ABC公司财务管理问题研究

摘 要：随着我国经济的增长以及改革步伐的迈进，私营中小企业在我国经济中起举足轻重作用。私营中小企业承担着容纳我国过剩就业人口的责任，是我国民营经济中的不可或缺的组成部分，更是科技进步的主要推动力。本文首先对ABC公司概况进行描述，然后分析其财务管理存在的问题：主要有融资方式单一，资金缺口大；成本控制不成体系；企业人才招聘不到位等。并针对以上问题提出建立科学有效的企业财务管理制度；加强投、融资管理方式的改进；全面提高企业人员整体素质等建议。通过分析ABC公司财务管理中存在的问题，给我国私营中小企业以借鉴，进而提高我国整个国民经济的稳定性。

关键词：ABC公司；财务管理；融资；人员素质

一、ABC公司概况

ABC公司是一家成立于上世纪90年代，以生产煤粉压球机★煤气发生炉★珍珠岩膨胀炉★烘干机★回转窑设备★腐植酸钠生产线等煤炭深加工行业设备为主的特大型股份制高新技术企业！公司立足中原，依托多家科研院所技术合作，面向国内外设备生产领域用户的最新需求，精益求精，确保交付给用户的每一台设备都是精品！目前，拥有总资产2000余万元，员工220余人，年生产销售规模15000余万元，是中原地区机械制造行业最具活力和成长性的制造型企业。

ABC公司秉承二十多年的产品研发经验，依托郑州德中机械科研院所强大的技术后盾，近年来在产品研发和技术创新上取得了一个又一个丰硕成果，多次荣获国家、部、省级科技成果奖和进步奖，引领着机械设备行业的产品创新与技术进步。

二、ABC公司财务管理中存在的问题

1.资金短缺，融资渠道有限

一般来说，由于ABC公司自身特点，其在生产经营活动中会占用较大的流动资金，所以企业在每年年初需准备充裕的营运资金。再之，ABC公司存在淡旺季之说，一般企业会在旺季准备大批量的存货来应对连续的大量销售，存货的增加需要大量资金来支持，在短期内却又无法变现，销售是需要一个过程的，大多购买商又会选择赊销，这就导致ABC公司在旺季无法使大量的存货变成销售额，从而ABC公司在此期间急需大量的营运资金。ABC 公司在刚成立的前几年，融资渠道非常有限，不能发行新股、没有条件发行债券，银行贷款额度少之又少，使得ABC公司时常在经营过程中出现资金短缺的现象，严重影响了公司规模的进一步扩张。ABC公司在近几年努力争取银行信用贷款，有时候不得已还会选择民间借贷，因为想要扩大公司规模，必须有充裕的流动资金做支持，然而，ABC公司目前的状况是资产负债率较高，融资成为较难解决的大难题，融资问题一直影响着企业的发展。

2.成本得不到合理控制，利润空间太小

ABC公司一直以来都采用比较保守的成本控制方法，靠拓展客户、扩大规模来获取利益；靠提高和上下游企业的合作来挤压价格，从而来转嫁成本。然而，虽然市场在不断扩张，客户逐渐增加，但是随着竞争企业的迅速发展，想通过提高产量实现规模效应的目的很难实现。长期通过和上、下企业讨价还价获得暂时的低成本，必将失去长期、稳固的良好合作伙伴，企业很难取得长期可持续发展。再说，基于ABC公司其产品的自身特点，品种类型较多，每种类型的销量都相当有限，这也导致其很难形成规模经济。

ABC公司从2011年开始，连续4年的年销售收入都在增长，但其销售成本却增长更快，因此造成ABC公司的毛利率出现较为明显的下降。更不可思议的是，ABC公司自2011年以来4年的存货周转率都在下降，而且速度较快，这都反映出ABC公司在同业竞争中销量相对下滑，处于劣势竞争状态的现象，这也导致ABC公司存货压力大，严重占用公司的营运资金数量，进而影响其正常的资金运转。

3.财务管理人员整体素质偏低

ABC公司的大多数员工为工人，普遍学历较低，就连财务管理人员的本科以上学历也不足60%，管理方式仍是简单粗放型管理，公司的员工流动率也非常大。整个公司员工中大专以下学历约占37%，超过了三分之一，说明整体学历层次偏低。大专学历约占40%，本科学历约占17%，研究生学历仅占约 6%。这些数据表明ABC公司财务管理人员整体学历较低，从而影响业务水平，其财务管理水平一定收到相应的制约。ABC 公司员工中多数是大专及以下学历，虽然也有一部分本科及研究生，但大多是新引进的员工，很多都是刚毕业的学生，他们缺乏实际工作经验，短期内还不能完全适应公司制度，要想发挥他们的作用，需要一定时间的培训和一段时间的工作磨练，这都需要资金和时间。而负责ABC公司财务工作的副总是公司刚成立时的股东之一，虽然有一定的威望和影响，但其财务知识和管理理念都教落后，即使是具有多年工作的老会计，但依然使得企业缺乏一套至上而下科学合理的管理体系。

