对企业内部控制审计的思考

刘江

摘要：内部控制是约束、规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障，因此，它成为企业规范专业管理的工具。内部控制审计是有选择性地针对企业的高风险单位、重点业务流程开展专项审计，从而对产生的结果做出客观评价的审计方法。文章通过对内部控制的内涵和内部控制审计内容、程序及方法的阐述，对企业内部控制审计进行了思考。

关键词：企业管理；内部控制；专项审计；审计人员；风险防范 文献标识码：A

中图分类号：F275 文章编号：1009-2374（2016）15-0170-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.15.080

安全，与人的生命和财产息息相关，无时无刻不吸引着全社会的焦点，因此党和国家也一直把各行各业的安全生产作为常抓不放的重要任务。随着电力行业的快速发展，110kV变电站正承担着越来越重要的作用，逐渐成为整个电力系统的枢纽，其内部工作人员长期处于高强度、高风险的环境中，虽然工作中均采取了多重的保护措施以避免可能出现的危及人身安全的危险，但是仍不能完全规避，因此110kV变电站内部的安全管理工作所面临形势的严峻程度与日俱增。在新的形势下，施工主管部门必须寻找突破点，结合当下的形势和先进的管理经验开发出适合自身的安全管理新机制，不断完善施工措施、降低施工风险、提高管理水平，实现110kV变电站施工项目安全管理的新局面。鉴于此，非常有必要认真研究110kV变电站的安全管理现状，剖析症结，研究对策。

1 110kV变电站施工项目安全管理现状

110kV变电站目前的施工项目管理主要集中于对于项目施工过程中的风险管理而对施工全过程缺乏有效监督，其管理内容融合了对未来风险的预测、监督、评价、处理等一系列的举措，而其重中之重就是对可能出现的风险的预测及监督这一过程。110kV变电站的施工过程中各种潜在的风险多种多样，其出现的时间、地点、程度皆难以掌控，因此也产生了多种针对安全管理的方法。但是现有的110kV变电站施工项目安全管理方法仍不能满足现场需要，对电力工程项目的管理造成了一定的障碍。

2 110kV变电站施工项目安全管理存在的问题

2.1 目标不明确，制度不健全

在110kV变电站的施工项目过程中，施工主管部门对于安全管理方式、安全管理监管部门、安全管理的组织制度不够完善，导致风险出现的时候不能及时、有效地进行处理，是一个明显的漏洞。

2.2 安全文明施工存在漏洞

在项目施工过程中，即使施工主管部门设立了相应的安全监管机构，但仍然不可避免地存在走过场检查的情况，安全监管机构的人员疏于管理、工作懈怠甚至于玩乎职守，在检查过程中能省则省，往往在很短的时间内便完成了检查任务，不能够很好地达到检查的预期目的，使项目施工前所制定的可以规避大部分风险的监管制度流于形式，极大地增加了现场施工人员所处施工环境的危险性和危险事故发生时的处理难度。

2.3 缺乏合理安全性评价体系

在110kV变电站项目的安全管理中缺乏合理安全性评价体系，现有的安全评价体系大多是繁文缛节，虽然内容极为翔实，但是因为操作起来难度过大，评价指标不完整，导致监管人员缺乏合理的监管手段和评价方法，不能够很好地预测风险、处理问题。

2.4 应急安全管理和事故调查处理未提起足够重视

由于在110kV变电站的施工过程中极少发生安全、质量、人身、交通及火灾事故和重大事故，导致项目施工主管部门对安全事故的预防、管理等未有足够的重视。项目施工主管部门是处理应急安全事故的主要责任方，应该在项目施工前设立相应的项目安全管理机构，加强对项目突发事件的应变能力和协调能力。项目安全管理机构主要应该注意项目施工准备阶段、施工阶段、项目后评价等阶段所有的可能出现的突发事件，及时、高效地针对动态的突发事件进行预防、处理。110kV变电站的施工项目在高危险的电力行业中其危险性比其他项目有过之而无不及，不仅工作强度更高，而且可能出现的风险更多，这更加体现了对项目采取安全管理的紧迫性和项目安全管理机构的重要性。项目安全管理机构的主要目的应该是在事故发生的紧急情况下，迅速、准确地协调现场工作人员、调配现场救急设施，首要保证现场施工人员的生命安全，在此基础上，保证现场其他物资的安全性。在事故发生后，项目安全管理机构还应该针对突发事件采取调查、取证、评价、责任认定等措施，以此吸取教训，杜绝同类事件的再次发生，并系统地形成文字，出具事故报告书等相关文件，组织现场施工人员对事故的发生进行讨论及学习，加强安全教育，提高现场工作人员的警惕性，保证项目的正常施工及

