对现代企业资金管理的一些思考

王芳

摘 要：本文试论现代企业资金管理的现状， 分析其资金管理存在的问题， 并针对这些问题探究其对策。

关键词：现代企业；资金管理；现状分析；对策研究

自改革开放以来， 现代企业风可以说是风起云涌，由单一的家族式经营向社会主义市场经济中现代化企业转变，并且已成为重要的组成部分。虽国家政策不断的向企业倾斜， 现代企业大多由小作坊成为有证经营的合法企业， 甚至有些企业已经发展到上市公司的规模。因为我国的企业大多是个体私营的组织形式， 绝大多数不具备完整的企业的组织形势和健全的企业机构设置。针对此类现象， 本文试论现代企业在资金管理的方面存在的问题， 探究相对的解决措施。

一、企业资金管理的概念

企业的资金管理是指一种动态的，开放的综合性的管理模式，在我国法律的指引下，参考资金运作的自身规律，开展企业资金管理的一种管理方式，从而处理好不同种类资金之间的关系。从微观来看，资金的运转，资金流以及资金调度和资金结算等的全面管理，甚至是包括企业资金的筹集等的控制的全过程。

二、现代企业在资金管理中的不足

（一）现代企业在资金管理中意识欠缺

现代企业能否发展与壮大取绝于企业的决策者与管理者，他们应当深刻的明白资金与企业的关系。毋庸讳言，现今大多数企业的管理者仍不能认识到这一问题。白手起家的一些企业家的表现更为明显，他们也仅仅是当家者这一自我定位，更多时候没有资金管理的意识和资金管理的方式方法。企业的管理者将目光集中在追求企业的产量和利润上，盲目的生产，极易造成产品大量积压，库存的大量挤压带来的负面影响就是大量的资金被占用。企业的决策者落后的资金管理意识，对企业在资金运转的循环中造成协调性与科学性的缺失，轻则企业发展停滞不前，重则危机企业的生死存亡。

（二）现代企业资金管理的方法相对落后

资金管理的方法众多， 企业受到规模和资金总量限制的原因， 资金管理的方法与专业的企业管理模式相比较显得落后较多。一方面，许多企业使用电子计算机技术不多。特别是一些中小企业， 仍然使用古老的记账方式， 财务数据的分析能力薄弱，对整体的资金链不能完全的把握，没有全局理念。少数企业虽然采用计算机软件进行管理，但由于缺乏完整的资金管理制度的原因，导致资金管理的执行力远远不够。另一方面，由于企业资金管理的形式及其落后的原因，造成企业整体系统的资金管理程序没有建立，企业内部信息不能流动。部分企业内部的资金管理存在相互独立的现象，企业资金整体运行流程缺乏规范性，极易造成资金使用效率的降低。长此以往，企业资金流动的成本不断增高，企业资金的使用效率长久处于低效率之中。在现代企业管理的模式方面，现代企业从规模的角度，可以分成集团企业与单一企业。相对应而言，资金的管理模式可分成集中管理模式和分散管理模式两种。企业首先需了解自身情况，再选择适合自己企业资金管理的手段来对公司实行科学的管理，只有这样才能大大的提高企业的实力。

（三）现代企业存在资金链断裂的现象

现代企业在运行当中，特别是生产、销售、收回账款这三个环节，对管理资金往往缺乏连贯性和计划性，这就容易造成企业资金链的断裂。企业在运营时，从原材料的采购，到加工成半成品、再到成品的完成，直至将成产的销售和收到货款。各个环节若没有合理的计划资金，容易造成资金运行方向的偏离，那么企业资金链将极易发生断裂。反观当下，许多企业存在存货以及库存量的计算不准确现象，甚至严重积压库存；企业对客户的信用状况不知情，企业针对客户信用管理的制度缺位，有些货款到期也不能回笼，更有甚至者成为坏账，资金的占用率过高，新的项目与开发不能及时跟进。

