流量及损益质量影响因素进行分析

企业的成本核算中的损益表是根据权责发生制所进行编制的，并无法反映企业生产经营活动的现金情况，但可以通过编制现金流量以此来实现现金的使用率，进而可以对企业的现金流量在一定程度上得到及时有效的控制。再与净损益进行比较分析的过程中，从对企业的现金流量来看，不仅对损益情况可以进行及时的把握，而且也同时对企业现金流量所影响的因素进行相关的分析研究，只有这样，才可以对企业内部的财务管理工作进行实时跟踪管理，并正确的判断企业财务发展的未来趋势。

二、现金流量表在企业财务管理中的应用

1.针对现金流量表的结构分析

企业在生产经营活动和企业内部各个项目投资过程中所产生的现金净流量就是现金流量表的结构，还有企业内部各个项目在刚开始筹建过程中所产生的现金净流量。而现金流量表分析内容就是从企业中的相关人员不够重视现金流量表的编制、现金流量表编制方法相对比较落后、企业在监督管理过程中比较松懈等问题进行详细的分析，从而进一步体现企业现金流量在企业各个部门中的重要作用，并深入反映企业现金运行状况，还需要进一步的对现金流量结构的流出和流入这两者之间的关系进行详细分析。

2.现金流量表中的偿还债务能力

企业的债务能力分为两种，即长期和短期，由于这两者在企业中占有一定的指标，如果企业有能力偿还债务能力，说明企业的运营情况良好。但是由于企业的现金流量表还包含了两种偿还债务能力。所以在企业的生产经营活动中，现金流量的存在如果是以正数形式体现，说明企业在进行生产经营活动的过程中，是利用企业自身的资金进行运转，所出现的现金流量也是企业在生产活动中所实际要求的，通过这样可以进一步的体现企业自身的现金收支平衡关系，进而对企业的现金流动操作能力可以有效的保证企业的生产经营的活动。

3.现金流量表中获利能力

由于企业在编制损益表的过程中，对于在权责发生制的编制的时候，或多或少受到一定的人为因素影响，进而也会存在一定的漏洞和缺陷，就会导致受益质量存在一定的影响。因此，企业的现金能力可以直接反映企业的运营情况，而且还需要企业管理者和债务人必须要重视现金能力的指标，这不仅反映了现金净值流入和投入资源的实际比例，而且也可以更加直观的反映企业在生产经营活动的现金能力情况。企业通过对现金流量表的编制，也可以更加清晰直观的体现企业的净收益情况。

4.从企业利润分配角度分析

企业在不断的扩大筹措资金渠道可以更好为企业发展提供良好的条件，并对企业的现金运转具有十分重要的作用，为了进一步加强在资金筹措过程中的现金净流量和现金净增加额的实际比例分析，有效的促进企业的筹措资金措施，同时可以通过对企业的投资活动中的现金净流量和现金净增加额之间的关系进行分析比较，可以有效的促进企业的投资决策，通过这两者之间的比较分析效果来看，不仅可以清晰直观的反映企业在现阶段的现金流量情况，而且还可以为企业的投资决策提供重要的参考意见。当这种比例小于1时，企业并没有实现对现金的收入，也反映出企业的盈利质量较低，容易导致企业资金严重短缺，如果不能及时的对企业的资金进行调节，就会导致企业资金运转困难，甚至导致企业破产。

三、现金流量表在财务管理中的现实意义

通过对现金流量表所提供的信息进行参考研究并深入分析，可以更进一步正确的判断企业在以后的发展过程中的现金能力情况，这就需要投资人和债权人必须要根据现金流量表中的具体情况进行分析研究，这样才能做出正确的判断。从现金流量表含义来看，不仅可以体现现金来源于某个地方的具体情况，而且还可以进一步体现现金具体应用到某个地方，通过进一步对现金流量表的深入分析和研究，不仅可以更加直观清晰的体现企业在偿还债务能力、支付能力等相关方面的能力进行客观详细的评价，进一步为投资人提供正确和有效的决策建议。从资产损益表和现金流量表的综合分析情况来看，可以对企业的净利润进行正确的判断，从企业在获得利润的情况先来看，不仅可以更加直观的体现企业的现金运转情况，但却不能直观的反映企业所获得利润的情况下，就一定具有偿还能力和支付能力，由于企业的损益表一直反映的都是企业在生产经营活动中所产生的利润情况，但当企业遇到财务危机的情况下，企业在用现金支付的能力上就大大折扣。

企业的利润表和资产负债表两者相结合就是现金流量表，而利润表是反映企业在某段时间内的经营成果，但是不能体现企业在投资活动、筹集资金活动等活动中的现金流动的具体情况；然而资产负债表则是反映企业的某一段时间内企业的财务情况，却不能反映企业什么因素影响着企业的财务状况；然而企业的现金流量表可以针对企业在某一段时间内的投资活动、筹集资金等活动中的现金流动具体情况体现的比较直观清晰。如果企业经营生产活动中，将这三者有效的结合，不仅可以充分的调节企业的资金应用情况，而且还可以不断的提高企业的现金流动情况，进而提高企业的现金利用率。

四、结束语

总之，随着我国经济的飞速发展，就必须要求企业管理人员在企业生产经营模式不断变化的情况下，实时跟踪和掌握企业现金流的状况，并根据现金流的实际情况，与之相结合的实际情况进行企业的回收款项，进而减小库存压力，使企业的资金流动起来，这样不仅在一定程度上降低了产品成本，而且可以提高企业的现金流量。因此，在企业的财务管理中，只有充分的发挥企业现金流量的最大作用和现实意义，才可以进一步促进我国企业的可持续发展。

参考文献：

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