污水处理企业资金集中支付管理探讨

黄荣芳

摘要：随着中国城市化、工业化的加速，污水处理行业作为环保产业的重要组成部分，近年在广州中心城区，污水处理建设项目迅速增加。治水项目的建设属于高投入、限期长的工程，因此面对日益增加的污水处理系统及其管网设施等工程项目的建设必须进一步加强资金集中管理，通过资金的集中支付管理实现对企业资金的调控和有效管理，加强资金监管力度，杜绝腐败的滋生，提高资金的使用效率及流转效率降低资金成本，发挥企业的整体资源优势。文章在分析污水处理企业实施资金集中管理的重要性基础上，深入探讨了污水处理企业如何构建资金集中支付中心，并提出了污水处理企业资金集中支付有效实施的对策措施。

关键词：污水处理企业；资金管理；资金集中支付

集中支付的资金是指由母公司负责筹集用于基本建设项目投资的资金。具体包括：以资本金方式划入的财政资金、自有资金、融资资金。污水处理集团企业在运营过程中，需要强化对资金的控制，保障污水处理工程项目的建设，确保专项资金安排用于具备开工条件的污水处理系统、管网项目建设。在公司总部设立资金集中支付中心，为公司本部及其成员单位办理工程项目资金结算及资金融资，以管理、规划、调控集团范围内的资金。

一、污水处理企业实施资金集中管理的必要性

（一）未实施资金集中管理前，基建工程项目资金管理中存在的问题

1. 资金管理体系有待完善

污水处理企业工程项目一般采用资金的分权管理模式（公司总部-公司二级机构-项目部），这种体制下，面临的问题是下属企业账户种类和数量繁多、资金分散、片面追求自身利益，无法实时监控资金动态，导致资金使用率和收益率较低，忽视了资金预算管理和头寸控制，容易导致资金沉余或债务危机。造成工程项目结算成本高，整体资金使用效率及风险防范低的资金管理问题。资金管理组织体系中，财务部门与其他资金管理部门存在协作分工不明确，交叉界面模糊的情况，对资金管理上往往容易出现失控的现象，造成资金管理的分散和乏力。因此工程资金的筹集、安排、使用、管理职能还需要进一步细化。

2. 资金监控体系有待加强

污水处理企业监控内容不够全面、有待统一标准。对项目资金缺乏有效监控造成资金流向与控制脱节，从而影响正常的运作。财务监控的模式由于监控标准和方式不够统一，还不能充分、有效衔接，兼容不强，缺乏有效的协调，有时出于各自部门利益产生矛盾，缺乏资金管理的最高权力机构决策，导致公司整体的一致性、协调性还需完善。

因此应用创新的技术开发应用资金管理系统、资金监控体系，实行资金集中支付的财务管理模式势在必行。

（二）污水处理企业资金集中支付管理的作用分析

1. 实现资金统一结算，提高资金使用效率

实行资金集中管理一方面可以通过资金相对集中，统筹安排，实时了解资金的动向，及时、完整、准确的获得资金的信息；另一方面完善资金流转环节，减少绕道资金的流动，节约资金路径。

2. 合理调剂资金，降低融资成本

近年广州进行生态水城建设，工程项目多且投资的金额大，因此需求大量的资金以满足项目的建设。公司总部根据年度预算情况统一向金融机构融资，在较短的时间内可筹集较大数额的资金，同时可获得银行的优惠利率。保证项目资金的到位，为项目建设顺利进行提供了保障，并且提高结算中心对资金的整体运筹，从而降低资金的筹措成本。

3. 增强对资金的管理能力，对资金管理进行创新

污水处理企业建立资金集中管理系统使资金的申请、拨付、使用等规范化管理，并加强账户的管理实时掌握资金的存量、流量及流向。实施资金集中管理，实现了资金管理的创新实践。

二、污水处理企业资金集中支付中心构建

资金集中支付是指将资金集中到公司总部，由总部进行统一的调度、管理和使用。主要包括的范围：建设项目概（预）算内发生的建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资以及项目资本金投资。

