关于新经济环境下中小企业财政税收政策探讨

于雷　河南省地质调查院



关于新经济环境下中小企业财政税收政策探讨

于雷河南省地质调查院

摘要：中小企业是促进我国经济发展的中坚力量，中小企业的发展情况直接影响着我国的整体经济发展水平。然而我国的中小企业在发展过程中存在一定的问题，尤其是财政税收问题，研究中小企业财政税收政策具有十分重要的现实意义。本文以新经济环境下中小企业财政税收政策为研究对象，探讨了中小企业税收政策的创新措施，希望可以为相关人员提供一定的参考。

关键词：中小企业财政税收创新

前言

改革开放政策实施以来，我国发生了翻天覆地的变化，经济飞速发展，社会不断进步。相关数据统计结果显示，中小企业对我国经济的贡献度已经达到了60%。上述数据充分说明中小企业在我国经济中的重要地位，中小企业的发展直接影响着我国的整体经济发展水平。现阶段，我国的中小企业在发展中存在着一些问题，尤其是税收问题，这严重限制了中小企业的发展。

现阶段，全球化的浪潮席卷而来，国际形势十分复杂，这对我国的经济形势也造成了一定的影响。我国的劳动力数量虽然多，但是质量比较差，中小企业的规模较小，好多企业的结构都不够科学。在国际化的形式之下，中小企业对国外企业的了解不够充分，在激烈的市场竞争中没有优势可言。在这种情形之下，中小企业未能找到科学合理的财政税收发展途径，从而使得各种财政税收问题不断出现，这极大的限制了中小企业的发展和壮大。本文以新经济环境下中小企业财政税收政策为研究对象，首先介绍了新经济环境下中小企业税收政策的发展现状，然后分析了新经济发展环境下企业创新财政税收政策的意义，接下来讨论了现阶段中小企业财政税收存在的主要问题，最后探讨了中小企业税收政策的创新措施。

一、新经济环境下中小企业税收政策的发展现状分析

改革开放政策极大的促进了我国中小企业的发展，近年来我国的中小企业如雨后春笋般出现，并逐渐成长。在新的时代背景下，我国的中小企业已经成为了国民经济中的重要组成部分，我国十分重视中小企业的发展情况。

21世纪的经济发展模式和传统模式相比有很大的不同，现阶段人们追求的是绿色化的经济发展步伐。我国的中小企业必须时刻关注世纪经济动态，顺应时代的发展而不断改进自身，这样才能获得长远的发展。总的说来，我国的中小企业还处于发展时期，企业体制不够科学，市场竞争力比较弱，没有办法和一些完善的大企业抗衡。

在新的经济形势下，我国中小企业在发展过程中存在一些问题，主要包括：第一，创新能力比较弱，开发新产品和新技术的能力比较弱；第二，企业的管理体系不够科学合理；第三，政府为了促进中小企业的发展，为他们提供了一定的税后优惠政策，但是这些政策也无法真正解决中小企业的实际问题；第四，融资难度比较大；第五，资金周转困难等等。

二、新经济发展环境下企业创新财政税收政策的意义

本文中的新经济发展环境指的也就是当前全球所追求的绿色化经济，具体来将绿色化的经济发展模式主要包括两方面的内容：第一，发展低碳经济；第二，推广绿色经济规划。为了不被时代淘汰，我国中小企业必须适应世界经济发展规律，发展绿色化的经济。

总的说来，影响中小企业发展的因素有很多，其中最为重要的就是国家的财政税收制度。在新的经济发展环境中，我国的经济市场也发生了一定的变化，汇率波动比较大，原材料的价格和劳动力成本之间的差值逐渐增加。在这种情况之下，企业必须十分关注劳动力费用和企业成本问题。此外，在税收政策的影响之下，企业还需要考虑税收问题。我国中小企业的规模相对较小，资金不是十分充足，融资难度较大，抵抗风险的能力也相对较弱。为了促进中小企业的发展，我国政府应该从财政税后的角度给予适当的支持和鼓励，对现行的税率进行适当的调整，对现行的税收制度进行科学的改进，从而在一定程度上减轻中小企业的税收压力，保证中小企业的健康发展。中小企业的发展可以有效的促进我国经济的整体发展，提升我国的经济实力。

