关于我国投资性企业资金管理的思考

钱杰　丁玲

[摘 要]对于投资性企业来说，资金具有十分重要的作用，是企业中最具流动性的资产。在企业正常的经营和生产当中，资金发挥着重要的基础性作用。在投资性企业的财务活动中，应当对资金给予高度的重视。如果缺乏充足的资金，投资性企业将难以正常的运转。在投资性企业当中，资金管理是一项非常重要的工作。资金管理的效果对于企业融资资金的配置效率，将会产生直接的影响。基于此，文章分析了资金管理的重要意义，结合当前投资性企业资金管理中存在的问题，对资金管理的优化措施进行了分析。

[关键词]投资性企业；资金管理；思考

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.16.144

在当前的市场经济发展当中，投资性企业是一个十分重要的组成部分。从广义上来说，投资性企业指的是以股权为手段进行经营的企业。从狭义上来说，投资性企业则是指将买卖债券、股票等证券，以及以进行基金交易等为主营业务的企业。传统意义上的企业经营和盈利手段为服务、货物或产品的交易。而投资性企业的经营和盈利手段则是企业所有权的交易。因此，在传统企业和投资性企业之间，仍然存在着实质上的差异。基于此，对于投资性企业来说，需更加注重资金管理的问题，只有确保充足的资金流量，才能够使企业在制定投资决策的过程中，拥有更多的选择余地。

1 资金管理的概述

资金管理主要是指针对资金使用、资金来源等进行计划、监督、控制、考核等工作。在财务管理当中，资金管理是一项必不可少的组成部分。在资金管理当中，主要包括了专项资金管理、流动资金管理、固定资金管理等。在风险市场中，通过对单次投入资金比例的限制，对风险进行控制。常见的资金管理策略主要有等比例型资金管理、金字塔型资金管理等。在企业资金管理中，始终遵循着“现金为王”的理念。[1]对于企业的经营和发展来说，企业现金流量的管理水平，发挥着至关重要的作用。在当前市场竞争日益激烈的环境下，企业将会面临越来越多变、复杂的生存环境。因此，通过对企业现金流量管理水平的提升，能够对企业的营运风险进行合理的控制。这样，企业的整体资金使用效率能够得到极大的提升，从而使企业的发展得到更为有效的促进。

2 资金管理的重要意义

2.1 优化投资性企业资金周转

在投资性企业当中，采取有效的资金管理措施，能够使企业资金的运转效益、周转效率等得到有效的提升。投资性企业通过良好的资金管理，能够促进企业目标的实现，对于企业发展来说，具有战略性的意义。在资金管理工作当中，应当能够有效地降低资金成本、加速资金周转。[2]对于集团式企业或单一式企业来说，在资金管理工作当中，资金周转效率和效益的提升，都具有十分重要的作用。通过对资金使用成本的控制和对资金使用效率的提升，推动企业取得更好的盈利能力，从而使企业能够创造出更大的经济效益。在管理资金占用和资金来源的过程中，应当提高企业资产的流动性，使资金能够得到良好的运转，对于应收款项，要及时的催收，从而降低存货资金占用，为企业经营活动提供更大的现金流。而对于应付款项，则应当对付款期限进行合理的规划和安排，从而使资金得到更为有效的利用。

2.2 规范投资性企业运营活动

在当前很多企业当中，都存在着核算不规范的情况。很多原因都会造成企业核算的不规范情况，企业缺乏良好的经营管理素质，因而在市场中难以形成有效的竞争力。很多投资性企业都由于缺乏规范性良好的资金管理制度，因而企业的经营效率低下，经营效益也十分有限。[3]因此，采取有效的资金管理措施，能够解决企业资金管理中存在的问题，增强资金管理的纪律性和规范性。在过去的企业资金管理工作中，由于工作不到位的情况，有时会故意造成账目不符等情况。从表面上看，虽然会给企业带来一定的短期利益，但是对于企业的长远发展来说，将会造成很大的危害。而资金管理的有效实施，能够避免企业管理中的漏洞被非法利用，从而更好地保护企业的资产，推动投资性企业更为良好的发展。对于投资性企业来说，资金管理是一项十分重要的工作，只有建立和实施了良好的资金管理制度，才能够推动投资性企业良好的可持续性发展。

3 投资性企业资金管理中存在的问题

3.1 财务监督流于形式

对于投资性企业资金管理来说，财务监督发挥着至关重要的作用。但是当前很多投资性企业对于财务监督并没有真正的重视起来，存在着较为严重的形式化现象，因而导致财务监督难以发挥有效的作用。目前，投资性企业的财务监控力度普遍不足，甚至存在着一些内部人为控制的现象。[4]例如，企业对分公司的随意控制和干预、总公司对分公司的管理、或是企业管理层控制资金运营环节等情况。一些投资性企业的领导者对于企业的经济状况，缺乏清晰的认识，因而容易造成企业资金管理账目不清晰的问题。财务人员往往根据领导的意见对账务进行处理，会计的财务分析也会对财务工作造成影响。因而在投资性企业中，没有将财务监督真正的落到实处，无法发挥出良好的监督效果，因而造成了投资性企业资金管理不良的问题。

