现代企业强化资金管理的对策

姜彦梅

【摘要】在市场经济环境下，企业间的竞争十分激烈。现代企业应将管理的重点放在资金安全管理上，通过有效管理防止资金危机发生。因此，以资金管理为基础的企业财务管理工作就显得尤其重要。本文对现代企业资金管理进行了全面的剖析，分析其存在的问题并提出了针对性建议。

【关键词】现代企业  资金管理  经营风险

在现代企业的经营管理中，资金管理始终贯穿于企业的方方面面，是企业开展各项工作的基本保障。近年来，中国经济突飞猛进，企业面临的市场压力与日俱增，如何使企业在市场潮流中运筹帷幄，如鱼得水，是众多经营者面临的难题。通过大量研究表明，资金管理是企业管理的核心工作，企业倒闭关键的原因在于资金链断裂，所以现代企业必须强化资金管理，将其作为重点工作来抓，从而保证企业能够顺利健康地发展下去。

一、企业资金管理的重要性

随着现代企业对财务管理认识的不断上升，企业的财务管理水平也相应得到提高。然而，企业在财务管理方面本身存在许多问题，虽然不断改进，但遗留下来的问题还是比较多，在一定程度上影响了企业的安全发展。有调查研究表明，在破产或倒闭的企业中，大部分企业都存在资金管理问题，缺乏资金管理意识，不重视资金管理风险漏洞的防范，资金使用效率较低。对于一个现代企业来讲，利益最大化才是企业的终极目标，而资金管理是实现这一目标的前提，所以企业经营者要从现实出发，做好资金管理工作，保证企业资金使用的安全性和效率性，提高企业的抗风险能力。

二、企业资金管理存在的问题

（一）现代企业预算管理制度落实不足

从目前来看，现代企业大部分建立了预算管理制度，但制度实行起来却不尽人意。大多企业没有完善的预算管理制度，长期不对制度进行修订，有的企业虽然进行了修订，但并没有引起组织、生产等相关部门的重视，未进入全面预算阶段。预算操作未按相应的规定标准来执行，预算更改的随意性较强，使很多的预算管理制度成为一纸空文。资金收支没有统一规划，时常会出现公款私用或公款它用的情况，这些都与预算管理相冲突。企业资金收支混乱，必然会引起资金管理的混乱，财务报表的真实性降低，对企业决策有很大影响。有些企业预算不切实际，没有相应的标准，也没有考核依据，甚至出现应收账款虚增利润的情况，使资金运转困难。

（二）资金管理中监督管理缺乏执行力

现代企业中相当一部分企业仍停留在事后核算的阶段，主要是对企业已发生事项的经济活动进行反映并发现其中的问题。但随着我国市场经济制度的不断完善，事后核算事项已经不能满足企业发展的需求，决策者需要实时了解企业生产经营动态以及资金的运营情况。在现代企业中仍有侵占资金、浪费资金、资金去向成迷的情况，最重要的因素就是缺乏事中的资金管控。在资金管理上，企业往往有配套的监督机制，但仅停留在表面的监督上，实施起来不如人意。如无视监督违反条款的大多是管理层，监督机构执行力不够就无法对管理层进行查处。尤其是对影响企业根基的重大决策，在监督上更加难以控制，所以一些企业出现资金流与企业控制无法衔接的问题。企业资金管理监督的失败，加大了企业的财务风险，而一些领导却对财务监督工作依然漠视。

（三）企业的营运资金管理不善

企业营运资金管理不善主要体现在两方面：一是资本结构不合理。一些企业对资本结构的概念相当模糊，只知道资本雄厚才是硬道理，所以只希望看到企业账户上有更多的存款。实事上，没有明确的投资方案，大量资金闲置，对企业成长壮大是十分不利的。另外，企业对贷款也没有科学规划，短期贷款比较多，长期贷款比较少，这些都是不合理的资金结构。企业资本结构不合理，就会降低变现能力和支付能力，就有可能引发财务危机。二是企业资金缺乏合理性。目前，大多企业对于库存仍旧实行的是大类管理的方式，这种方式不够科学，不适应现代商品多样化时代的形势。对于企业的进货量没有办法准确的进行预测，特别是对于一些季节性的商品，能否确定其经济批量对于资金的合理安排非常重要，若判断不当，就很容易造成资金的积压。