（一）污水处理企业资金集中支付中心的基本职能

资金管理为母公司及其子公司、分公司，支付中心具备以下职能：1.结算管理根据母公司批准的污水处理工程项目审批手续，负责支付工程项目的日常结算并进行账务处理建立台账，与所属单位核对往来账目。2.资金监控管理由结算中心对外统一管理，对资金的存量及流量实行监控，实现效率和效益两方面的均衡。3.资金预算管理负责所属企业资金预算报表汇总上报，掌握资金的使用情况，作为预算执行的考核依据。4.融资职能资金管理中心实行统一贷款统一还款，筹措整个污水处理系统的资金需求量。

（二）资金使用各方主体及管理部门（单位）的职责与分工

1. 项目建设组织实施单位（包括公司所属各项目部、技术管理部及各区代建单位）

（1）按国家基本建设程序及相关法律法规要求开展项目建设，及时提供项目程序性批复文件，包括立项、用地、环评、可研、概算等；（2）根据建设项目的年度投资计划、合同和实施进度情况填报月度的资金用款计划；（3）充分熟悉公司支付管理制度和合同相关规定，指导监理单位和施工单位合规申请计量支付，并对其提交的申请材料认真审核、严格把关，确保报送资料的真实、完整；（4）按计划、概算、合同、进度申请拨款；（5）对应每个合同记录有关罚金、工程借款、劳保金情况，在办理拨款申请时及时扣除或扣留各种应扣款项；（6）统计和汇总所实施项目的资金支付情况并建立台账，每月与支付中心核对上月支付情况。

2. 公司工程管理部

（1）负责根据合同及有关规定审查工程计量情况； （2）综合审查各种变更程序的合规性。

3. 支付中心

（1）負责按照资金用款计划筹集建设所需资金；（2）负责对资金拨付申请进行符合性审查，主要审查以下内容：项目是否已列入市发改委审批的固定资产投资计划；请款是否在市发改委下达的年度投资计划额度内；项目基建程序是否完善（四证齐全、概算批复）；请款是否符合合同支付条款；请款材料是否齐全等；（3）统计和汇总项目资金支付情况并建立台帐，每月8日前与项目建设组织实施单位核对上月支付情况。

三、污水处理企业资金集中支付有效实施的措施

（一）建立完善的财务支付操作流程

制定污水处理工程支付操作流程，包括付款审批流程、付款应附资料，通过规范资金管理运作，做到资金管理标准化、精细化。并在经济业务运行中融入相互牵制和制约的控制流程，建立一个以预防为主的标准化事前控制的流程，这样可以加强企业的监督管理水平。

（二）资金收支两条线的管理模式

从资金流入、资金流出两方面入手，实现收入账户的自动归集和支出账户的自动下拨，构建了整个污水处理企业的资金平衡体系。对企业范围内的资金进行集中管理，公司总部的管控能力和资源调配能力得到了根本性的提高，通过资金归集，公司总部实现资金集中，且规模逐步上升，并能有效控制结算头寸，资金平均集中程度基本集中在90%以上，减少资金的持有成本，提升整个企业的资金利用率，增加企业的运作效率。

（三）完善资金预算管理体系

污水处理企业将资金集中管理和全面预算管理有机结合起来，通过对资金流量和资金流向进行有效管控，使预算执行的准确度大大提高，确保企业每一笔资金都归入预算管理系统中，使资金管理更加高效。保证资金管理工作能够安全、高效稳定的开展。实施资金预算的管理应遵循以下几点：1.建立项目支出预算，合理使用建设项目资金。跟踪资金运动并对项目执行情况进行分析，要坚决杜绝那些虚假的支出，防止腐败的发生，提升资金的实际使用效率。2.资金内控制度与监督管理制度落实到位。掌握资金实际流向实施动态监控，对大额资金支出全面审查并进行合理预算，量化开支標准。3.建立现金流量预算分析体系与考核机制。将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出差额的原因。将目前资金的事后分析的现状转变为资金的事前预算、事后监督和事后分析的全过程管控，保证资金的安全、有序流动。将预算执行情况与绩效考核挂钩，加大预算的执行力度，保证资金管理工作能安全、高效、稳定地开展。

