浅析延迟退休对我国养老保险制度发展的机遇与挑战

赵培超

摘要：我国延迟退休改革势在必行，而改革必将对我国养老保险制度产生双向影响，本文基于现阶段中国社会科学院人口与劳动经济研究所对延退改革方案的初步建议，主要分析延退改革下养老保险制度中养老金问题，采用定量分析、定性分析和文献研究相结合的方法，浅析延退改革对我国养老保险制度发展带来的机遇与挑战，并对延迟退休改革方案与养老保险制度发展进行思考。

关键词：延迟退休 养老保险制度 养老金 改革

退休年龄是养老保险制度的一个重要参数，近年来，受老龄化日趋严重及社会统筹养老金计划收支失衡现象的影响，国际社会退休年龄延后改革现象日趋普遍，延迟退休改革已成为国家政治经济方面的一项重要举措。OECD（2013）提供的相关数据表明，全球范围内的许多国家将陆续出台延退相关政策及改革方案。例如在澳大利亚，1952年后出生人口的退休年龄将在2017—2023年期间从65岁延至67岁；在德国，1964年以后出生人口的退休年龄将在2014—2029年期间从65岁延至67岁。在中国，现行退休年龄规定始于1978年，男性、女工人、女干部的退休年龄分别为年满60周岁、50周岁和55周岁，特殊职业可根据自身情况将退休年龄提前5—10岁。这一现行法定退休年龄显著低于国际上的平均水平。目前我国预期余寿持续增长，为顺应社会可持续发展的要求，需要将法定退休年龄进行延长。2015年12月2日，中国社会科学院人口与劳动经济研究所发布《人口与劳动绿皮书：中国人口与劳动问题报告N0.16》，其中涉及我国退休年龄改革方案的建议，在当前背景下，中国延迟退休改革势在必行，而对于与退休年龄密切相关的养老保险制度也势必在改革的过程中受到影响，分析延迟退休给养老保险制度发展带来的机遇与挑战正是本文所探讨的问题。

一、退休年龄机制的调整对养老保险制度的影响

根据《人口与劳动绿皮书：中国人口与劳动问题报告No.16》以下简称《绿皮书》）中相关研究人员阐述的延迟退休方案两步走设想，基本奠定了我国下一步延迟退休改革的基调和大致方向，本文正是基于《绿皮书》对延退改革方案的建议进行分析，其建议如下：

第一步，在2017年完成养老金制度并轨同时取消女干部和女工人的身份区别，女性退休年龄将统一为年满55岁。

第二步，在2018—2045年之间，女性退休年龄每3年延迟1岁，男性退休年龄每6年延迟1岁，同时延迟至年满65岁。

另外绿皮书中的延退方案，提出引入延迟退休弹性机制，以法定退休年龄为基准，规定人们可提前或延迟5年退休，但养老金待遇与退休年龄挂钩。弹性退休制度意味着个人可通过自身需要选择退休年龄，退休年龄不同所享受的养老金待遇水平有所差异，以此应对不同的养老需求。各国延迟退休改革过程中为了保护不同人群的利益，通常秉承“老人老办法、中人中办法、新人新办法”的改革理念。因此，我国延退改革实行过程中也会将会根据参保人员的缴费年限及工作时长将参保人员划分为成老中新三个群体。三类人群的分离使得养老保险制度方案走向多样化，以应对人群划分后引起的养老金给付差异问题，这使得我国养老保险制度在延退改革阶段需要不断探索和尝试。

随着退休年龄的延迟，缴费年限的延长，应退休者的养老金支出将会不断增长。对现行养老金积累制度来讲，养老金账户中个人账户资金持续累积，能够对我国养老保险金统筹与给付起到积极的作用。但我们同时也应该注意到，引入弹性机制的建议，在目前分性别、分年龄、分时期但不分职业的延退改革建议下，养老金给付方面难以避免引发新的养老待遇不公问题。退休期望与难度的不同造成退休门槛的不同，个人账户积累将出现差异，形成差异的进而会影响到养老金社会统筹账户的运作，如养老金社会统筹方面不能在各行业人群或老中新三类人群中找到一个平衡点与过渡点，那么公平的问题将逐步显露；此外，根据张熠（2011）的观点，在因退休年龄延迟引发的工作期增长的年限内，参保人的工资待遇水平也将根据经济形势的变动持续变动，而现阶段我国工资增长水平高于养老金增长水平，工资变动影响社会统筹部分，这种差异将导致延迟退休后参保人领取的养老金水平提高，养老金支出将会增加。延迟退休一定能够改善养老金收支状况说法过于理想，应辩证客观地分析在延退改革下养老保险制度面临的机遇与挑战。

二、延退改革对养老保险制度发展的机遇

（一）延退改革有助于养老金收益水平提高

依照我国现行养老保险金计算公式，个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数；基础养老金=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。个人账户储存额增加，退休后余寿的减少使得养老金计发月数减少，个人账户养老金拿的更多；同时缴费年限增加，基础养老金养老金的收益提高；综合个人账户与社会统筹，养老金收益水平将整体提高。

（二）延退改革为养老金收支平衡提供出路

我国养老金并轨制度改革持续进行，但制度的实行无法有效缓解养老金收支平衡问题，并且在机关事业单位养老金转轨后的一定时期内对养老金社会统筹方面产生大量隐性债务。目前我国经济下行压力较大，各省份养老金面临“空账”的情形成为我国养老金发展面临的主要问题。据郑秉文（2013）测算，以现阶段养老金待遇平均水平，退休年龄每延迟一年，个人年度缴纳养老金可增长40亿元，统筹基金支出可减少160亿元，基金缺口将缓解200亿元。在我国经济形势与劳动力市场变动不大的前提下，延迟退休改革方案能够为现阶段养老金收不抵支问题提供一条出路。

