我国商业银行财务风险管理研究

戴晓芳 牛慧宇

中国农业银行股份有限公司齐齐哈尔分行

我国商业银行财务风险管理研究

戴晓芳 牛慧宇

中国农业银行股份有限公司齐齐哈尔分行

近年来，随着我国社会经济的不断发展，商业银行在社会中的地位越来越重要，我国商业银行属于大企业，实现商业银行价值和效益最优化是最终发展目的。如果从平时业务经营情况来看的话，实现内部经营管理高效性是最终目标，必须保证我国商业银行财务风险管理盈利性以及流动性的双重实现。所以，必须加大商业银行财务风险管理力度，避免内部经营风险出现，最终优化内部管理效率。

商业银行；财务风险；风险管理；财务管理

与西方发达国家相比，我国商业银行起步晚，在发展的过程中对于财务风险管理的重要性认识不足，相应风险管理制度体系不健全，致使商业银行的抗风险能力不足，难以实现自身的稳健发展，进而也就无法具备与国际金融相抗衡的竞争实力。因此，在当前的金融市场下，为了进一步提高商业银行的综合竞争力，就需要在强化对财务风险重视程度的基础上，针对商业银行财务风险管理所呈现出的问题，实现财务风险管理体系的完善构建，以确保商业银行在发展的过程中能够实现对财务风险的有效控制与规避。

1 商业银行财务风险成因分析

1.1 市场经济体制不完善

市场经济条件下，任何经济活动都存在不同的经营风险，作为银行业也同样跳不出这个案臼。商业银行面临的财务风险大体上可以分为机会成本风险和现金流量风险两大类。究其原因，一是现在我国市场经济起步迟，金融领域涉足市场经济经验不足，市场准入缺乏健全的标准保障机制，加之各地保护主义盛行，使商业金融机构从事投机活动的可能性增大，从而使商业银行的则务风险增大。二是我国市场监管疲软，监管部门更多的是事后介入而不是事先管控，使地方商业银行财务管理风险难上加难。

1.2 对风险重要性认识不足

风险管理不仅需要先进的技术支持，更需要全体人员建立一个全面的风险管理理念，它是整个银行经营管理中的一个重要环节。大部分商业银行的风险管理人员没有先进的风险管理观念，普遍存在以信用风险为主，忽视对市场风险、操作风险等的管理。在现实银行工作中，由于风险文化意识淡薄，财务管理人员不能从财务活动的全过程、财务的总体效益出发，没有全面的认识到财务风险广泛存在于经营的方方面面，对各项风险缺乏指导，这就导致积累了越来越多的风险资产。

1.3 财务信息化管理系统不完善

随着经济全球化的逐渐深化，财务管理受到经济环境、法律环境、市场环境等因素的影响。这就需要一个完善的财务信息化管理系统以应对各个环境的变化。问题主要包括信息分散、财务管理软件滞后和缺乏统一的思想观念和认识的问题，因此，商业银行现有的财务信息管理系统不完善的问题需要引起重视。

2 风险管理措施

2.1 确立科学的财务管理目标

财务管理工作的核心就是要建立财务管理的基本目标，财务管理工作目标的建立商业银行经营管理和财务管理目标的基础，也是商业银行开展各项业务的基础。要提高商业银行财务管理的水平，首先就要树立全新的科学的财务管理理念，将企业的财务管理工作与具体的财务管理实践工作紧密结合，将财务管理理念与商业银行的竞争战略理念统一起来。第一，要实现从分块核算到分产品、分项目、分客户条线核算的理念转变。使得商业银行的财务管理工作贯穿于业务经营的整个过程、各个环节，实现资源配置最优。第二，要实现从财务会计到管理会计的理念转变。不能仅仅满足于会计的日常核算和报告，更要加强相应的预测和计划，对财务活动进行全方位控制。第三，要实现财务全面风险管理理念的转变。通过专业的财务信息处理和分析、加强风险预防工作等方面进行商业银行的财务风险管理。只有树立了商业银行科学的财务管理理念，才能促进我国的商业银行财务管理的发展。商业银行要在自身的经营管理活动和财务活动的基础上，明确“股东财富最大化”这一基本的财务管理工作目标。

2.2 提高银行财务人员风险意识

财务管理过程中的每个环节都存在潜在的财务风险。而商业银行财务风险控制的效果则取决于财务管理人员的风险意识及业务能力等综合素质高低。因此，培养高素质的、具有极强的风险意识的财务管理人员成为商业银行面临的当务之急，可以实行两条腿走路的方针，一是通过集中学习、辅导、自学的方式;二是通过分批走出去轮训的办法，如此双管齐下，方能达到尽快丰富财务人员专业知识，吸收先进管理经验，整体提升财务人员风险管控意识和水平，进而实现全面地防范和抵御财务管理风险。

2.3 重塑合理的资产负债结构

一方面，商业银行可以通过降低负债平均期限降低成本，拉长新增资产平均期限提高收益；另一方面，商业银行可以采用提高资产端的定价，如将信贷投放于风险和收益均较高的中小微企业，从而以“收益覆盖风险”的策略差别化投入，找到高收益资产。除此之外，也可借助降低存贷业务，提高中间业务占比，即借助收益率更高的生息资产，重塑商业银行的资产负债结构。目前这些策略已成为商业银行应对利差缩窄的常用策略。随着利率的市场化，商业银行不能再继续被动等待，除了上述策略之外，还可借助盘活存量资产等方式，在同业市场、资产管理等领域寻求新的着力点。

2.4 建立财务预警监控体系

在财务风险防范中，必须及时对分析资料和防范措施，进行检查和评估，建立财务风险档案，为防止类似风险再发生提供参考依据。首先要对无法规避和已经发生的财务风险进行记录；二是对已采取的风险防范对策进行评估、总结，将其结果写入资料库。由于财务风险是不断变化的，新的财务风险的出现，旧的财务风险可能减弱或消失，应根据环境变化，对财务风险的防范机制进行动态调整。

总之，商业银行财务管理工作的质量和效率对商业银行的长远发展以及促进我国银行业均衡健康地向前发展具有重要意义。商业银行在发展过程中，必须深刻认识到财务管理工作中面临的问题，及时采取相应的对策和方法，以不断提升我国商业银行在国内以及国际银行业的竞争力。

[1]田勇.论我国商业银行风险管理体系的构建[J].沿海企业与科技，2007，11

[2]曹丽达，李飞.国有商业银行财务管理机制体系的构建[J].辽宁经济，2008，09