三、ABC公司财务管理的改进措施

1.建立系统有效的企业财务管理制度

互联网+时代下，ABC公司在建立财务管理体系过程中，应充分发挥网络技术和ERP系统的作用，在构建新的财务管理体系的过程中，ABC公司应合理运用资金，考虑员工能力，对企业员工尤其是管理层进行ERP系统培训，让企业能够高效运转网络技术和ERP系统的科学管理。并与此相应的建立管理准则和系统文件。从而达到无论是平时的会计工作，还是后续的审计工作，无论是从凭证的填制、报表的编制，还是审计工作底稿的编制，都要做到科学有序。具体工作都需做到人人有责，都要有严格的操作规范，这样可以增进企业内部之间各部门之间的相互协作，也更能明确各自之间的相互分工，从而推动ABC公司财务管理工作的有序进行。对于ABC公司目前现状来说，企业管理层应当引入“公共财务总监”。 “公共财务总监”可以对公司进行非常专业的指导，在财务管理工作中一些大方案需要可行性研究的，都可以让“公共财务总监”负责分析，并给出专业应对策略，这种方式的管理不仅能够节约成本，还能增强企业的实力，对于规模不是很大的企业来说，是很适用的。不过，我国民营企业很多不愿意通过“公共财务总监”的方式将自己公司的实际经营情况透漏给公司以外的人员，但是从长期来看，封闭的管理很难与市场接轨，要想走向规范化，要想迎合民主思想观念逐渐开放，应多交流，使企业良性经营。

2.拓展渠道，从不同方面考虑投，融资方式

银行考虑自身资金安全性问题，会对需要贷款的企业要求贷款担保和抵押，由于私营中小企业固有房产和无形资产较少，能够用来担保和抵押的资产金额较少，银行给予的贷款额度不多，很难支持其生产运营的需求。为此，ABC公司应应努力增强自己的信誉，提高资信程度，在归还贷款时间上给予保证，在担保和抵押时给予可靠的保证和良好的服务，争取能提高在银行和类似金融行业的贷款额度。

另外，ABC管理层为缓解流动资金的缺口问题，应努力寻求多聚道的筹资方式，应重点从以下两个方面进行考虑：

第一，积极采取融资租赁方式。在国外很多国家和地域，早已把融资租赁作为最重要融资方式之一，当企业开始准备融资时，融资租赁计划是必不可少的。对于ABC公司这样的民营中小企业来说，购买大型大金额的固定资产和先进设备，采用融资租赁的方式不仅能够缓解资金短缺的问题，还能够节约大量的流动资金，且不需要提供相关的担保和抵押，从而能够达到融资目标。所以融资租赁的融资方式非常适合ABC公司采用。随着融资租赁方式在我国私营中小企业进行推广，必将大大改善此类企业的融资状况，推动企业的进一步发展。

第二，应收账款抵押。这种融资方式能够在较快时间内取得资金，其采用的理论基础是质押贷款的形式。公司可以把没有到期的应收账款合同拿到银行进行质押，从而迅速获得资金，这种融资形式的对象不仅仅是银行，还可以像其它金融系统甚至企业和个人进行借款，是一种比较灵活常见的融资方式。

3.合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质

财务管理岗位设置合理的话，可以大大规避财务风险，岗位之间会起到相互制约、相互监督的作用，这样企业很难在进行舞弊行为。然而，ABC公司这样的民营中小企业的财务管理决策者一般由企业早期的股东担任，意识相对落后，且习惯独断专行。这就严重影响了企业财务管理职能的发挥，使其效果大打折扣。ABC公司应意识到这点，在融资上努力改进，促进企业发展。

参考文献：

[1]陈光宇.浅谈如何加强企业的财务管理[J].现代商业，2012（08）.

[2]黄丽莉.浅析加强企业财务管理[J].现代商业，2010（15）.

[3]何啸.企业财务管理的几点思考[J].私营中小企业管理与科技，2011（06）.

[4]康云峰.浅谈我国企业财务管理存在的问题及对策[J].时代金融，2012（08）.

作者简介：鲁运方（1973.04- ），男，濮阳，本科，河南恒昌贵金属有限公司