三、当前中小企业财政税收存在的问题

（一）鼓励中小企业创新的税收优惠体系不完善

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，我国十分重视中小企业的发展。为了扶持中小企业的发展，减小发展中的阻力和障碍，我国政府为中小企业提供了一定的税收优惠政策。但是，总的说来我国现阶段的税后优惠体系存在一定的缺陷，未能和中小企业的实际发展情况向匹配，这导致现有的税收优惠政策未能发挥预期作用，未能有效的促进中小企业的发展和进步。

具体来讲，我国现行的税收优惠政策是一个覆盖面十分广阔的复杂体系，现阶段存在的主要问题体现了宽松方面。就高新技术企业而言，我国政策为他们提供的优惠政策主要体现在企业所得税上面，适当的降低了高新技术企业的所得税。此外，如果一个高新技术企业出现了亏损，此时国家还为其提供五年递延的补偿。但是和高新技术企业相关的其他方面国家没有提供优惠政策，企业员工的个人所得税需要按照国家标准上缴，企业固定资产和技术研发的投入费用也按照国家标准进行处理，高新技术企业进口的先进设备需要按照国家标准上缴关税等等。此外，我国也未能在新兴产业中推广流转税。

（二）企业财务人员对国家财税政策认识不够

在企业的财务管理中，财务人员的作用是非常重要的，财务人员的能力和素质直接影响着财务工作的质量。我国中小企业的规模相对较小，企业员工数量不多，有些中小企业财务人员的水平较低，只能做一些基础的财务工作，无法从企业发展的角度，为企业领导制定发展战略提供财务上的意见和建议。财务税收是每一个企业都必须面临的问题，有些中小企业的财务人员对国家的税后制度和政策不够了解，在处理财务税收问题时未能构建科学的财务税收风险管理体系，未能正确利用国家提供的税收优惠政策。在这种情况下，企业的发展就会受到一定的影响。

（三）财政税收科技投入的结构不尽合理

创新是企业发展的动力，我国非常重视创新工作，为创新工作提供了大力的支持。总的说来国家比较重视高等院校和科研单位的创新工作，为他们投入了大量的资金，但是对中小企业创新工作的投入比较少。现阶段，我国在进行科技创新资源配置时，首先考虑的是科研单位，将绝大部分的资金都投给了科研单位，将很小部分的资金投给了中小企业。这严重打击了中小企业的创新热情，从而使得中小企业的创新工作止步不前。企业在开发新技术和新产品时需要大量的人力、物力和财力资源，中小企业用于周转的资金有限，融资难度也比较大，如果用于研发的资金投入过多，就会影响企业的正常运行。

此外，现阶段我国十分重视对高新科学技术的研发，为研发过程投入了大量的资金，但是实际为企业带来利润的是真正的产品和生产过程，高新技术需要进一步转化为生产能力才能促进企业的发展的进步。我国忽视了技术到生产能力的转化这一重要过程，也未能根据实际的市场需求情况来科学的调整收税优惠政策。

四、中小企业税收政策的创新分析

（一）建立健全税收优惠政策

众所周知，经济基础决定上层建筑，我国要想获得不断的进步就必须重视经济发展，不断促进经济的持续发展。现阶段，我国中小企业越来越多，中小企业也变得越来越重要。如何从财务税收的角度促进中小企业的发展是人们十分关注的问题，笔者我国政府首先需要做的工作就是进一步健全现有的税收优惠政策，具体做法如下：

第一，从宏观调控的角度为中小企业的发展创造市场，并完善相关税后优惠政策；第二，进一步加大可以享受税收优惠政策的企业范围；第三，进一步加深对中小企业的税收优惠政策；第四，适当降低中小企业的营业税和增值税等等。

