论企业营运资金预算管理

张觎翔

（华东交通大学研究生院，江西南昌330077）

论企业营运资金预算管理

张觎翔

（华东交通大学研究生院，江西南昌330077）

通过分析企业在营运资金预算管理方面存在的问题，提出相关的建议，以期使企业能够对营运资金有效运用，取得最大的效益。

营运资金；预算管理；企业

引言

营运资金也可以称为营运资本，从广义上而言，营运资本就是指在流动资产上，一个企业投入的资金。主要包括了现金、存货、有价债券以及应收的账款等所占用的资金。从狭义上来说，在某个时点内企业的流动资金与流动负债之间的差额就是营运资金。在企业管理中，营运资金的管理具有着非常重要的地位，因此，不管是从理论上还是实际工作来看，加强对企业的营运资金管理是具有重要的意义的。只有对企业的营运资金进行很好的管理，企业才能够生存下来，企业才能有发展的基础，才能够不断壮大。

在国内外的现代企业中，预算管理已经是一种得到广泛应用的管理方法，它不仅适应了市场的发展要求，对企业的内部管理起到了促进作用，同时对于企业进行市场开拓，降低企业的生产成本以及提高企业效益都具有很大的作用。营运资金预算主要指的是在预算期间内对企业经营活动所需要的资金的安排，主要是对企业的生产成本的预算，还包括财务费用、管理费用以及维修材料等费用的预算。营运资金能否在企业内部循环顺畅，关系到企业的正常生产，因此做好营运资金预算至关重要。

1　企业营运资金预算管理中存在的误区

一般来说，企业的营运资金预算由于具备了流动性、安全性以及利益性等特点，决定了在对企业营运资金进行预算时，必须要对企业的各个部门有足够的了解，了解每个部门的花销和盈利水平，然后进行合理的预算。同时还要依据市场的发展规律，对企业在营运过程中可能出现的纰漏和损失进行估算。只有这样营运资金预算才能准确合理，从而对企业的资金流向进行很好的预测，这样企业不会因出现营运资金问题而影响企业运行。但是，在现实中，很多的企业在进行资金预算时，都会存在着一些误区。

1.1对预算目的没有正确的认识和理解

使企业的资金流向得到明确，这是对企业资金进行预算的根本目的，从而确保企业能够正常的运行。但是现在很多的企业在对资金进行预算时都是做个样子，趋向于形式化和表象化，只是很重视预算这个形式，却没有对其根本的作用进行重视，对资金合理运用没有足够重视，这就导致企业在发展中在资金上出现问题。

1.2为了节约资金而预算

虽然说对企业资金进行预算的目的就是为了减少不必要的开销，从而达到节约费用的目的。有的企业在对资金进行预算时，往往会把所有的费用都按照最低的标准来预算，以节约费用。但是这就使企业在运营过程中出现一些损失和失误，也导致企业的资金预算不准确，无法满足企业正常运行。其实，对企业进行预算的目的是为了更好地对企业资金进行合理的利用，减少不必要的浪费。

1.3在资金运用中过于遵照预算

在企业中，由于内部各个部门交叉繁杂，特别是财务工作就更加的复杂，因此做好财务预算就很有必要。在对企业进行资金预算时，前提是要对企业当前的实际情况有足够的了解，然后再进行资金预算。在做好企业资金预算之后，还要以预算的支出和收入作为标准，不在资金的使用过程中，完全遵守预算，这是因为企业在运营过程中难免会发生一些错误和损失，因此，要对资金灵活合理地使用，应依据实际情况对预算进行不断的调整。

1.4在资金使用中监督管理过于依照预算结果

在对预算进行监督管理时，预算结果只能作为其依据，但是不能作为管理的规则。因此，管理者在对预算进行监督管理时，面对资金允许和预算不符合的地方要进行灵活的处理，不能严苛地要求员工按照预算进行工作，如果处理不得当，就会导致资金短缺，从而影响到公司的正常运行。

2　加强对企业资金预算管理的一些措施

从国内外很多成功企业的经验来看，企业要想加强对财务方面的管理，对营运资金进行预算管理是很重要的。本文主要提出以下四点建议，来提高企业营运资金预算管理。

2.1对资金进行科学规划，合理使用资金

在企业的发展计划中，企业的营运资金预算是非常重要的一部分，因此，所做的预算应该是具有整体性和前瞻性的，这样资金的预算才能够准确地反映出企业资金的未来流向。这样才能够对企业的资金进行准确合理的分配，使资金用在公司最需要和最有意义的地方。同时，要对公司的业务重要性进行分类排序，对核心的业务资金进行合理的调整，从而确保核心业务的资金得到合理运用。

2.2对预算进行充分地论证，确保预算能够提高企业的效率

企业在对资金进行预算时，首先要对企业的各个方面有深入的了解，这样才能够对资金进行准确的预算。通过企业预算，可以使企业的运行机制得到很好的完善和改进，这样也可以使企业的损失降到最低的水平，提高企业的收入能力，促进预算工作和实际工作的协同发展，提高企业的效率，使企业得到很好的发展。

2.3对收入和支出进行调控，避免出现资金缺口和浪费

在企业中，要想对资金有个很合理的预算，就要对公司下属部门的收入和花销有很好的了解，并且还要深入了解部门的工作重点以及资金投入方向，然后要依据每个部门以后的收支情况进行调控。一旦发现有些部门的资金情况与预算有过大的差距，就要及时对该部门的资金情况进行检查，找出存在的问题，并解决问题，这样就能够避免出现更大的问题。

2.4强化制度，增强预算对生产经营的支撑作用

为了使营运资金预算管理达到预期的目标，使企业的生产经营能够得到管理和监控，这就需要对预算制度进行强化，将其作为基本的指标来执行，在企业的实际生产和经营中进行定时定期的考核，这样才能确保预算体制与实际进程吻合。也只有这样才能够对企业的生产经营起到促进作用。

3　结语

在现代企业中，要想对企业的资金进行合理科学的运用，就要对企业的营运资金预算管理不断加强和改善。目前，各国企业中全面预算管理已经得到了普遍的运用，这是一种现代化的管理方法。在市场经济中，这种方法迎合了发展和需求，对企业的管理水平起到促进作用，强化了企业的内部管理，降低了企业的成本，提高了企业的效益。

（编辑：贾娟）

On the Budget M anagement ofW orking Capital of Enterprises

Zhang Yuxiang
（Graduate School of East China Jiaotong University，Nanchang Jiangxi 330077）

This papermainly through the analysis of enterprises in operating funds budgetmanagementexisting problems，and puts forward relevant suggestions，in order to enable enterprises to use of capital operation and effective to obtain the biggestbenefit.

working capital；budget control；enterprise

F270

A

2095-0748（2016）17-0018-02

10.16525/j.cnki.14-1362/n.2016.17.06

2016-08-19

张觎翔（1987—），男，江西南昌人，研究生，研究方向：会计。