（四）现代企业的融资渠道过于单一

目前现代企业中，大多数企业融资渠道过于单一。整体而言，现代企业融资的渠道主要两种：一是内源融资，二是外源融资。内源融资主要是资金的自我积累、向部分亲友实施借贷、以及更为冒险的风险投资来获得资金；后者是指向企业之外的金融机构来借贷、在资本市场中筹集所需要的资金。再进一步又分为直接融资与间接融资两种。前者自我融资则是现代企业在经营活动中最为主要的一种融资方式。然而，企业使用自我融资的方式，所能获取的资金规模是相当有限的。与此同时，最近几年部分企业的盈利趋势呈下降态势，这使得企业自我积累远远不够，自我融资的这种方式又不能达到企业运营发展的要求。外源融资的方式中直接融资的渠道的确能够在资本市场上为企业筹集到大量的资金，然而这对资本市场的要强较高，目前我国的资本市场远不如西方国家发达，多层次的市场体系尚未实现，这就回使企业直接融资的渠道不畅通。与直接融资的方式来比较间接融资中，企业获得的资金是十分有限的。此外，现代企业在管理中，一些企业的财务管理机制没有形成，管理执行都是粗放式的，资金投向模糊不清，使得资产的负债率较高。

三、解决现代企业问题的对策

（一）企业的管理者应当增强资金管理的意识

现代企业管理者应树立以资金管理为主的思维方式。以企业资金管理为公司管理的主线，知晓公司的资金保有量，筹集企业资金为主要运作模式，明确不合理资金数目，严谨流出，从控制企业经营的各项活动出发，牢牢看守企业的资金命脉；此外，树立现金流量的理念，企业的管理者应当及时的了解现金流量信息。

（二）企业应当优化资金的管理方式

现代企业寻求适合本公司的资金管理模式其实不难，着手于下面几方面：首先，应当完善系统，即资金管理为核心，进行财务分析。将企业生产经营的状况以现金流的形式，直观的表现出来。其次，应当统筹资金的管理。结合公司业务发展的情况，并且结合未来的公司战略，选择不同城市来开设分公司和子公司。此经营模式从客观来看，企业资金处在分散状态，不能完整的协调统一，对公司发挥巨大的作用。诚然，统筹资金的管理是以企业整体的利益角度出发，合理优化的配置资金。最后，建立与公司情况相统一的资金管理体系，对其不断的进行调整和完善。现代企业可以采取网络信息等手段，引入科学的、完整的计算机管理系统，完成公司的财务管理与公司的业务规划高度的协调，向统一的一体化目标。

（三）现代企业应当确保资金链的顺畅

资金链的畅通是现代企业维持正常运营的根本，资金链一旦发生断裂则严重的影响企业的日常生产和经营，会给企业造成负面的影响，严重的甚至会危机企业的生死存亡。企业的资金链在管控时， 必须特别关注两点，即存货和应回收账款。一方面，企业从采购原材料直至投入到生产环节，以及最后产品的投放，严格控制资金流向和控制成本。另一方面，深入明确客户的信用，科学的按照数据划分客户的信用等级以及信用额度。从而建立企业良性的循环机制。

（四）政府应当推行配套的融资政策

国家与政府以及金融机构当务之急是改善企业金融的大环境以及大的市场环境，特别是扶植中小企业的发展。政府的角度，努力加快构建适合我国国情的企业社会信用评估体系，实时更新企业的信用状况和档案，草拟企业信用标准的评定内容，加强政府对企业信用的监督；建立科学的经济金融的信息共享体系， 拓展公司经济与金融双向的沟通渠道。努力将政府、企业、银行三个主体间的信息沟通成本不断的降低，流畅的信息交互。金融机构方面，制定企业的信用评级的标准时，发展前景较好的公司，信用水平较高的公司，发展稳健的企业应当给予相应的政策倾斜；视情况而定，贷款的审批权限可以适当调整，简化审批手续，结合国家简政放权的政策要求，提升审批效率，进而提高现代企业融资的速度；我国的金融机构需结合相关政策，考虑企业的特征与企业的发展战略，地域不同、类型不同、业务需要不同的企业，应给予不同管理形势。创新业务管理，尽快为企业的融资拓宽快捷通道，拓展融资的渠道。

四、结语

综上所述， 现代企业的管理者应当增强资金管理的意识，企业应当优化资金的管理方式，企业应当确保资金链的顺畅，政府应当加大融资政策的扶持力度。唯有如此，现代企业才能在后经济危机时代的严峻形势下得到长足的稳定的发展。（作者单位：淄博双信志远有限责任会计师事务所）

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