3.2 资金集中利用不足

在很多投资性企业当中，都存在着一定的资金分散占用情况，使得资金使用效率十分有限。而投资性企业资金监管不够重视，因而使得这种现象十分严重。例如，很多分公司频繁的设立账户，多开户头，对企业的资金随意的利用，造成了十分严重的资金浪费情况。[5]在一些分公司的投资活动当中，存在着较大的随意性，不顾企业的整体利益，盲目的进行投资。这样难免会发生很多投资失误的情况，因而对企业资金造成了十分严重的流失和浪费，甚至导致企业出现严重的经济问题，威胁到企业的正常经营发展。

3.3 资金管理方法落后

随着市场经济的不断发展，投资性企业也取得了极大的进步。在企业经营管理当中，也纷纷采用了很多先进的管理模式。但是，在资金管理方面，很多投资性企业并没有采取切实可行的资金管理方法，因而导致了在财务会计相关工作中，存在着较大的随意性。有时由于难以及时的获取信息，因而造成了资金管理效率的低下。随着科技的发展，计算机网络在各个领域中的应用越来越广泛，而很多投资性企业在资金管理当中，并没有对电子计算机财务传递、监控、查询、核算等设备进行有效利用，因此，资金管理效率和效果也难以得到有效的提升。

4 投资性企业资金管理的措施

4.1 提升资金管理水平

随着计算机技术的不断发展和应用，投资性企业在资金管理工作当中，可以建立以资金管理为中心的信息系统，从而提供更加充足的依据，确保企业资金管理得到更为良好的开展。在企业决策的制定过程中，企业资金信息具有重要的指导性作用，同时也能够汇集其他方面的信息。基于计算机的应用，可以对财务管理和资金管理的软件进行应用，从而提升资金管理的效率。随着计算机技术在企业资金管理中应用的不断深入，各类财务管理软件和资金管理软件也得到了广泛的应用。在实际应用中，能够逐渐发现软件中存在的不足，从而进行升级和优化，更好地为企业资金管理提供便利。利用资金管理软件对各类财务数据进行处理，能够极大地提升资金管理和财务管理的效率，从而更好地推动企业的经营发展。相比于传统的人工处理方式，利用计算机软件进行资金管理，使得工作效率得到了有效的提高。此外，通过实行电子化的资金管理，能够通过网络对资金管理工作进行有效的监督，避免了以前人盯人式监控方法中存在的各种不足。在现代化的资金管理和监督方法之下，能够有效地提升资金管理工作的透明度。通过对先进技术的应用，能够有效地降低资金管理工作中人为因素造成的失误，避免对资金管理造成不良影响。通过这种方式，能够有效地解决资金管理监督力度不足、信息不及时等方面的问题，从而使投资性企业资金管理的效果和作用得到更为理想的发挥。

4.2 采取资金集约管理

投资性企业应当采取有效的资金集约管理，确保资金能够按需流动，并且得到最为合理的配置。在对投资性企业资金管理进行优化的过程中，首先应当对外部银行的开户行为进行严格的管理，同时对自己的资金结算中心进行建立。对于在其他银行设立账户的问题，应由资金结算中心统一的进行管理。同时，结算中心应当对各个部门的资金使用情况进行系统化的处理与合理的调度安排。通过这种方式，能够对资金使用情况进行更加清晰、明确的掌握，从而使资金都能够得到有效的使用，发挥出最大的使用效率。投资性企业建立和形成了良好的资金管理体系和制度，能够逐渐朝着新型资金管理企业的方向发展。随着市场经济的不断发展，企业对资金进行更加高效的应用，从而实现良好的控制与管理，使资金使用效率达到最大化。同时，采取资金集约管理还能够降低资金的不合理外流，避免资金浪费或资金挪用，从而为投资性企业提供更大的资金空间。

4.3 实施资金预算方法

投资性企业应当实施资金预算的方法，对资金管理制度进行有效的制定。通过资金预算，能够对企业法人治理结构进行优化，并且确保企业更为良好的生产和经营秩序。这样，企业能够更加良好的进行资金管理，同时拥有更加充足的依据进行资金审核。通过对资金全面预算制度的建立和完善，能够使企业财务容易发生问题的情况得到有效的缓解和改善。在企业各个经营环节中，要进行有效的资金考核、资金分析以及资金预算。对于企业经营活动中的资金流动情况，也要进行严格的要求、科学的管理和精确的记录。此外，随着计算机技术的发展和应用，投资性企业在进行资金预算的过程中，应当充分的运用各项先进技术，不断提高资金管理的效率和效果。

5 结 论

企业是市场经济发展当中的重要主体，随着市场经济的快速发展，投资性企业逐渐发展成为一种重要的企业形式。在当前的社会主义市场经济当中，投资性企业正在发挥着越来越重要的作用。而在投资性企业的经营和发展当中，资金管理具有不容忽视的意义。因此应当认识到资金管理的重要意义，认识到其中存在的问题，并且采取有效的措施进行优化，从而确保企业资金管理能够真正的发挥作用，推动投资性企业更为良好的发展。

参考文献：

[1]樊洪，王敏，潘岳奇.创业投资促进高新技术企业成长：资金支持与管理支持的作用[J].科技进步与对策，2012（11）：1-4.

[2]戚冰.港口企业投资资金风险的管理与控制[J].财经界：学术版，2012（11）：115-116.

[3]贾薪昌.油田企业资金管理存在的问题及应对措施[J].石油天然气学报，2011（3）：159-160.

[4]夏建雄，许杰.施工企业BT模式下的项目资金管理[J].辽宁工程技术大学学报：社会科学版，2010（5）：491-493.

[5]刘莹，杨守杰.投资性房地产企业现金流量管理及对策分析[J].现代商业，2014（9）：253-254.