（三）延退改革影响养老金社会统筹

以南京市为例，根据庚莉萍（2009）参考南京市劳动和社会保障局2009年实际数据的预测，以一年期，新增办理退休手续2万人，所得养老金的月平均水平1386元来计算，退休年龄每延后一年，养老社会统筹基金一年期内可多出约3.3亿元。就养老金年度留存方面来看，延迟退休能够“省”出大额养老统社会筹基金。在我国养老金市场投资规模扩大化的背景下，养老金年度留存数额的增长有利于养老金运作和社会经济整体的可持续发展。

三、延退改革对养老保险制度发展的挑战

（一）延退改革与养老金亏空问题

据2015年全国社会保险基金预算与人社部发布的《中国社会保险发展年度报告2014》显示，预计2015年全国范围内全年养老保险“亏空”将超过3000亿元。延迟退休年龄能够在一定程度上弥补养老保险金亏空，但我国现阶段延退方案节奏较慢，在养老金亏空数额巨大的情形下，养老金账户亏空数额无法实现短期内有效性补充。盲目依赖延迟退休这一单一手段缓解养老金压力无法解决养老金收支失衡根本问题，也不利于养老保险制度的发展。

（二）延退改革或影响养老金给付制度公平性

目前我国养老保险正处于养老金并轨改革推行阶段，养老金给付失衡问题并未完全得到解决，如果延退改革按照《绿皮书》建议采取分时期、分性别、分阶段但不分年龄的方案，养老金给付将出现以下问题：

不同行业人群对退休年龄期望不同，加之延退改革方案加入的弹性制度，极易造成养老金给付的两极分化现象，即部分行业者会放弃或不得不放弃养老金待遇及交纳时长以换取退休年龄的提前，而这部分人群退休后余寿较长，因缴纳期限与工作年限问题导致养老金待遇水平偏低；而以机关事业单位为代表的从业人员则在延迟退休实行难度及养老金缴纳年限方面占优，导致养老金给付公平性出现问题。

延退改革实施后，将出现老中新三类人群的划分问题，养老保险制度在养老金给付阶段需要对不同的人群进行相应调整，而三类人群涉及面大，交叉问题较多。可能给民众在养老金给付问题上产生误解或混淆，不利于养老保险制度的调整。

（三）延退改革影响我国企业年金制度推行

企业年金制度是企业为职工提供的一定程度退休收入保障的补充性养老金制度，是我国大力推行的养老金补充制度。延退改革的进行，除对个人账户累计和社会养老金统筹养产生影响外，也将对企业年金制度产生一系列影响。

退休年龄的延迟使企业年金负担增加5-10年，且我国现行社保缴费费率呈上升趋势。以中小企业为例，其资本相对较弱，且行业分布多为劳动密集型，需要大量劳动力。而我国中小企业占比较高，不利于我国年金制度的整体建立。

延迟退休年龄会使得劳动力市场老龄化水平提升，在劳动岗位数量稳定的前提下，企业新陈代谢速度将会放缓，导致企业职工结构以中老年劳动者为主，青年劳动力进入就业市场难度增加，企业竞争力与创新力不可避免的产生下降趋势，企业利润与市场占有率的降低将会导致企业年金推行速度放缓。

四、延退改革对养老保险制度发展的思考

（一）养老保险制度机遇或挑战来自于延退政策改革方案

延迟退休政策改革会影响现行养老保险制度，且影响双向，影响的深度与广度极大程度上取决于延退政策改革方案的具体内容，在延退改革方案分性别分年龄分时期的基础上，应对延迟退休改革加入分职业方案进行量化上的可行性研究。延迟退休是国计民生的大事，充分考虑改革过程中的不利因素，做好准备与预案；同时在延迟退休改革方案中细化老中新三阶段人群的分别，做好三类人群养老保险方案设计，从缴费时长与工作年限综合考量，加入养老金给付现金价值因素及工作期工资刚性因素分析。保证不同行业，不同阶段人群延退改革方案的相对公平，有助于养老保险制度的调整，从而避免新的社会问题出现。

（二）延退制度改革与养老保险制度发展需循序渐进稳步推行

延退方案涉及人群极广，涉及相关利益复杂，我国退休年龄制度确立较早，民众面对50多年来首次延迟退休改革必然需要较长时间接受和认可，《绿皮书》中我国延迟退休改革方案相比西方国家拥有周期长、速度慢的特点，这正是基于我国延迟退休确立的历史背景。新的改革政策在争论和改革持续推进的过程中负面影响将不断暴露，而负面影响会持续多久取决于政策是否及时调整。稳步推行，循序渐进，并建立动态调整机制有利于化解相关问题。养老保险制度等一系列相关问题与社会民生息息相关，改革过程中的未知问题需要不断探索，增强民众理解，及时发现问题并寻找解决方法，新的政策才能向利好的方向不断发展。

参考文献：

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[2]蔡昉，张车伟，人口与劳动绿皮书：中国人口与劳动问题报告No.16[M].中国社会科学院人口与劳动经济研究所及社会科学文献出版社，2015

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[7]庚莉萍，弹性退休制度值得期待[J].中国工人，2009

[8]周剑，宋扬，谢杰，基于延迟退休年龄的企业年金替代率研究[J].中国经贸，2015