交付。

3 110kV变电站施工项目安全管理改进措施

3.1 安全文明施工标准化

在进行110kV变电站施工的过程中，施工主管部门必须时刻坚持以人为本、生命至上的理念，在项目全程中实行施工标准化、透明化，管理制度化、高效化，现场条理化、规范化，力图为现场工作人员营造良好、文明、安全的施工氛围和作业条件。

3.2 安全风险管理

在进行110kV变电站施工的过程中，施工主管部门应提前建立好相应的基建安全风险管理体系，同时成立主管安全风险评测的机构，实时监测施工现场的安全等级，给予一定的安全指导意见，提早规避可能存在的安全风险，不断推动自身的基建安全风险管理工作。

3.3 职业健康

在进行110kV变电站施工的过程中，施工主管部门要坚持关注现场人员的生理、心理健康，不懈地做出改善工作人员的生活环境、工作环境的努力，持续提高施工条件，改善作业环境，确保所有施工人员均在健康的环境下工作。

3.4 安全检查

在进行110kV变电站施工的过程中，施工主管部门应该预先确定在未来施工过程中进行安全检查的方式、主管安全检查的机构和人员。就目前情况而言，大体上可以采取例行检查、专项检查、随机检查、安全巡查等方式或者综合运用方式来从根本上确保现场施工环境的安全。

3.5 应急与事故处理

在进行110kV变电站施工的过程中，施工主管部门应考虑到未来可能存在的各种突发情况，预先制定好一系列的应急与事故处理方式，确定本次施工过程的应急管理体系，并设置专门的负责人员检查、处理、协调各方人员，以确保在突发情况之时可以及时组织人员进行响应，以将可能出现的损失降到最低。

3.6 安全信息管理

在进行110kV变电站施工的过程中，基层施工组织应该定时整理出本施工组织在该次施工时间内的安全信息状况，并及时上报给上各级监管机构，可以采取日报、周报、月报等多种不同方式来确保上报信息的及时性、准确性、完整性。

各级安全监督部门及其安全监督人员亦应该行使基建安全监督职能，监督国家有关安全工作法律、法规和公司有关安全规章制度的贯彻执行情况，监督同级及下级单位的各部门、各级人员基建安全责任制的落实，发现问题要及时督促整改。

3.7 检查考核

在进行110kV变电站施工的过程中，施工主管部门应采取一定的奖励措施来提高各级工作人员的工作积极性，激励他们努力工作，同时应该采取一定的处罚措施来敦促各级工作人员，降低现场工作人员的惰性，以此达到提高项目施工进度、降低项目施工风险的目的。

4 结语

电力行业在我国蓬勃发展，而其中的110kV变电站更是作为电力系统枢纽而承担着大量的任务，但是其危险性与其他行业不可同日而语，鉴于其复杂性、风险性等特征，在施工项目过程中的安全管理显得尤为重要。在我国，传统的变电站项目管理所采取的工作方式和风险管控方式较为单一、老旧，不能很好地适应110kV变电站的工作需要，工作人员对日益增多的110kV变电站的管理能力越来越显得力不从心，因此需要积极采取更为先进的、安全的、有效的安全管理模式来解决传统管理模式的局限性，进而保证项目在更高的安全性下顺利完成。

参考文献

[1] 贾春杰.甘亭110kV变电站施工项目安全管理与实践

研究[D].华北电力大学，2014.

[2] 程磊军.110kV变电站施工项目过程管理研究[J].科

技与企业，2014，（23）.

[3] 李会敏，李浩，张净.核电施工项目安全责任与监督

体系[J].项目管理技术，2010，（11）.

（责任编辑：周 琼）