集团公司财务管理模式探讨

吴子龙

摘要：近几年，随着经济全球化发展，企业经济体制改革力度加大，集团公司发展突飞猛进。在集团公司管理中，关键内容就是财务管理，保证财务管理质量对于提升集团公司竞争力有重要意义。因此，立足与集团公司发展实际和未来发展规划，必须对财务管理模式进行深入探讨。

关键词：集团公司 财务管理 问题及优化

虽然经济全球化给集团公司发展带来了更广阔的空间，但集团公司面临的竞争形势也日益严峻。作为经济联合体，集团公司的财务管理并不简单，如何提升财务管理的科学性已经成为集团公司发展的关键。当前，集团公司在财务管理工作中仍有很大不足，直接降低了财务管理的效果，影响着集团资源的优化。为此，需对这些问题深入分析，找出优化财务管理模式的办法，实现集团公司的效益最大化。

一、集团公司财务管理概述

建立集团公司的目的是整合优势资源，发挥协同管理作用，实现技术、信息、人力、财务等多项资源的优化配置，提升资源利用率，占据竞争优势，收获最大化的经济效益。与一般企业相同的是，集团公司决策也需立足于发展全局，尽可能实现集团效益最优的结果[1]。要达到这一目标，财务管理的战略目标必须明确，能够支持正确的决策。这就要求在具体的财务管理工作中，提供真实的财务数据，通过深度的财务分析帮助业务流程整合，帮助集团资源整合，降低操作成本，提高资源消能，对集团资源优化提供建议，实现资源效益的最大化和可持续性。

二、集团公司财务管理的不足之处

（一）资金管理缺乏科学性运作

在集团公司管理工作中，核心内容就是财务管理，而财务管理的正常运行则需要以科学的资金管理为依托[2]。因此，在财务管理工作中，需着重强化资金管理，通过有效的渠道优化资金利用率，减少成本消耗，做好资金控制，发挥资金管理效用。但从当前的财务管理现状来看，在资金管理上缺乏科学性的运作，资金缺口严重，贷款量多。以现代物流行业为例，物流集团公司对资金需求量大，且不能短时间内回收投资资金，仅仅依靠集团公司筹集资金不太现实，需要融资贷款。而当前物流集团公司面临的问题就是融资、贷款困难[3]。同时，因为资金管理缺乏科学性运作，不能科学利用融入资金，资金利用率不高。而且，对于资金存量、资金流向等，管理者也不能很好的掌握，从而导致集团公司运营受阻。

（二）财务管理缺乏战略性前瞻

对于集团公司而言，财务管理工作是基于整个集团发展的，面向集团的所有业务，不论是采取直接的办法还是间接的办法都需确保资产融资。为此，需以投资控股公司为财务管理前提，给集团公司的投资提供建议，就集团公司如何做好资产盘活给出意见。然而，从当前的财务管理现状来看，以物流集团公司为例，资金缺口大，但财务管理工作缺乏战略性前瞻，没有从投资控股公司出发，站在集团发展的角度来进行财务管理，过于纠结利益分配、资金借贷等问题，未对集团公司提供科学性的战略发展建议。

（三）财务监管存在问题

以现代物流行业为例，物流集团一般都是跨地区的企业运营，有着比较庞大的分支和十分复杂的组织结构，在财务监管上很容易出现问题。如，不重视财务监管工作、无法独立完成财务审计等。而且，从财务管理现状来看，集团公司的审计工作往往很容易受干预，审计人员因为上级领导的干扰，不能以一种客观的心态评价财务情况，导致集团公司的财务评价不准确，直接影响了公司的运营。

（四）财务机构设置不科学

科学的财务机构设置是保证财务管理质量的基础[4]。但从当前的集团公司管理来看，并没有科学的财务机构设置，在财务和会计职责上没有明确划分，结果导致很多问题。以现代物流行业为例，很多集团公司虽然有财务部门，然而尚未将其与会计部门明确区分，两个部门的财务人员角色混乱，岗位职责不明确，在具体的财务工作中发生了岗位错位情况。而且，随着集团公司的业务扩张和发展规模扩大，仅仅依靠财务部门、会计部门是无法适应集团公司发展的，所以，必须立足集团公司未来发展，考虑财务机构的科学设置。

