电力企业税务风险管理的探讨

靳晓彤

国网山东省电力公司夏津县供电公司

电力企业税务风险管理的探讨

靳晓彤

国网山东省电力公司夏津县供电公司

企业税务管理目标是对企业经营活动的纳税进行规范，实现的企业内部结构优化保证企业资源的合理配置，促进电力企业发展，同时，还能从根本上减少企业纳税成本，减少纳税风险，降低税收支出，本文主要分析电力企业税务风险管理。

电力企业；税务；风险管理

1、企业税务风险介绍

企业税务风险主要包括两方面：其一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑法处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为使用税法不准确，没有用足优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。《指引》针对的税务风险主要是前者。税务风险就是税务方面的不确定性，根据《指引》中对税务风险管理的说明，可将企业税务风险管理定义为：企业为避免其因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险，而采取的风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。

2、企业税务风险管理的意义

2.1 企业经营管理的必然趋势

2009年，全国税务稽查部门共检查纳税人31.3万户，查补收入1192.6亿元，入库1176.1亿元，比2008年增长132.2%，稽查选案准确率和查补税务收入入库率分别达到90.9%和98.6%。由此看来，我国税务机关对企业税务稽查力度逐年加强，也反映了众多企业的税务管理漏洞，面对日趋严峻的行业竞争，企业有必要防范税务风险可能带来的经济损失和名誉损失。

2.2 提高企业经营利润

企业进行不违法的事前税收筹划，可以降低企业正常的纳税成本，减少企业各项税金；完善企业内部税务人员对涉税业务的处理，能够有效规范企业行为，减少因未遵从税法而缴纳的税收滞纳金罚款等非税成本，达到降低企业税务成本的目的。

2.3 促进企业财务管理的完善

企业开展税务风险管理需要健全的财务管理体系作为基础，财务管理制度的完善可以使其他配套管理措施更加行之有效，税务风险管理的实施离不开高水平的财务管理基础。因此，企业税务风险管理活动可以规范企业各部门的财务工作，提高财务核算水平，使企业的财务信息更加真实、可靠、有效。

3、电力企业税务风险管理措施

3.1 牢固树立税务风险防范意识

大量实践证明，防范税务风险，并不单单只是财务部门的工作，而是电力企业各部门包括领导层应重点对待的事情。因此，从企业领导到普通员工，都应该增强税务风险防范意识，并将这种理念贯穿到整个生产经营过程中，在企业内部各职能部门之间建立高效的信息沟通渠道，使各个业务管理环节能随时反馈风险管理情况，通过整个业务链条的高效运作来防范税务风险，实现在整个管理系统动态修正风险控制点，并及时提出改进建议。财务部门人员要及时了解和学习新出台的税收法律法规，并积极与税务机关沟通协调，保证企业行为符合税收法律法规，合理有效地杜绝风险控制盲点。

3.2 完善财税政策筹划管理机制

在电力企业的财税筹划管理中需要完善财务政策筹划管理机制。电力企业需要设立相应的财税筹划管理工作，优选服务水平高的税务代理。电力企业需要设置更加具有专业性和技术性的财税筹划机构，在日常的企业经营中开展财税筹划，保证财税筹划得到及时的开展。在管理机制的开展中需要进一步优化资源配置，争取财税政策。电力企业在与税务代理签订合同中需要明确双方的责任和权利，保证税务风险能够通过财税筹划转移。电力企业需要建立财税筹划管理总结机制，全方位实现规定化管理工作，保证财税筹划风险可控，确保财税筹划工作能够得到长久的发挥。电力企业在开展财税筹划中需要建立相应的人才培养机制，提高工作人员的管理水平。

3.3 电力企业应当做好计划工作，协调管理好各项工作

电力企业日常生产经营种类比较繁多，不同的经营活动有其适合的税收政策、法律。对于发生了经营活动的，电力企业再去计划税费，易发生逃税、漏税的状况。电力企业进行纳税前，应当提前做好各项准备工作，协调好各部门间的工作，了解纳税方案，选择合适的方案，合理经营。供电公司在努力取得相关税收优惠政策的同时，应做好各项工作的前期基础工作，按免税文件的要求准备好相关资料作为有力支撑，资金管理和账务处理方式也应充分考虑涉税风险。加大资金管理力度。强化日常资金管理，严格财务支出标准，规范财务报销程序，使资金支出更有计划性和目的性。进一步规范银行账户管理，加大集中支付力度。定期检查内控制度执行情况，制定资金层层落实责任制。规范会计信息档案资料保管。加强会计数据和信息的安全、保密工作，防范泄密风险。

3.5 提高税务管理人员素质

电力企业税务管理管理工作具有一定的专业性、政策性。因此，只有构建一支强大的税务管理团队，才能促进税务管理工作的开展。电力企业在招聘税务管理人才时，要对其进行全面考虑，例如；税务管理知识过硬、沟通能力强以及会计工作能力强等，才能有效促进税务管理工作的开展。另外，各个部门以及要积极的进行沟通，积极的提高税务管理工作人员的综合素质，同时，还应该有足够的时间让税务管理人员专注于税收政策的研究与应用。

总之，随着我国市场经济的发展，所带来的风险也是逐渐增加，企业合理的财税筹划能够降低企业的财税负担，财税筹划管理贯穿在企业的整个生产管理中，电力企业想要进行财税筹划管理，必须加强风险管理控制。本文在分析财税筹划风险的基础上，提出改进电力企业财税筹划的管理措施，希望能为电力企业的财税筹划管理提供一些参考。

[1]白艳萍.电力企业税务风险管理的探讨[J].商业经济，2013，01：40-41+43.

[2]纪鹏志.电力企业税务风险点及如何控制[J].经营与管理，2013，03：62-63.

[3]许雪媚.电力企业税务风险管理的探讨[J].金融经济，2010，22：188-189.

[4]刘铭.关于电力企业税务管理的探讨[J].管理观察，2013，30：79-80. [5]杨果.电力企业税务风险预警指标体系构建初探[J].财经界(学术版)，2015，21：272-273.