（四）加强对企业现金流的预测管理

污水处理企业的发展需要巨大现金流的支持，因此通过加强对现金流的预测，保持良好、充足的现金流量。在污水处理工程项目支付的各个阶段都需要实行严格的现金流管理，在企业现金流预测工作并编制预期现金流的相关报表中应适时的进行修正、完善。对企业现金流进行重点监控，做好企业支付、资产流动等风险的防范措施；同时实施动态化的现金流管理，确保企业每笔资金的流入与流出有据可依，才能提高整体经营运作效率和资金的流转效率。

（五）完善财务管理制度，实施资金集中支付

污水处理企业集团要在母公司成立集中的资金管理机构，构建资金结算中心，确立科学合理的资金使用制度实施统一决策，开展结算制度实时了解资金的动向，盘活沉淀的资金，做好资金流动跟踪管理、高效管理，减少资金使用成本。

（六）建立资金预算管理责任制度，充分发挥其对资金的监控作用

污水处理企业的资金管理应当加强资金的全过程监控管理，防范资金活动中的各种风险。1.实行资金授权、批准、审核等环节的管理。实行资金分级授权管理，严格履行授权审批程序，重大资金使用由单位领导层集体决策权管理。2.实施资金计划管理。公司总部统筹计划的原则，做到按计划用款、按进度拨款，加强资金跟踪检查。结合当年工作任务对资金的需求编制资金收支计划，对资金计划执行偏差进行分析，保障资金运行的安全性。通过资金计划管理提高货币资金的管理水平，是降低并控制企业资金风险的有效手段。3.采用计算机系统来实现资金管控，增加信息化系统的安全性及相关信息的保密性进一步提高资金的管控水平。4.资金管理岗位的不相容岗位相互分离。加强业务的审查和审批，一项业务有两个人以上的岗位人员，多环节监督。5.加强资金的监督。污水处理企业对项目资金监控的核心工作包括：资金收入和资金支出。资金收入：对工程项目应收账款处于应收、未收等状态，对已完工项目中的资产审批与款项收回等情况进行监控，根据应收账款的具体内容建立跟踪档案，降低呆账坏账发生；对于资金支出的管理，规范资金支付的程序，保证资金在合理有序的控制下使用，杜绝工程款超付的现象发生，杜绝腐败现象的滋生。加强项目工程支付、竣工决算环节的管理，确保会计数据的真实、完整、准确。对于筹集的资金，利用财务管理做好期限的匹配及资金成本的控制，避免出现资金部兑付风险。

（七）应用现代化信息技术手段，加强资金管理的有效性

为了充分发挥支付中心的各项职能，首先要运用现代化信息技术，建立覆盖全集团范围的快速、稳定、安全的ERP资金管理系统、OA信息管理系统。并结合资金集中管理的要求，对系统的功能、业务流程等方面进行审查并适当的进行简化，加强污水处理企业之间信息的集中实现信息共享。将信息技术和现代化设施运用到资金支付管理中，提升财务资金管理效率，减少资金浪费现象，保证资金的安全、有序流动。

四、总结

资金管理是财务管理的核心，对企业的经济运行具有重要的影响。污水处理企业资金管理实施集中支付管理，建立完善的财务支付操作流程，实现资金统一结算，并实时对企业资金动态进行分析，提高资金使用效率，加强对企业现金流的预测管理及资金使用情况进行监控，合理调剂资金降低融资成本，加强资金的有效管理，发挥资金的整体效益，对污水处理企业发展起了重要的作用。

参考文献：

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[2]郭力维.浅谈集团企业资金管理模式[J].经营管理，2012（05）.

[3]刘华伟.浅析集团性企业资金集中管理模式[J].现代经济信息，2014（08）.

（作者单位：广州市净水有限公司）