三、集团公司财务管理优化策略

（一）实施集中化财务资金管理

在现代物流行业，资金管理是财务管理的关键所在[5]。就物流集团公司而言，实施集中化的财务资金管理，是面向整个集团的业务进行的。集中化的财务资金管理不单单是强化集团财务管理，对库存、生产、销售同样不能忽视，这种管理办法的好处是能够实现公司高层对基层员工的直接管理，相比于传统财务管理工作，不存在较多的中心环节。不仅如此，集中化财务资金管理的实施更利于发挥财务管理的效果，总部财务人员可以直接掌握动态会计信息，以此为依据，做出更加合理的财务安排。同时，针对当前集团公司存在的资金利用率低问题，通过实施集中化财务资金管理可以很好的解决，集中子公司的财务数据，财务管理变得系统化，除了保证财务数据的安全性外，还可以及时发现闲散资金，有利于提高资金利用率。

（二）强化战略性财务管理

集团公司发展需要筹集资金，并对资金进行合理分配和利用，财务管理的作用是保证这几个环节的顺利进行。为此，需立足于集团整体，调查并分析当前的市场环节，结合集团公司的实际情况，制定财务管理战略，明确财务管理的工作重点，对集团公司提供科学性的战略发展建议。同时，为给集团公司的业务发展提供保障，还需强化战略性财务管理，控制财务预算，子、母公司的各自权责必须明确，母公司设置预算管理部门，做好相应的预算编制与审计工作，并考核子公司预算编制情况，通过有效的激励机制给予奖惩。并且，立足于公司实际，子公司需编制预算草案，递交母公司审批，以系统化的子、母公司管理，确保集团公司的有序发展。除此之外，集团公司必须明确产权关系，子公司可以自主决定财务管理目标，母公司无权干涉，但子公司的经营需受到母公司的控制。

（三）健全财务预算管理机制

控制财务管理质量，提升财务管理效果，财务预算管理是基础[6]。对此，集团公司需立足于公司实际发展，结合公司管理现状，制定预算管理指标，健全财务预算管理机制。对于预算管理指标的制定，首先要确保可行性，协调集团公司的业务发展，从客观的角度编制预算，体现子公司财务指标，确保预算编制的公正性。同时，子公司的经济情况也要在预算管理指标中说明，以确保预算的公正准确。除此之外，为做好预算管理工作，还需结合绩效考核，落实预算监管，从而确保科学的预算结果，提升整体财务管理效果。

（四）重视财务会计核算

核算是财务管理的前提，做好会计核算能够保证会计信息的真实性，从而有利于集团公司的发展决策。为此，在会计核算工作中，需做好详细的规划，落实核算责任，将会计核算质量列入考核范围，确保会计核算的规范性。同时，还需制定会计核算制度，与各级管理部门之间做好有效的工作衔接，规范会计核算的业务流程，并通过有效的监管确保会计核算问题的有效解决。为防范虚假核算行为，对于子公司的核算工作，集团母公司还需指派财务人员做好必要监督，把握核算经济指标。除此之外，为确保会计核算的操作可行，还需继续发展会计核算信息化，立足于集团公司发展实际，借助信息技术手段，联系集团公司业务，确定信息化核算办法。

四、结束语

在集团公司管理中，核心内容就是财务管理，良好的财务管理效果发挥关系着集团公司的未来发展。而从当前的集团公司管理工作看，在财务管理上仍有很大不足，必须加以改进，健全财务管理体系，对财务资金实施集中化管理，强化会计核算的作用，实施有效的预算管理，从而为实现集团公司的管理优化和经济效益优化提供保证。

参考文献：

[1]张咏梅.集团公司财务管理模式优化探讨[J].企业改革与管理，2015，（6）：153

[2]廖梅.对大型集团公司财务集中管理模式的思考[J].商业会计，2013，（6）：82-83

[3]盈晓红.关于企业集团财务公司资金管理模式的探讨[J].交通财会，2012，（8）：31-35

[4]梁水源，王立明.集团公司财务管理问题分析及模式构建[N].山东工商学院学报，2012，（2）：40-44

[5]罗可维.集团公司财务管理模式分析[J].财经界（学术版），2011，（9）：213+215

[6]刘晓琴.企业集团公司财务管理模式优化探析[J].科技经济市场，2014，（11）：46-47