（四）企业的资金使用效率较低

现代企业的资金使用或多或少会存在一些问题，都没有达到高效利用的程度。有些企业虽然采取集中管理方式，但实际上资金却十分分散;有的企业开了多企业账户，导致资金流转缓慢;有的企业资金在总部过度沉淀，但分部却遭受贷款居高不下的困扰，造成资金的闲置浪费;有的企业会计核算随意性强，并且受利益驱使随意粉饰财务报表，导致财务信息真实性大大降低，使企业在进行资金管理中做出错误判断。

三、现代企业资金管理的具体对策

（一）实行全面预算管理制度

预算管理工作的顺利执行需要企业决策者的强有力支持，所以企业决策者应充分意识到预算管理的重要性，并将这项工作切实抓起来。企业要建立完善的结算制度，使资金集中起来进行有效管理，充分发挥结算中心的作用。企业的各项经济业务均应在结算中心完成，再由结算中心对资金进行统一调度，这样会从根本上提高资金使用效率。企业要实行全面预算制度，使资金的流动是有序的、可控的。全面预算是一个体系，需要财务人员及各部门人员共同参与。对现金流量的关键节点进行控制，确保每一个关键点都是可控的，加强对现金流量的分析，从而保证企业现金流量处于动态平衡之中。

（二）企业应加强财务监督制度

完善的财务监督制度要求任何一名财务人员和相关人员必须在监控的范围之内。财务人员必须意识到监督的重要性，并在有限责任内受监督制度的管控。落实财务部门责任，责任到个人，不同岗位之间相互监督和约束，从而形成有力制衡。企业监督的重点应放在资金预算的合理性、可行性以及合法性。要完善付款审批制度，尤其是对一些重大经济事项，必须经过严密的审批才能完成，在审批过程中每一关都应有相应的审批意见。企业完善内部审计监督制度，不单单是对财务状况及企业业绩进行监控，企业规章、重大决策以及企业日常的生产经营活动，都应在监督管理的范围之内，只有将监督的范围扩大，才能提高监督的可靠性和权威性，才能实现事前、事中、事后的全过程控制，才能使有效的监督持续下去。

（三）要加大企业资金管理力度

资金是企业运营的基本保障，资金的安全性永远高于一切。所以，保证资金安全是每一个现代企业都要面临的问题。对于资金配置、资金规划及使用都应建立在资金安全的基础上。资金使用要建立一系列的保障机制，这样才能最大限度保证资金的有效运营。资金的去向、使用情况以及周转等都应在严密的监控之中，企业要切实实行授权审批制度、复核考查制度、结算盘点制度等。用严格的规章制度来保证资金安全，才能防止资金使用过程中的资金挪用、占用情况。避免出现投资决策的随意性，预防企业不顾自身的发展进行盲目的投资，严防投资失误、损失严重的现象发生。企业必须采取有效的措施尽可能降低资金损失的风险。

（四）构建先进的信息化管理体系

计算机信息技术对会计事业的影响无疑是巨大的，使传统的会计从繁杂的计算工作中脱离出来，在提高工作效率的同时，还能完成更多其它重要的工作，所以计算机信息技术的应用又是一项革命性工作。企业财务管理信息化是以计算机及网络技术为基础的，运用科学方法对数据进行再加工，从而形成清晰、可视性强、准确性高的财务信息，方便企业对财务活动的监控与管理，降低计算失误或人为修改的可能性。现代企业要尽快改变落后的资金管理手段，充分利用计算机技术，提高企业资金运营的有效性。企业一方面要加强财务软件的开发和利用程度，与先进的开发企业合作，争取建立属于自己的财务软件;另一方面加大财务人员信息管理技术的培训，提高现代化信息技术水平，完全掌握财务软件的使用方法，提高资金管理效率。

总之，现代企业资金管理是一项系统工程，对于本来就薄弱的中国企业来讲是一个挑战，我们应迎难而上，不断改进资金管理的问题，减少资金管理带来的不确定性风险，使企业处于安全的运营状态，更好更稳定的发展下去。

参考文献

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