总的说来，为了更好的促进中小企业的发展，我国应该尽可能的降低中小企业的税务负担，并给予他们科学合理的税后优惠政策，这样才能达到扶持中小惬意发展的目的。

创新是企业进步的原动力，我国应该鼓励中小企业的创新行为，支持中小企业的研发工作。首先，为中小企业提供合理的资金支持，鼓励中小企业开展研发工作，同时减轻他们的经济负担；其次，为中小企业提供一定的技术支持，协助中小企业完成与产品和技术相关的科研工作。政府和资金和技术扶持行为是可以得到回报的，中小企业的发展可以有效的促进我国经济的整体发展。

（二）对企业创新优惠政策的分析

目前我国中小企业的生存空间比较有限，发展前景不是很乐观，如果国家不提供一定的援助，那么中小企业的未来将会一片黑暗。政府要想对中小企业提供有效的扶持，必须做到对症下药，必须对中小企业的现状进行透彻的了解和分析。认识到中小企业在发展中的优势，了解中小企业在发展中的不足之处，明确中小企业在财务税收方面遇到的问题和障碍。然后根据实际情况采取有效的措施，具体包括为中小企业提供资金支持和技术支持，对中小企业的发展前景进行宏观的规划，为中小企业构建一些新的优惠政策等等。只有这样才能真正的为中小企业带来帮助，促进中小企业的发展和进步。

此外，政府在为中小企业提供资金支持时一定要对企业进行细致的审查，保证资金流入真正需要的企业。在制定创新优惠政策时，也必须坚持公平公正的原则，避免将中小企业带入一种非正常竞争的状态。

在政府的扶持之下，中小企业的发展前景不再黯淡无光。随着时间的推移，中小企业会逐渐走上正常的发展的道路，此时政府需要为那些发展速度相对较快的企业提供额外的税收优惠政策。尤其是那些高新技术企业，政府需要适当调整对高新技术企业的税收标准。对那些实力比较弱的中小企业，政府需要提供一定的帮助，具体来讲包括大幅度降低税后标准，只收取原标准的一半等等。

（三）完善员工个人所得税政策

企业员工对企业发展具有重要影响，政府应该通过调整个人所得税来为中小企业提供税收优惠。适当降低中小企业员工的个人所得税，这样就可以在一定程度上增加员工的个人收入，从而提高员工的工作热情和积极性，提高工作效率，进而有效的提高企业的整体效率，促进企业的发展。此外，中小企业必须构建完善的奖罚体系，在约束员工的行为的同时，也可以激发员工的潜能。

（四）建立健全企业营业税优惠政策的分析

营业税是中小企业税收负担的重要组成部分，我国政府可以适当的调整中小企业营业税的标准，减轻中小企业的税收负担。另一方面，为了更好的促进中小企业的发展，政府还需要适当的帮助中小企业解决融资困难的问题。政府可以大力鼓励企业和个人对有潜能的中小企业开展投资行为，帮助中小企业获得周转资金。此外，有些中小企业需要政府的特殊关注，此时政府可以采取一些特别的措施来扶持这些企业。具体来讲包括：为中小企业的知识产权提供有效的保障，鼓励中小企业的创新行为等等。

五、结语

在新的时代背景下，我国的中小企业已经成为了国民经济中的重要组成部分，中小企业的发展影响着我国的整体经济发展水平。现阶段，我国中小企业在发展中存在着一定的问题，其中最为主要的问题来源于财务税收方面。本文以新经济环境下中小企业财政税收政策为研究对象，探讨了中小企业税收政策的创新措施，希望可以为相关人员提供一定的参考。

参考文献：

[1]孙建.论新经济环境下中小企业财政税收政策创新[J].现代商贸工业,2015,07:175-176.

[2]陈彬.新经济环境下中小企业财政税收政策的创新[J].时代金融,2012,27:48+55.